Средняя отсрочка платежа

Помощь в решении вопроса: "Средняя отсрочка платежа" с пояснениями от специалистов. На все сопутствующие вопросы вам ответит дежурный юрист.

Отсрочка платежа за запчасти

Кому и на какой срок предоставляется отсрочка платежа?

Стоит сразу отметить, что «Авто-Альянс» не работает с отсрочкой платежа с компаниями, которые принято называть «фирмами-однодневками». И следует понимать, что условия (цены и сроки), на которых отгружаются автозапчасти конкретному покупателю — индивидуальны, так как мы все работаем в рыночной экономике. Решение о предоставлении отсрочки добросовестному покупателю менеджеры «Авто-Альянса» принимают, согласовав его с руководителем своего подразделения и финансовой службой компании.

На данный момент «Авто-Альянс» готов предложить партнерам отсрочку платежа до 90 дней! Основываясь на истории отношений с каждым из покупателей и заключив соответствующий договор поставки, «Авто-Альянс» предоставляет очень выгодные условия по оплате автозапчастей. Предложение действует не только для российских компаний. Отсрочки платежа предоставляются при поставках в страны СНГ и дальнего зарубежья.

Срок исчисления отсрочки считается с момента отгрузки со склада «Авто-Альянса» (передачи товара транспортной компании). На международном языке это называется EXW. При наличии положительной кредитной истории во взаимоотношениях с покупателем возможно следующие отсрочки платежа:

  • на маленькие сроки (до 5 дней), когда происходит отплата за фактически отгруженный объем запасных частей;
  • на средние сроки (до 10 дней), так как доставка в регионы занимает время, поэтому «Авто-Альянс» готов идти навстречу своим региональным клиентам в других городах;
  • на большие сроки (до 90 дней), для развития объема продаж у покупателей.

Что нужно, что бы начать работать с отсрочкой платежа?

Отпуск запчастей с отсрочкой платежа новым покупателям можно рассматривать после успешной работы сначала на условиях предоплаты не менее 3 недель и количестве оплаченных поставок не менее двух. Таким образом формируется начальная кредитная история по каждому клиенту. Когда клиент начинает работать с «Авто-Альянсом», во внимание также принимается кредитная история у партнеров «Авто-Альянса».

Если отсрочка платежа нужна сразу?

Покупателю может быть предоставлена отсрочка на основании анализа финансовой (имущественной) состоятельности. Анализ производится на основании следующих документов покупателя:

    Для покупателей, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО):
  • бухгалтерский баланс за последний отчетный период с отметкой ИФНС о его принятии или, в случае направления отчетности по электронным каналам связи, с соответствующей отметкой;
  • налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость с отметкой ИФНС о ее принятии или, в случае направления отчетности по электронным каналам связи, с соответствующей отметкой.
    • Для покупателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН):
  • налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с отметкой ИФНС о ее принятии или, в случае направления отчетности по электронным каналам связи, с соответствующей отметкой;
  • справка из банка об оборотах за последние три месяца;
  • уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения.
    • Для покупателей плательщиков Единый налог на вмененных доход (ЕНВД):
  • справка из банка об оборотах за последние три месяца;
  • уведомление о применении ЕНВД.
  • Сколько стоит отсрочка во времени?

    Нужно понимать, что при отсрочке платежа деньги во времени имеют определенную цену. На сегодняшний момент, учитывая процентные ставки для юридических лиц, «Авто-Альянс» предлагает своим покупателям следующие условия:

    • 30 дней отсрочки — 1% надбавки к базовой цене;
    • 60 дней отсрочки — 2% надбавки к базовой цене;
    • и так далее.

    Условия работы Вы можете обсудить с менеджерами. При этом мы всегда учитывается динамика развития покупателей, объемы отгрузок запасных частей и постоянство в работе. Окончательные условия работы фиксируются в договоре.

    На какую сумму можно получить запчасти с отсрочкой платежа?

    Максимальная сумма отпуска в долг в адрес покупателя не должна составлять больше чем два среднемесячных отпуска в его адрес за последние 3 месяца. Эта сумма пересчитывается финансовой службой «Авто-Альянса» каждый день по каждому покупателю. Данная схема позволяет эффективно увеличивать лимит отгрузки для тех организаций, которые регулярно работают и не допускают просрочек по платежам.

    Пример: отсрочка 14 дней, начальный лимит 300 000. Это означает, что покупатель может взять запчасти, например, 1-го числа на 100 000, 3-го числа — на 150 000 и 10-го числа — на 150 000, т.к. у него будет пересчитываться и увеличиваться лимит каждый день. Далее он должен 14-го числа оплатить 100 000 по поставке от 1-го числа, при этом дальше грузиться и оплачивать текущие поставки, а лимит задолженности на этот момент составит уже более 700 000.

    Факторинг и его роль при большой отсрочке платежа

    «Авто-Альянс» имеет договоры на факторинговое обслуживание с рядом банков для работы с российскими покупателями и по экспортным поставкам (в настоящее время только в Белоруссию). В общедоступном понятии факторинг — это когда компания получает деньги за отгруженные автозапчасти, не дожидаясь оплаты покупателем (финансирование в обмен на уступку задолженности). При предоставлении больших отсрочек платежа (от 30 дней) принимаются индивидуальные решения по покупателям и производится перевод на систему факторинговых расчетов. При такой схеме работы производится отгрузка запчастей покупателям на условиях отсрочки платежа до 90 дней (для ИП отсрочка дается только до 60 дней).

    Как видно из приведенной схемы работы, для покупателей условия не меняются. Просто требуется производить оплату по накладным на другой расчетный счет. Отгрузочные накладные «Авто-Альянс» передает в обслуживающий банк и сразу получает часть денег по предоставленным документам. Покупатель платит с оговоренной отсрочкой, как обычно по накладной (частями или всю сумму сразу) на расчетный счет «Авто-Альянса», открытый в банке, работающим по схеме факторгинга. После того как 100% накладной оплачено, остаток денег банк перечисляет «Авто-Альянсу» за вычетом своей комиссии.

    «Авто-Альянс» имеет договоры на факторинговое обслуживание со следующими банками:

    • Петрокоммерц — работа с российскими покупателями;
    • Промсвязьбанк — экспортные поставки (в настоящее время только Белоруссия)

    «Авто-Альянс» рекомендует факторинговые схемы и переводит на них тех покупателей, которые постоянно берут запчасти на большие суммы с отсрочками от 15 дней, и которые исправно платят. Факторинговое обслуживание государственных организаций или организаций, имеющих непрямое финансирование (через казначейство, через вышестоящие организации) рассматривается в каждом отдельном случае. Еще раз нужно отметить, что для покупателей условия не меняются при переводе на схему факториговых расчетов. Менеджеры «Авто-Альянса» запросят и предоставят Вам все необходимые документы и уведомления о новом расчетном счете, на который нужно будет производить оплату.

    Источник: http://msk.autoopt.ru/payment/adjournment/

    Продажа с отсрочкой платежа

    prodazha_s_otsrochkoy_platezha.jpg

    Похожие публикации

    Как производится оплата с отсрочкой платежа – об этом рассказано в Гражданском кодексе. Правовой акт приравнивает такие условия сотрудничества к кредитованию контрагента. Отсрочка подразумевает, что покупатель погашает задолженность за полученные товары или оказанные ему услуги по прошествии определенного времени. Получается, что продукция отгружена, накладные проведены по учету (или по услугам подписан акт приемки), но оплаты на дату оприходования товара нет, поэтому право собственности на товар у покупателя появляется лишь после погашения долга.

    Читайте так же:  Взыскание задолженности по алиментам судебная практика

    Продажа с отсрочкой платежа – правовая база

    Проведение расчетов за продаваемые товары после даты фактической отгрузки может применяться поставщиками для реализации нескольких задач:

    • наращивание клиентской базы;
    • увеличение объемов продаж;
    • рост средней суммы чека;
    • выстраивание долгосрочных и доверительных отношений с постоянными клиентами.

    Правила, по которым осуществляется купля-продажа с отсрочкой платежа и в рассрочку, прописаны в ст. 488-489 ГК РФ. Отсрочка представляет собой единовременную оплату товара не позже согласованной сторонами даты, а рассрочка предполагает оплату частями по согласованному графику.

    Оплата за поставленную продукцию должна быть произведена в сроки, указанные в двустороннем соглашении (или допсоглашении к договору). Если договором крайние сроки для погашения долга не предусмотрены, необходимо ориентироваться на семидневный период после предъявления продавцом претензии об оплате (ст. 314 ГК РФ).

    Отгруженные товары с отсрочкой платежа могут выступать в качестве залога у продавца– если покупатель не погасит долг вовремя, он должен будет вернуть поставленную продукцию поставщику, кроме случая рассрочки, когда уплаченная за товар сумма составляет более половины стоимости товара (п. 5 ст. 488, п. 2 ст. 489 ГК РФ). При задержке оплаты могут начисляться проценты и применяться санкции (штрафы, пени за каждый день просрочки), меры ответственности фиксируются договором.

    Поставка с отсрочкой платежа является формой коммерческого кредита. Это прописано в ст. 823 ГК РФ. Чтобы претензии по сделке были признаны обоснованными, необходимо иметь документальные подтверждения нарушения договоренностей – договор в письменной форме и документы, удостоверяющие отгрузку продукции и отсутствие оплаты за нее.

    Условия отсрочки платежа

    Отсрочка оплаты отгруженной продукции должна предоставляться контрагентам осознанно. Это необходимо для минимизации риска непогашения долга. На этапе согласования условий сотрудничества рекомендуется:

    • оценить уровень платежеспособности покупателя;
    • по открытым данным проверить отсутствие судебных тяжб, ознакомиться со списком кредиторов, узнать о репутации контрагента в деловых кругах;
    • просмотреть записи о компании-покупателе в ЕГРЮЛ.

    Сотрудничество с последующей оплатой должно быть подкреплено письменной формой договора купли-продажи или поставки товара (здесь можно бесплатно скачать его образец). Отсрочка платежа должна быть выделена в соглашении при описании порядка осуществления поставки и расчета, способов применения мер ответственности к стороне, которая нарушила договоренности.

    При фиксации в договоре предельных сроков погашения задолженности за поставленную продукцию необходимо учитывать, что по продовольственным товарам сроки оплаты жестко регламентированы на законодательном уровне. В п. 7 ст. 9 закона о госрегулировании торговли от 28.12.2009 г. № 381-ФЗ выделены три категории продуктов питания, по которым возможна отсрочка платежа (дней, предоставляемых на оплату покупателю в рамках законодательного лимита):

    • товары со сроком годности до 10 дней – для этой группы продукции действует 8-дневный период оплаты (подсчет ведется в рабочих днях, точка отсчета – дата отгрузки);
    • товары со сроком годности в диапазоне 10-30 суток – на оплату за них можно давать не более 25 дней (в календарном исчислении);
    • товары со сроком годности дольше 30 дней, разные виды алкогольной продукции отечественного производства – срок отсрочки платежа не может превышать 40 календарных дней.

    Поставщики предоставляют отсрочку платежа с условием дополнительной уплаты покупателем процентов за возможность погасить долг позже или без начисления процентов по задолженности. Эти критерии должны быть прописаны в двустороннем договоре. Если проценты не применяются, продавец признает у себя в учете выручку в общем порядке. При начислении процентов за отсрочку выручка у поставщика должна быть отражена в учете как сумма цены договора и рассчитанных процентов.

    Предоставление отсрочки платежа – документальное оформление

    Сотрудничество на условиях последующей оплаты может быть оформлено двумя способами:

    • путем подписания нового договора;
    • посредством заключения допсоглашения к уже действующему договору.

    Договор или допсоглашение подписывается обеими сторонами сделки. Чтобы отсрочка платежа была признана действительной, в договоре необходимо указать следующие сведения:

    • реквизиты сторон и документа;
    • стандартные преамбулы, блоки с правами, обязанностями сторон;
    • предмет соглашения (купля-продажа товара);
    • объем поставки, стоимость продукции, способ и сроки ее доставки;
    • количество дней в календарном исчислении или в рабочих днях, которые отводятся покупателю на оплату;
    • точка отсчета срока оплаты – например, дата отгрузки товара;
    • график погашения задолженности при рассрочке оплаты – частями с определенными временными интервалами;
    • условия, на которых предоставлена отсрочка платежа покупателю – с уплатой процентов или без процентных обязательств;
    • ответственность сторон и порядок действий при возникновении форс-мажорных, спорных ситуаций.

    Поставка товара с отсрочкой платежа может быть оформлена в полной сумме, но возможен вариант, когда поставщик предоставляет отсрочку только на часть выставленного за товар счета.

    Источник: http://spmag.ru/articles/prodazha-s-otsrochkoy-platezha

    Так ли выгодна отсрочка платежа: как посчитать потери поставщика

    Сергей Дубовик Президент, глава , Петербург

    Три несложных формулы, разрешающие оценить все минусы и плюсы торговых операций с отсрочкой платежа.

    Отсрочка платежанаиболее популярный метод улучшить условия оплаты поставок за счет поставщика. Договоренность с поставщиком об оплате, к примеру, через 14 дней по окончании поставки, в некоторых отраслях есть непременным условием кроме того для первой сделки. Отсрочка должна быть в обязательном порядке прописана в договореесли это не сделано, то в правовом поле, обязанность оплаты товара клиентом по умолчанию наступает конкретно по окончании получения товара.

    В данной статье вы отыщете ответы на следующие вопросы:

    • Если вы продавец: какое количество фактических денег вы отдаете клиенту, в то время, когда предоставляете ему отсрочку платежа? Если вы клиент: какое количество настоящих денег в этом случае тратит на вас поставщик?
    • Что выгоднееработать с поставщиком на условиях отсрочки либо предоплаты?
    • Как выяснить более удачное предложение среди поставщиков, сравнивая их разные отсрочки и разные цены платежа?

    Формула расчета цены отсрочки

    Помните, что каждая отсрочка платежаэто настоящие денежные затраты поставщика.

    В собственной практике управления коммерческими отделами, я делал оценку цены отсрочки, в то время, когда подтверждал ее клиенту как 2% от суммы поставки за один месяц отсрочки платежа.

    Подобный подход, учитывающий риски и стоимость денег, использовали многие привычные начальники.
    Факторы, воздействующие на цена отсрочки платежа для клиента

    Для расчета сэкономленных средств, каковые клиент возьмёт, договорившись с поставщиком об отсрочке платежа, возможно воспользоваться следующей формулой:

    ОП = (КДО / 365) х (БП / 100%) x СК,

    где ОПстоимость отсрочки платежа, руб.;

    КДОколичество дней отсрочки;

    БПбанковский процент заемных средств, %;

    СКсумма договора, договора, сделки, руб.

    Эта формула с достаточной точностью дает познание того, сколько денег вы экономите, пользуясь отсрочкой платежа поставщика. Логика данной формулы в том, что вы оцениваете, сколько бы вам потребовалось израсходовать денег для привлечения кредита в банке, дабы рассчитаться с поставщиком по факту поставки.

    Читайте так же:  Чем отличается коммерческая тайна от конфиденциальной информации

    Кроме этого вы имеете возможность разглядывать эту формулу как метод оценить, сколько денег тратит ваша компания, предоставляя отсрочку платежа своим клиентам. В этом случае предприниматели додают к взятому числу еще порядка 20%, учитывающих риск невозврата затраты и денег на получение просроченной задолженности.

    Факторы, воздействующие на цена отсрочки для поставщика

    Пример расчета результата отсрочки

    Разглядим пример того, как оценить экономический эффект отсрочки для клиента. Предположим, вы берёте канистры у поставщика на условиях оплаты по факту поставки. На протяжении долгих и непростых переговоров вам удалось добиться от поставщика отсрочки платежа 21 сутки. Сумма вашего заказа составит 1 миллионов рублей.

    Финдиректор сказал вам, что на сегодняшний момент заемные деньги банка ваша компания может привлечь под 22% годовых. Давайте оценим цена отсрочки платежа в этом случае:

    ОП = (21 / 365) ? (22 / 100) ? 1 000 000 = 12 658 руб.

    Можно считать, что 12 658 руб. вы сэкономили компании. Если бы отсрочка платежа не была взята, компания обязана заплатить поставщику на 21 сутки раньше, а для этого потребовалось бы привлечь заемные средства в банке. 12 658 руб.это деньги, каковые было нужно бы израсходовать, дабы компания пользовалась кредитом 1 миллионов рублей. в течение 21 дня.

    Советы для расчетов

    При оценке цены кредитных денег верно учитывать не только процент годовых, но и всевозможные одноразовые платежи банку за открытие кредитной линии: разные комиссионные, затраты на страхование и оформление залога, другие затраты, каковые появляются по ходу обслуживания и оформления кредита.

    Кое-какие предприниматели вычисляют при оценке цены отсрочки не банковский процент, а процент прибыльности другого вложения средств (к примеру, в акции либо побочный бизнес), или фиксированный процент, привязанный к рентабельности бизнеса.

    Приведенная мной формула расчета будет кроме этого нужна, если вы берёте товар у поставщика на условиях предоплаты, к тому же еще и с долгой доставкой. В данной ситуации можно считать, что вы поставщика кредитуете. Цена предоплаты возможно вычислена по той же формуле, лишь вместо количества дней отсрочки подставьте в формулу количество дней с момента оплаты до момента поступления товара к вам.

    В некоторых компаниях клиенту озвучивается цена, к которой, в зависимости от количества дней отсрочки, добавляется некоторый процент. К примеру, цена товара 200 руб., в случае если желаете отсрочку на неделюцена составит 202 руб., в случае если на месяц210 руб. В этом случае первое, что должно быть сделано покупателемэто улучшены по максимуму цены, предлагаемые с отсрочкой платежа, а второепроизведен расчет выгодности для того чтобы предложения.

    Оценка выгодности сделки с отсрочкой

    Оценку выгодности цены товара с отсрочкой если сравнивать с ценой товара без отсрочки возможно сделать посредством неравенства:

    НЗО / (100% — НЗО) х (365 / КДО) х 100% ? БП,

    где НЗОнадбавка за отсрочку, % (размер потерянной скидки, в случае если сделка будет с отсрочкой платежа);

    КДОколичество дней отсрочки;

    БПбанковский процент заемных средств, %.

    В случае если неравенство выполняетсязначит пользоваться деньгами поставщика удачнее, чем кредитными деньгами, исходя из этого отсрочка в этом случае принесет компании дополнительную прибыль. Если не выполняется, и левая часть неравенства больше правойотсрочка невыгодна.

    К примеру, вы берёте канистры у поставщика на условиях оплаты по факту поставки. Цена за канистру200 руб. На протяжении переговоров об трансформации условий поставки, вы остановились на том, что при интересующей вас отсрочке платежа 21 сутки цена канистры составит 206 руб.

    Финдиректор сказал вам, что на сегодняшний момент заемные деньги ваша компания может привлечь под 22% годовых. Надбавка за отсрочку образовывает (206 ? 200) = 6 руб. либо 3%. Давайте оценим пользу работы с отсрочкой платежа в этом случае:

    3 / (100 — 3) ? (365 / 21) ? 100% = 53,75 ? 22

    Левая часть оказалась больше правой. Неравенство говорит о том, что при таких условиях трудиться с поставщиком с отсрочкой платежа невыгодно. Необходимо заново садиться за стол переговоров, или принимать управленческое ответ: дать согласие продолжить работу с оплатой по факту поставки канистр, либо предпочти более дорогую, чем кредитные деньги, отсрочку платежа.

    В приведенном выше примере выгодно трудиться с отсрочкой в 21 сутки, в случае если цена наряду с этим увеличится не более, чем на 1,25%.

    Многие зарубежные производственные компании, с которыми я сотрудничаю, не трудятся с русскими поставщиками на условиях отсрочки платежа. Их задачаполучить вместо отсрочки максимально комплекс условий и низкую цену. Цена европейских денег при кредитной ставке в среднем 3% годовых получается в шесть-десять раз дешевле российских.

    Исходя из этого для европейской компании трудиться с русскими поставщиками на условиях отсрочки довольно часто равносильно неэффективному и дорогому кредитованию.

    Сравнение условий двух поставщиков

    В случае если появляется необходимость сравнить двух поставщиков с однообразным товаром, но с отсрочкой платежа и разной ценой (при других равных условиях), возможно воспользоваться условной закупочной ценойоценкой стоимости закупки с учетом отсрочки:

    УслЗак = ЗАК х (1(БП / 100%) x (КДО / 365)),

    Видео (кликните для воспроизведения).

    где УслЗакусловная цена с учетом предоставления поставщиком отсрочки, руб.;

    ЗАКзакупочная цена, руб.;

    БПбанковский процент заемных средств, %;

    КДОколичество дней отсрочки.

    К примеру, мы имеем два предложения от поставщиков Альфа и Бета на канистры. Канистры полностью однообразные и при других равных условиях у поставщиков отличаются лишь отсрочка и цена. Поставщик Альфа предлагает цену за канистру 200 руб. и не дает отсрочку платежа. Поставщик Бета предоставляет цену 205 руб. и дает 30 дней отсрочки платежа.

    Предположим, что заемные деньги ваша компания может привлечь под 22% годовых. Какое предложение удачнее? Вычислим условную цену для двух поставщиков:

    Альфа: УслЗак = 200 ? (1(22 / 100) ? (0 / 365)) = 200 руб.

    Бета: УслЗак = 205 ? (1(22 / 100) ? (30 / 365)) = 201,3 руб.

    Так, не обращая внимания на то, что поставщик Альфа не предоставляет отсрочку платежа, его предложение, с учетом цены отсрочки, будет более удачным, чем у поставщика Бета. Возможно вычислить, что предложение поставщика Бета делается удачнее, чем Альфа при условии отсрочки платежа более 41 дня.

    Как вести переговоры об отсрочке

    Отсрочка платежаважнейшее условие контракта с поставщиком. Советую клиентам переходить к дискуссии размера отсрочки по окончании того, как будут достигнуты определенные договоренности по ценеесли затевать переговоры с отсрочки, ее включат в цена.

    В случае если поставщик сам предлагает отсрочку, задача закупщика добиться минимально вероятной цены при большой отсрочке, а после этого взять цену при условии предоплаты. Затем посчитать выгодность отсрочки по вышеприведенной формуле.

    Если вы на данный момент трудитесь с отсрочкой платежа, получите более низкую цену на условиях предоплаты и оцените эффективность двух этих стоимостей по приведенной выше формуле. Совершите пара сделок без отсрочки платежа, по окончании чего предпринимайте попытки взять отсрочку при сохранении сравнительно не так давно взятой предоплатной цены.

    Читайте так же:  Надбавка за выслугу лет государственным

    Если вы продавец, помните, что ежедневно предоставленной отсрочки стоит вашей компании каких-либо денег, и в обязательном порядке реализовывайте отсрочкуэто практически дополнительная скидка, которую приобретает ваш клиент. Помните кроме этого, что отсрочка платежа возможно не только 14, 30, 60 дней, но и 11, 26, 47 дней.

    Случайные статьи:

    Отсрочка платежа по кредиту

    Подборка похожих статей:

    Прием платежей без онлайн кассы 54 ФЗ: Рост интереса не спадает Что необходимо было успеть до 01.07.2017? Нужна ли онлайн-касса всем? Варианты приема…

    Наталия Курбатова председатель совета директоров, Тула Из-за чего прибыль, взятую от корпоративной страницы в социальной сети, посчитать нереально? И как…

    Существует большое количество способов оплачивать услуги и товары через интернет и один из них – мобильный платеж. Мобильный платеж – это сервис,…

    Сергей Илюха председатель совета директоров, Москва Сергей Илюха произвел опись граблей, на каковые наступают все производители, чье сотрудничество с…

    Источник: http://riasevastopol.ru/tak-li-vygodna-otsrochka-platezha-kak-poschitat/

    Оплата поставленного товара. Что лучше: отсрочка платежа или оплата по мере реализации?

    Для тех, кто не понял сути вопроса, заданного в заголовке этой записки маркетолога, поясню: при работе с ритейлом (розницей) есть множество условий оплаты поставленного ранее товара, которые могут быть записаны в договоре поставки. Две из форм поставки товара в кредит, точнее не явное преимущество одного условия оплаты над другим мы и обсудим.

    Традиционно при поставке товара в кредит менеджеры компаний поставляющих товар склонны отдавать предпочтение, не просто склонны, а зачастую ведут бескомпромиссную борьбу за поставку товара на условиях «отсрочки платежа, с оплатой за поставленный товар в 100% объеме через ХХХХ дней с даты поставки». И чем «круче» поставляемая торговая марка, или вес компании, тем настойчивее менеджер в борьбе против условий «оплата по мере реализации»

    Итак, в чем причина такой настойчивости в требованиях 100% оплаты всего поставленного ранее товара.

    • так проще менеджеру: одна поставка, одна оплата;
    • так проще руководителю: нет «висяков», нет необходимости думать над оборачиваемостью товара;
    • так проще логистика: один раз привезли, не оплатили – не везем;

    Таким образом «проще» — универсальное оправдание. Что же за ним скрывается?

    Логика логистики

    Вкладывая средства в закупку (производство) ассортимента любой инвестор четко отдает себе отчет в том, что товары из линейки ассортимента продаются неровнамерно:

    • в силу потребительских предпочтений (5 цветов лака для ногтей из 60 оттенков),
    • различного срока пользования продуктами ( шампунь для волос расходуется больше, чем бальзам для волос),
    • жизненного цикла товара холодильник и гвозди)
    • изменившейся единовременно рыночной коньюнктуре и т.п.

    наблюдается не равенство по сроку оборачиваемости денежных средств, вложенных в товар. При этом инвестор, лукавит, понимает, что прибыль с единицы различных наименований также различна, и часто низкая оборачиваемость компенсируется высокой прибылью с единицы. Лукавство это в том, что несмотря на сказанное, инвестор хочет в любом случае обеспечить высокую оборачиваемость даже этих прибыльных, но продающихся с некоторым запаздыванием товаров.

    Отчасти с ним солидарны и товарные логисты: все продукты должны присутствовать на складе и в каждой торговой точке и плохо, если происходит затоваривание склада одними из наименований, при дефиците других.

    Производству или отделу закупок вообще выгодно закупать все равномерно: проще учет, контроль и отчетность. Допроизводить или дозакупать, допоставлять – не удобно и не выгодно.
    Вот по этим правилам и вынуждены играть продажники. И именно поэтому, упрощая всю логистику (финансовую, управленческую, товарную) они и готовы поставлять товар на условиях «100% оплата в конце периода».

    Логика ритейла

    Для начала, чтобы и дальше не писать не понятное «ходовой товар, не ходовые, висяк», давайте классифицируем весь ассортимент по ABC анализу:

    • «А» — дефицитный (зачастую) высокооборачиваемый товар;
    • «В» — товар равномерно уходимый в течение всего срока от поставки – до оплаты;
    • «С» — товар ассортиментный, продаваемый с задержкой по различным причинам;
    • «D» – откровенный «висяк» (товар с низкими маркетинговыми характеристиками), поставляемы «по привычке», в силу отсутствия товара заменителя, однако скопившийся на складе и подлежащий распродаже.

    Теперь представим такую логику поставки – продажи партии товара: партия товара поставляется 1го числа месяца, с 100% оплатой 31 числа за весь поставленный объем.
    1 число — поставка «А»+ «В» + «С» + «D»

    10 число
    «А» — продан дефицит из «А»;
    «В» — продано 30%;
    «С» — продано 20%
    «D» — продано 10%

    15 число
    «А» — продан «А» 100%
    «В» — продано 50%;
    «С» — продано 30%
    «D» — продано 15%

    20 число
    уже как 10 дней нет дефицита, 5 дней нет «А», На фоне отсутствия «А» затормозились продажи «В».
    «А» — 0;
    «В» — продано только 60%
    «С» — продано 35%;
    «D» -продано 17%;

    30 число
    «А» — 0;
    «В» — продано только 70%
    «С» — продано 40%;
    «D» -продано 20%;

    Картина на 30 число с даты поставки поистине удручающая. Конечно, ряд товарных марок более сбалансирован, ассортимент хоть и имеет линейную диверсификацию, но один товар все же и отчасти может являться заменителем другого, и значит, результат по остаткам может быть несколько лучше. Однако это не отменяет сказанное: 30 числа ритейл просто не в состоянии оплатить все 100% поставленного в кредит товара. Вариант решения назревавющего конфликта – возврат непроданного товара, или пролонгация срока оплаты.

    Попытки исправить ситуацию

    Впрочем, эту ситуацию можно было предположить на момент поставки и сформировать поставку так, чтобы ассортимент группы «А» максимально долго присутствовал на прилавке. Для этого необходимо было предусмотреть поставку товара группы «А» в удвоенном – утроенном количестве, но это также неминуемо приведет к росту дебиторки и затовариванию склада ритейла.

    Логичным представляется и допоставка товара «А» в середине срока реализации, но по условиям контракта поставка последующих партий товара возможна только после оплаты предыдущей поставки. Да еще и аргументировано объяснить необходимость допоставки товара при непогашенной задолженности менеджер, скорее всего, будет не в состоянии.

    Допоставка ходового товара из группы «А»

    И все же допоставка – вполне логична. Несмотря на увеличенные расходы на логистику , мы получаем устойчивость товарооборота с ростом продаж. Причины:

    • постоянно контролируем остатки – можем оперативно влиять на товарооборот (допоставка, акции маркетинга, возврат товара, управление ценой);
    • наличие ходового товара группы «А» подтягивает продажи ассортимента из группы «В», «С»;
    • сокращаем дебиторку (не затовариваем склад ритейна товаром «А» — на всякий случай);
    • и продаем товра из группы «А» занчительно больше, за счет регулярных допоставок.

    Магазин тянет с оплатой

    Интересен и тот факт, что договор отсрочки платежа позволяет иметь магазину перед поставщиком официальную и узаконенную договором поставки задолженность в течение всего срока с момента поставки до договорного срока оплаты. И чем на больший срок отдан товар – тем больше и на больший срок ритейл имеет кредит от поставщика (при условии скорейшей продажи товара «А» и «В»). И понимая тот факт, что все равно до наступления срока оплаты поставщик новую партию товара не привезет, магазин вынуждено меняет отношение к товару и к поставщику, впредь рассматривая договор поставки, как операцию по его кредитованию. Говорят, что каждый последующий магазин торговой сети Ашан открывается на заёмные у поставщиков деньги, а сама сеть – это, скорее, инвестиционно-кредитный проект, чем ритейл.

    Читайте так же:  Сколько сидят за алименты

    Оплата по мере реализации

    Спасением для обеих сторон (при условии, что они заинтересованы в продаже товара) является иные условия оплаты поставленного товара. Как правило, в договоре поставке эти условия фиксируются как: «поставка товара с оплатой за реализованный товар». Понимая, что товар будет продаваться ежедневно и то, что оплачивать проданный товар ежедневно не разумно и накладно, эти условия конкретизируются: «поставка товара с оплатой за реализованный товар через каждые 10 дней, с окончательным расчетом и возможностью возврата не проданного товара в конце срока реализации». Таким образом, поставщик имеет возможность контролировать товарные остатки и изымать выручку.

    Допоставка товара

    Разобравшись с контролем того, что же успешно продает магазин, и когда можно получить деньги за проданный ранее товар, остается разобраться с тем, а как же не получив полный расчет за поставленный ранее товар получить возможность допоставлять в ритейл товар группы «А». Если полагать, что заключая договор поставки, магазин заинтересован не в кредитных средствах, а в вашем товаре, и он на самом деле регулярно намерен оплачивать за проданный товар группы «А», то нет ничего логичнее, чем и допоставить ему этот самый товар на срок до следующей оплаты. И сколько товара «А» магазин продал, за столько из проданного товара магазин перечислил денег, столько же товара «А» и надо допоставить.

    Если точно определить по классификации к какой группе ритейла по оборачиваемости относится конкретный магазин и иметь статистику продаж товара «А» по этой группе ритейла, то практически безошибочно можно предположить на какую сумму потребуется допоставить товара «А» на 10, 20, 30 день с даты поставки.
    Эту сумму, на которую допустимо допоставлять товар можно занести в договор, соотнеся ее с другой суммой – суммой произведенной оплаты за проданный товар: «в течение срока до окончательной оплаты поставщик производит допоставку товара на сумму, не превышающую оплаченного магазином ранее проданного товара».

    Кредитная линия

    Как же быть с товаром, не проданным на конец срока реализации? Как сказал ранее, товар может быть возвращен поставщику. Однако возвращать скорее всего придется товар группы «D», и частично групп «С» и «В», что не выгодно самому поставщику. Как правило поставщик понимая вероятность продажи этого товара пусть даже и за больший, чем указано в договоре срок, предпочитает оставить товар в магазине. В этом случае определяется так называемый переходящий остаток товара, который остается в магазине. Сверх нормативные излишки же возвращаются поставщику. Таким образом, стороны определяют такой остающийся товар – как допустимый к пролонгации кредит. И если партии товара поставляются на регулярной основе, то стороны определяют так называемую кредитную линию – сумму и срок на которые не проданный ранее товар остается в магазине, регулярно, от партии — к партии.

    Что-то вместо вывода

    Применяя все перечисленные инструменты поставки и оплаты товара поставщик добивается управляемой продажи товара с полок ритейла, возможности управлять ассортиментом на полках, сокращает дебиторку, избавляет ритейл от перезатаривания склада своим товаром. Все идеально, останется только внедрить программу стимулирования покупок собственного товара покупателем магазина.

    Источник: http://www.marketch.ru/notes_on_marketing/marketing_shovel/otsrochka_kredit_postavka/

    Дисконтирование при отсрочках платежей

    Как оценить в бухучете дебиторку и кредиторку при длительных отсрочках платежей

    Если товар отгружается на условиях длительной рассрочки (отсрочки) платежа, то с экономической точки зрения цена договора складывается из двух компонентов: цены товара и надбавки за отсрочку платежа. Ведь если бы товар продавался на условиях немедленной оплаты, то он стоил бы дешевле.

    Если отсрочка платежа оформлена как коммерческий кредит, то в договоре указаны отдельно стоимость товаров и процентная ставка, по которой начисляются проценты за отсрочку. В этом случае учет дебиторки и выручки у продавца (приобретенного товара и кредиторки у покупателя) не вызывает затруднений. Все эти показатели отражаются в сумме, равной цене товара, а плата за отсрочку платежа отражается как процентный доход (расход).

    А как нужно отражать в учете продажу с отсрочкой, если стороны не заключали договор коммерческого кредита и цена договора указана в нем одной суммой?

    Учет у продавца

    Если продавец предоставляет покупателю длительную отсрочку платежа, при этом в договоре отдельно не указаны цена товара и процентная ставка за отсрочку, то всю сумму, которую продавец получает от покупателя, принято полностью отражать в качестве дебиторки и выручки в момент отгрузки товара. Плата за отсрочку платежа в учете и отчетности не выделяется.

    В принципе, так можно делать, поскольку ПБУ прямо не требует дисконтировать выручку при отсрочках платежей. Но в этом случае явно нарушается требование приоритета содержания перед формой. Получается, что оценка дебиторки и выручки в учете и отчетности зависит от того, оформлен ли договор как коммерческий кредит или нет.

    Поэтому некоторые специалисты по бухучету считают, что в качестве дебиторки и выручки при длительных отсрочках платежа (более года) необходимо признавать именно цену товара, без учета платы за отсрочку платежа. А плату за отсрочку нужно признавать постепенно в прочих доходах.

    А как определить величину дебиторки без учета платы за отсрочку, которая подлежит признанию в балансе? Поскольку в российских ПБУ нет специального стандарта, поищем ответ в По международным стандартам дебиторка — это финансовый актив, который отражается в балансе по дисконтированной стоимости (в МСФО она называется амортизированной Как вы понимаете, дисконтированная стоимость примерно равна стоимости товара на условиях немедленной оплаты.

    Симметричная норма есть в МСФО (IAS) 18 «Выручка». В нем говорится, что при отсрочках платежа выручка равна дисконтированной величине всех будущих поступлений. А разница между выручкой и ценой договора — это доход в виде процентов за предоставление отсрочк

    Кстати, обязанность дисконтировать выручку при отсрочках платежа предусмотрена в проекте нового «доходного»

    Мнение профессионального сообщества по рассматриваемому вопросу можно узнать на сайте Фонда «НРБУ «БМЦ»» → Документы БМЦ → Толкования → Толкование Р103 «Оценка дебиторской и кредиторской задолженности при значительных отсрочках платежей».

    В качестве ставки дисконтирования нужно брать ставку, по которой продавец, учитывая риски, был бы готов предоставить покупателю заем. Дальнейший порядок действий вам уже известен: подставляем процентную ставку в формулу дисконтирования и получаем приведенную стоимость. Это и есть величина дебиторской задолженности и выручки.

    Читайте так же:  Трудовой кодекс рф 2001

    Кстати, приведенную стоимость можно найти и без расчетов, если известна стоимость такого же товара на условиях немедленной оплаты. Тогда нужно посчитать процентную ставку (см. формулу 1 в 2014, № 5, с. 34) и по мере приближения к дате погашения дебиторки по этой же ставке начислять проценты на сумму дебиторки, признавая их прочим доходом.

    Как правило, в учебниках и статьях приводятся примеры дисконтирования в ситуациях, когда платеж откладывается на несколько полных календарных лет. Давайте рассмотрим более сложный случай: когда дебиторка признается и платеж поступает «внутри» года.

    Пример. Продажа товаров с отсрочкой платежа

    / условие /

    Продавец и покупатель заключили договор купли-продажи оборудования за 59 000 000 руб. (в том числе НДС 9 000 000 руб.). Оборудование передано покупателю 01.07.2013, срок платежа — 01.03.2015. Отсрочка платежа составляет 1 год 8 месяцев. Организация решила определять приведенную стоимость расчетным путем.

    / решение /

    Для упрощения расчетов принято решение определить приведенную стоимость исходя из периода отсрочки 1 год 6 месяцев и затем рассчитывать наращенную сумму дебиторки на 31.12.2013 (период наращения — полгода) и 31.12.2014 (период наращения — год). Оставшиеся до момента оплаты 2 месяца 01.03.2015) решено не учитывать при дисконтировании, так как эффект от этой процедуры за период, равный 2 месяцам, является несущественным.

    По оценкам организации, годовая ставка дисконтирования равна 6%.

    Тогда полугодовая ставка составит 2,9563%: (((1 + 1) х 100% (см. формулу 2 в 2014, № 5, с. 34).

    Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
    1 июля 2013 г.
    Признана выручка от реализации оборудования
    (59 000 000 руб. / (1 +
    62 90 54 062 127,46
    Начислен НДС в части приведенной стоимости оборудования
    (54 062 127,46 руб. х
    90 68 8 246 765,21
    НДС доначислен до полной суммы
    (9 000 000 руб. – 8 246 765,21 руб.)
    68 753 234,79
    При передаче оборудования покупателю продавец должен начислить НДС в сумме 9 000 000 руб. Поскольку приведенная величина дебиторки меньше номинальной, можно начислить НДС двумя проводками
    31 декабря 2013 г.
    Начислен процентный доход
    (54 062 127,46 руб. х 0,029 563)
    62 1 598 238,67
    Списан отложенный НДС
    (1 598 238,67 руб. х
    243 799,12
    Дебиторка по процентному доходу отражается в балансе по строке «Дебиторская задолженность» (строка 1230) с НДС. А процентный доход в отчете о финансовых результатах — по строке «Проценты к получению» (строка 2320) без НДС. Сумму налога, которая содержится в процентном доходе, нужно списать в дебет счета 91, тогда на счете 91 сформируется чистый процентный доход без НДС
    31 декабря 2014 г.
    Начислен процентный доход
    ((54 062 127,46 руб. + 1 598 238,67 руб.) х 0,06)
    62 3 339 621,97
    Списаны отклонения, возникшие из-за округлений
    (59 000 000 руб. – 54 062 127,46 руб. – 1 598 238,67 руб. – 3 339 621,97 руб.)
    62 11,90
    Списан отложенный НДС
    (3 339 621,97 руб. х
    509 433,86
    Списаны отклонения, возникшие из-за округлений
    (753 234,79 руб. – 243 799,12 руб. – 509 433,86 руб.)
    1,81
    1 марта 2015 г.
    Получены деньги от покупателя 51 62 59 000 000,00

    Учет у покупателя

    При покупке товара на условиях длительной отсрочки платежа покупателю необходимо решить вопрос об оценке товара и кредиторской задолженности. «Расходное» ПБУ так же как и «доходное» ПБУ не обязывает покупателя дисконтировать кредиторк Поэтому, если некогда разбираться с дисконтированием, пока можете делать все по-старому.

    Если же вы хотите, чтобы ваша отчетность была более качественной, то и товар, и кредиторку нужно признать по приведенной (дисконтированной) стоимости. Ставка дисконтирования должна быть примерно равна той ставке, по которой организация могла бы получить от продавца заем.

    Если покупателю известна цена такого же товара на условиях немедленной оплаты, то можно принять ее за приведенную стоимость. Затем нужно определить процентную ставку (см. формулу 1 в 2014, № 5, с. 34) и начислять процентный расход на сумму кредиторки. К моменту уплаты денег за товар общая кредиторка (вместе с процентами) должна равняться цене договора. Такой порядок учета предусмотрен проектами ПБУ «Учет запасов» и ПБУ «Учет

    Пример. Покупка товаров с отсрочкой платежа

    / условие /

    Воспользуемся условием предыдущего примера. Покупатель решил определять приведенную стоимость как цену товара на условиях немедленной оплаты. Она равна 54 000 000 руб. (в том числе НДС 8 237 288,14 руб.).

    / решение /

    Определяем ставку дисконтирования исходя из периода отсрочки 1 год 6 месяцев и затем наращенную сумму дебиторки на 31.12.2013 (период наращения — полгода) и 31.12.2014 (период наращения — год).

    Оставшиеся до момента оплаты 2 месяца 01.03.2015) решено не учитывать при дисконтировании, так как эффект от этой процедуры за период, равный 2 месяцам, является несущественным.

    Годовая ставка дисконтирования равна 6,0813%: (((59 000 000 руб. / 1) х 100%.

    Тогда полугодовая ставка равна 2,9958%: (((1 + 1) х 100%.

    Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.
    1 июля 2013 г.
    Принято к учету оборудование
    (54 000 000 руб. – 8 237 288,14 руб.)
    41 60 45 762 711,86
    Отражен НДС, относящийся к приведенной задолженности 19 60 8 237 288,14
    НДС доведен до полной суммы
    (9 000 000 руб. – 8 237 288,14 руб.)
    19 762 711,86
    Кредиторская задолженность признается в балансе в размере приведенной стоимости с учетом НДС. Эта сумма НДС меньше, чем в счете-фактуре продавца, поэтому нужно сделать вторую проводку на НДС
    31 декабря 2013 г.
    Признаны расходы в виде процентов
    (45 762 711,86 руб. х 0,029958)
    66 1 370 959,32
    Списан отложенный НДС
    (1 370 959,32 руб. х 18%)
    66 246 772,68
    На приведенную сумму кредиторской задолженности начисляются проценты, в балансе их нужно отразить по строке «Заемные средства» (строка 1410 или 1510) с НДС, а в отчете о финансовых результатах — по строке «Проценты к уплате» (строка 2330) без НДС
    31 декабря 2014 г.
    Признаны расходы в виде процентов
    ((45 762 711,86 руб. + 1 370 959,32 руб.) х 0,060813)
    66 2 866 339,95
    Списан отложенный НДС
    (2 866 339,95 руб. х 18%)
    66 515 941,19
    Списаны отклонения, возникшие из-за округления
    (59 000 000 руб. – (54 000 000 руб. + 1 370 959,32 руб. + 246 772,68 руб. + 2 866 339,95 руб. + 515 941,19 руб.))
    66 13,14
    1 марта 2015 г.
    Перечислены деньги продавцу 60 51 54 000 000,00
    66 51 5 000 000,00

    В налоговом учете и выручка у продавца, и стоимость товара у покупателя признаются в полной сумме, указанной в договоре, без учета дисконтирования, независимо от сроков поступления денег.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://glavkniga.ru/elver/2014/10/1470-diskontirovanie_otsrochkakh_platezhej.html

    Средняя отсрочка платежа
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here