Просроченный займ как списать

Помощь в решении вопроса: "Просроченный займ как списать" с пояснениями от специалистов. На все сопутствующие вопросы вам ответит дежурный юрист.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Видео (кликните для воспроизведения).

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Как списать невозвращенный займ: проводки

    Как трактует Минфин, невозвращенный займ можно списать в расходы (письмо N 03-03-06/1/23763 от 24 апреля 2015 г.) Причем данное правило относится как к процентным, так и беспроцентным займам и уступке права требования.

    Долги по займу списываются во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль организаций.

    На основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ при расчете налога на прибыль к внереализационным расходам относят убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в т.ч. и суммы безнадежных долгов. Если же налогоплательщик создает резервы по сомнительным долгам, то безнадежным долгом считают суммы, не покрытые за счет средств резерва.

    На основании п. 2 ст.266 НК РФ безнадежными долгами признаются долги, по которым истек срок исковой давности, либо невозможно его погашение вследствие ликвидации организации или акта гос.органа.

    По общим правилам срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 ГК РФ (ст. 196 ГК РФ). Перечень оснований для признания долга безнадежным, является исчерпывающим.

    Сумма долга по договорам процентного и беспроцентного займа при признании его безнадежным включается в состав внереализационных расходов (пп. 2 п.2 ст. 265 НК РФ).

    Согласно п. 3 ст. 279НК РФ суммы по договору уступки права требования безнадежной задолженностью не являются.

    Проводки по списанию невозвращенного займа (если займ выдали вы).

    Д-т 58-3 К-т 51 – предоставление займа и перечисление с расчетного счета
    Д-т 91-2 К-т 58-3 – списание невозвращенного долга во внереализационные расходы.

    По аналогии можно также рассмотреть ситуацию по полученным займам. Только доход от непогашенных займов относится на внереализационные доходы.

    Бухгалтерские проводки по невозвращенному займу (если займ получили вы).

    Д-т 51,50 К-т 66.3 – получение краткосрочного займа
    Д-т 66.3 К-т 67 – краткосрочный займ переведен в долгосрочный
    Д-т 67 К-т 91.1 – начисление внереализационного дохода по непогашенному займу.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Источник: http://prednalog.ru/kak-spisat-nevozvrashhennyiy-zaym-provodki/

    Как списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности

    Кредиторская задолженность представляет собой долг фирмы перед другим юрлицом, предпринимателем, работниками. Одной из главных задач бухгалтерского учета является формирование достоверной, в полном объеме, информации о финансовом состоянии, имущественном положении организации. Кредиторская задолженность, срок исковой давности по которой истек, не может быть взыскана кредитором, следовательно, должна быть списана.

    Зачем списывать «кредиторку»

    Фигурирующая в учете как несписанная, кредиторская задолженность с истекшим сроком давности искажает фактическую информацию о состоянии имущества и обязательств фирмы. Накопленную величину не списанной вовремя кредиторской задолженности при проверке ФНС отнесет к доходам и доначислит на этом основании налог на прибыль. Вместе с доначислением последуют и штрафные санкции за нарушение налогового законодательства (НК РФ ст. 250-18). Задолженность перед кредиторами списывается в двух случаях:

    • исключение фирмы из ЕГРЮЛ;
    • окончания срока исковой давности.

    Срок исковой давности, иначе говоря, — время, отведенное кредитору для взыскания долга в принудительном порядке, три года (ГК РФ, ст. 196).

    Срок давности

    Определение срока исковой давности – ключевой вопрос, актуальный как для кредитора, так и для должника при определении срока списания задолженности. Он начинает течь с момента, когда кредитору стало известно о нарушении договорных обязательств должником (ГК РФ ст. 200-1). Восстановить же срок исковой давности возможно только в отдельных, исключительных случаях, не применимых к взаимоотношениям сторон договора на практике (ГК РФ, ст. 205).

    Каждый отдельный договор закон признает отдельным обязательством. Срок исковой давности также считается отдельно по каждому договору. Срок подачи иска может приостанавливаться, например, если действие правового акта, регулирующего возникший спор, приостановлено (ГК РФ, ст. 202).

    Достаточно часто срок давности может прерываться, иначе говоря, «растягиваться», и длиться более 3-х лет. Администрация должника может признать долг (ГК РФ, ст. 203) одним из способов (по тексту пост.-я №43 Пленума ВС от 29/09/15 г.):

    • частично оплатив его;
    • отправив письмо кредитору с просьбой об отсрочке платежа или задержке поставки товара, услуг;
    • подписав акт взаимозачета, сверки расчетов;
    • признав долг официальным письмом в адрес делового партнера;
    • изменением текста договора, из которого следует, что должником признана его задолженность.

    В продолжение этого периода списать кредиторскую задолженность как просроченную бухгалтер не может. Прервать срок можно только в период, законодательно установленный для исковой давности, а не после его завершения. При этом признание долга частично (в том числе уплатой) не равно признанию долга в целом. Кроме того, если договором установлено погашение частями, путем осуществления периодических платежей, то признание одной части (в том числе ее оплата) не прерывает срок давности по другим частям общего долга.

    Пример: Фирма подписала договор с контрагентом на установку и отладку нового ПО. Акт о приеме-сдаче работ подписан сторонами 15 мая 2019 года. Оплата за услуги должна быть произведена, согласно договору, не позднее 23 мая 2019 года. Срок исковой давности начинает отсчитываться с 24 мая 2019 года. Он истечет 24 мая 2022 года. Обратите внимание: кредиторская задолженность возникла фактически 15 мая 2019 года, когда был подписан акт, однако срок давности отсчитывается от указанного в договоре.

    На заметку! Период, в течение которого срок давности прерывается и возобновляется, не может превышать 10-ти лет (ГК РФ, ст. 196-2).

    Документирование

    Бухгалтерия обязана четко отслеживать сроки исковой давности по «кредиторке» и списывать ее в том месяце, когда срок истек. Если долги вовремя не списаны, необходимо как можно скорее сделать это. Затем делают пересчет налога на прибыль за весь период, после срока давности, с учетом включения списанной задолженности в доходы. Обязательна сдача уточненных деклараций.

    В организации списание просроченного долга кредитору оформляют следующим образом:

    • инвентаризируют расчеты — сравнивают данные баланса и сальдо по счетам расчетов в ведомостях, оформляют акт (ИНВ-17 или неунифицированный, отраженный в ЛНА фирмы);
    • делают бухгалтерскую справку, в которой указывают основные данные для проводок: реквизиты договора, актов выполненных работ, накладных, срок давности по договору, сумму долга;
    • на основании представленных документов готовят приказ на списание просроченной «кредиторки».
    Читайте так же:  Военная травма какие выплаты положены

    Если фирма не оформляет указанные документы, не списывает в учете свою задолженность и на этом основании не пересчитывает налог на прибыль, фискальные органы признают аргумент ничтожным и применят санкции по закону.

    Документы хранятся в течение пяти лет после списания долга.

    Проводки

    «Кредиторка» с истекшим сроком исковой давности всегда отражается по Кт 91 счета, как прочий доход. Суммы задолженности перед кредитором могут отражаться на разных счетах, по дебету. Проводка делается в периоде истечения срока давности по иску (согласно ПБУ 9/99, п. 16, абз. 3): Дт 60, 70, 76 и пр. Кт 91.

    Если компания ради сохранения делового имиджа добровольно возвращает просроченную ею задолженность, делается проводка Дт 91 Кт 76, 60. Расчеты закрываются проводкой на возврат средств контрагенту Дт 76 Кт 50, 51.

    На заметку! При списании задолженности перед кредитором НДС к вычету не восстанавливают (док.-т Минфина от 21/06/13 г. №03-07-11/23503).

    Источник: http://assistentus.ru/buhuchet/kak-spisat-kreditorskuyu-zadolzhennost-s-istekshim-srokom-davnosti/

    Порядок списания договора займа (нюансы)

    Списание договора займа — ситуация, с которой в бизнес-практике приходится сталкиваться практически каждой компании. Ответственным за учет специалистам важно понимать, что списание долга по займу сопряжено с некоторыми налоговыми последствиями. Об этом — в нашей статье.

    В каких случаях договор займа может быть списан фирмой

    По общему правилу фирма может списать причитающиеся ей по договору займа денежные средства в случае, если имевшаяся задолженность стала относиться к категории безнадежных.

    Когда долг может быть признан безнадежным?

    Как следует из п. 2 ст. 266 НК РФ, это возможно при наступлении любого из следующих обстоятельств:

    • По договору истек срок исковой давности. В данном случае фирме надо помнить, что, если по истечении 3 лет (п. 1 ст. 196 ГК РФ) с момента образования задолженности заем так и не был возвращен, у фирмы появляется право его списать. Но только в том случае, если за прошедшие 3 года компания не подавала на должника в суд.

    ВНИМАНИЕ! Если фирма-должник своими действиями признает, что она должна по договору уплатить сумму задолженности, срок давности прервется и его придется отсчитывать заново.

    • Компания, которая взяла денежные средства в заем, была ликвидирована. При этом фирме следует понимать, что правомерность списания договора займа лучше всего подтвердить выпиской из ЕГРЮЛ о ликвидации должника. Налоговые органы могут отказаться считать долг безнадежным до тех пор, пока компания не представит подтверждение (п. 1 ст. 252 НК РФ).
    • Долговое обязательство было прекращено по ГК РФ в связи с тем, что исполнить его более не представляется возможным (к примеру, если умер должник — физическое лицо).
    • Судебный пристав объявил об окончании исполнительного производства по причине того, что либо должника отыскать не удалось, либо у него нет имущества, которое было бы возможно взыскать, чтобы погасить долг по договору займа.

    Что важно помнить в части налогообложения при списании долга по займу

    В налогообложении списание безнадежного долга позволяет фирме уменьшить налогооблагаемую прибыль на величину основной суммы долга, а также процентов, начисленных до даты наступления безнадежности.

    ВНИМАНИЕ! Проценты, которые начислялись и далее, после наступления безнадежности долга, следует относить на расходы только в случае, если истек срок давности по договору. Если фирма-заемщик была ликвидирована, после ликвидации проценты начисляться уже не должны.

    При этом компании следует помнить, что указанное справедливо, если она находится на общей системе налогообложения. Если же фирма применяет УСН, то списать причитающийся долг по займу не получится, поскольку такие расходы не прописаны в закрытом перечне расходов для «упрощенцев» (ст. 346.16 НК РФ).

    Однако для налоговых целей контролирующие органы могут выдвинуть и некоторые дополнительные требования:

    Для того чтобы обосновать увеличение налоговых расходов на сумму списанного займа, надо выполнить следующие действия:

    • провести инвентаризацию задолженности по договору займа, по итогам которой составить соответствующий акт;
    • оформить списание договора займа приказом руководителя.

    Кроме того, может возникнуть ситуация, что потребуется списать заем, который не был возвращен кредитору самой компанией.

    Итоги

    Списать договор займа компания может в случаях, когда либо истек срок давности по договору, либо ликвидировалась фирма-заемщик, либо прекратилось исполнительное производство.

    Компания может включить такой долг в состав расходов по налогу на прибыль. Но при этом следует знать, что в налоговом законодательстве есть нюансы, которые могут привести к тому, что право на включение просроченного займа в расходы придется доказывать в суде.

    Важно не забыть соблюсти процедуру: подготовить подтверждающую первичку, провести инвентаризацию, составить акт об инвентаризации долга, после чего завершить списание составлением приказа руководителя.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/poryadok_spisaniya_dogovora_zajma_nyuansy/

    Просроченный займ как списать

    Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Просроченный займ как списать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

    Списание задолженности по кредиту. Списание задолженности по кредиту. Причины, способы, порядок списания безнадежной задолженности.

    Отказ от погашения задолженности в МФО влечет к начислению процентов и крупных штрафов. За несколько месяцев с небольшого долга набегает крупная сумма, погасить которую «с наскока» не всегда удается.

    Второй способ законно списать долги по микрозаймам — объявить об отсутствии средств и невозможности выплатить задолженность. В такой ситуации кредитор подает на клиента в суд, а после получения исполнительных документов к делу подключаются судебные приставы. Они активируют расследование, направленное на изучение финансового положения должника, наличия у него имущества и прибыли.

    Пошаговая инструкция банкротства физических лиц в 2018 году

    Должник может признать свой долг и после того, как срок исковой давности закончится. В таком случае с момента признания долга течение исковой давности начинается заново.

    В таком случае в совокупности с взаимозависимостью участников сделки налоговые органы наверняка попытаются доказать получение организацией налоговой выгоды, возникшей в результате занижения налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, вследствие необоснованного уменьшения налоговой базы на сумму списанной задолженности по договору беспроцентного займа.

    Учет просроченной задолженности по процентам ведется на балансовом счете первого порядка 459 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». Счета второго порядка построены аналогично счету 458.

    Читайте так же:  Алименты с белой зарплаты

    В общем случае он приравнивается к 3 годам (п. 1 ст. 196 ГК РФ), если не установлены другие сроки. К примеру, согласно ст. 392 ТК РФ не полностью выплаченная заработная плата может быть взыскана с должника в течение 1 года.

    У стороны 1 возникает дебиторская задолженность. Дебиторскую задолженность нужно списать после истечения срока исковой давности и в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания. При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать за счет созданного резерва по сомнительным долгам или отразить во внереализационных расходах.

    Кредитор вправе и дальше подавать в суд, заставляя судебных приставов снова и снова проверять должника. Но чаще всего долги приходится списать.

    Частичное списание долга, проданного коллекторской компании. Коллекторы выкупают долги с дисконтом около 20%.

    Просроченный долг, выраженный в зарубежной валюте, пересчитывается в рубли по официальному курсу Центробанка России на момент списания. Образовавшиеся курсовые разницы списываются в соответствии с пп. 11, 13 ПБУ 3/2006 в состав прочих доходов или убытков на момент списания основного долга.

    Например, в периоде, когда возник безнадежный долг, у вас не было подтверждающих документов и вы не смогли списать задолженность. Тогда подайте уточненную декларацию по налогу на прибыль за период, когда возник безнадежный долг. Сделайте это в том периоде, когда появились документы, подтверждающие безнадежность долга.

    Безусловно, процедура списания долга достаточно длительная. Микрофинансовые компании прибегают к такой мере лишь в крайнем случае, потому что им выгоднее получить деньги от заемщика.
    При возникновении «просрочки» финансовое учреждение обязано формировать резерв по сомнительным долгам. Высокие показатели резерва негативно сказываются на рейтинге банка.

    Закон запрещает оказывать на заемщика психологическое давление, сообщать без согласия должника о его долге третьим лицам, освобождает от общения с коллекторами инвалидов 1 группы и пациентов больниц.

    Списание долгов через судебное разбирательство

    Правила списания кредиторской задолженности со сроком свыше трех лет прописаны в п. 78 Положения по ведению бухучета от 29.07.1998 № 34н, в соответствии с которым, перед тем как списать просроченную кредиторскую задолженность, предприятие должно провести инвентаризацию обязательств.

    Чтобы не прекращался указанный срок, должнику нельзя выполнять определенные действия:

    • заключение любых договоров с банком, выдавшим средства;
    • делать взносы в счет кредита;
    • признавать в письменной форме наличие задолженности.

    Если после выдачи займа банк установил факт «подтасовки» документов, а заемщик не выходит на связь, то такую задолженность признают безнадежной и списывают.

    Чтобы не прекращался указанный срок, должнику нельзя выполнять определенные действия:

    • заключение любых договоров с банком, выдавшим средства;
    • делать взносы в счет кредита;
    • признавать в письменной форме наличие задолженности.

    Если после выдачи займа банк установил факт «подтасовки» документов, а заемщик не выходит на связь, то такую задолженность признают безнадежной и списывают.

    Ситуации, когда по кредитному договору остался один или несколько ежемесячных платежей. В таком случае кредитору не выгодно тратить средства на судебные расходы.

    Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

    Кроме того, в группе компаний может возникнуть необходимость перераспределить денежные средства между организациями, избежав при этом налоговых последствий.

    С помощью кредита можно быстро решить финансовые вопросы и стать владельцем имущества. Но что делать, если нечем платить по оформленным кредитным обязательствам? Вашему вниманию несколько простых советов, благодаря которым можно списать долг по образовавшейся просрочке законным способом.

    Просроченная задолженность по основному долгу учитывается на балансовом счете первого порядка 458 «Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам». В разрезе балансовых счетов второго порядка учет ведется по организационно-правовой форме заемщиков.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ответственным за учет специалистам важно понимать, что списание долга по займу сопряжено с некоторыми налоговыми последствиями.

    Списание безнадежной просроченной задолженности по микрозайму

    ВНИМАНИЕ! Проценты, которые начислялись и далее, после наступления безнадежности долга, следует относить на расходы только в случае, если истек срок давности по договору.

    Получение кредита наличными. Банковские учреждения внимательно проверяют заемщиков, требуют подтверждения платежеспособности и передачи иных бумаг. Несмотря на внимательную проверку, с получением небольшой суммы наличными, как правило, не возникает проблем. Взятые средства направляются для списания долгов по микрозаймам.

    В том случае, если у должника нет имущества и он не получает регулярный доход, долг может быть признан безнадежным и впоследствии быть списанным микрофинансовой организацией.

    Признание долга безнадежным возможно в случае наступления срока исковой давности, который в соответствии с Гражданским кодексом РФ составляет 3 года.

    Порядок списания по сроку исковой давности займа

    С юридической точки зрения, предусмотрены следующие варианты развития событий:

    1. Заёмщик признается банкротом.
    2. Истекают сроки обращения в суд.
    3. Смерть должника либо официальное признание пропавшим без вести.

    А что если подать на кредитора встречный иск? Или не дожидаясь обращения банков в суд, первому подать на них в суд? Такие варианты Вам предложат некоторые «юридические» фирмы.

    Просроченный долг может быть выражен в рублях или в инвалюте, предполагать начисление процентов или неустоек.

    На первый взгляд, этот способ может Вам показаться странным: «Как так, банк возьмет и забудет про мой долг?!», но при небольших суммах долгов (для банков небольшими являются суммы до 50 тысяч рублей, для МФО – до 5-10 тысяч) он работает.

    Частичное списание или изменение условий выплаты через соглашение с банком

    Со своей стороны кредитор вполне может войти в положение заемщика, предоставив услугу по рефинансированию, прощая при этом часть задолженности. Из общей практики: компании в ряде случаев не учитывали половину процентов, начисленных в виде штрафа и пени, стремясь вернуть хотя бы первоначальную сумму.

    В Интернете можно встретить массу предложений по списанию долгов по кредитам, налогам и ЖКХ. Что из этого реально работает в 2019 году? Законно ли это?

    Порядок списания кредиторской задолженности с истекшим сроком давности или по прочим основаниям для целей налогового учета прописан в п. 18 ст. 250 НК РФ.

    Пролонгацию. В таком случае увеличивается срок действия договора и сокращается размер ежемесячного платежа.

    Сторона может расторгнуть кредитный договор (договор займа) лишь в случае, если другая сторона договора не исполнила существенные обязательства по нему. Для кредитора – это предоставление кредита (займа), для заемщика – его своевременная выплата. Таким образом, заемщик может расторгнуть кредитный договор лишь в случае, если фактически кредит Вам не был предоставлен.
    Снизить процентную ставку по кредиту (займу) Вы также не сможете, если, конечно, она не превышает предельную процентную ставку, установленную Центральным банком РФ. Обычно в банках и микрофинансовых организациях с процентной ставкой все в норме, а дополнительный доход они получают от навязанной Вам страховки (зачастую отказаться от которой проблематично).

    Читайте так же:  Секретность в военном билете

    Срок исковой давности нужно исчислять с 24 января 2015 года по 24 января 2018 года включительно (при условии, что срок исковой давности не прерывался).

    Кроме того, нередко бывает, что у организаций существуют взаимные обязательства друг перед другом. И контролирующие органы считают, что списать заем при наличии встречной задолженности, которую можно зачесть в счет долга, неправомерно (письмо Минфина России от 04.10.2011 № 03-03-06/1/620).

    Наиболее востребованный способ, которым пользуются должников — это изменение условий действующего кредита. Из отзывов: к разряду исключительных относятся случаи, когда банк прощал минимальные остатки, если они были намного меньше выплаченных средств, заключая соглашение об отсутствии претензией. По закону прощеные деньги считаются подарком, что вынуждает физическое лицо выплачивать на него подоходный налог.

    Источник: http://dagfest.ru/strakhovoe-pravo/15644-prosrochennyy-zaym-kak-spisat.html

    Как списать просроченный займ

    Возможно ли законное списание кредитных долгов

    Если заемщик на протяжении длительного периода не вносит обязательные ежемесячные платежи, то представители банка вынуждены идти на крайние меры. Единственное, что они могут сделать в таком случае, это инициировать начало судебного разбирательства. После того как суд вынесет постановление о взыскании задолженности, соответственное решение будет передано в руки судебных приставов. Отныне именно им предстоит тормошить нерадивого заемщика. Но, к счастью, их полномочия не слишком широки. Согласно действующему законодательству, судебные приставы имеют право:

    Отечественным законодательством предусмотрено такое понятие, как сроки давности. Именно оно позволяет заемщикам надеяться на законное списание кредитных долгов. Так, время, на протяжении которого финансовое учреждение вправе в судебном порядке взыскать задолженность с недобросовестного заемщика, составляет три года. Однако в процессе определения этого периода необходимо учитывать целый ряд важнейших нюансов.

    Порядок списания договора займа (нюансы)

    Списание договора займа — ситуация, с которой в бизнес-практике приходится сталкиваться практически каждой компании. Ответственным за учет специалистам важно понимать, что списание долга по займу сопряжено с некоторыми налоговыми последствиями. Об этом — в нашей статье.

    ВНИМАНИЕ! Проценты, которые начислялись и далее, после наступления безнадежности долга, следует относить на расходы только в случае, если истек срок давности по договору. Если фирма-заемщик была ликвидирована, после ликвидации проценты начисляться уже не должны.

    Списание задолженности

    1. Выходят на контакт с заемщиком, выясняют причину «просрочки» и предлагают варианты решения проблемы.
    2. Если клиент отказывается сотрудничать, то кредитор выставляет требование о досрочном погашении займа. С этого момента начинается отсчет срока исковой давности.
    3. В случае не погашения кредита банкиры готовят документы и подают иск в суд.
    4. Если решения суда о погашении займа клиент не выполняет, то финансовая организация подает заявление в ФСПП (Федеральную службу судебных приставов) – открывается исполнительное производство.
    5. Судебные приставы применяют меры по взысканию задолженности – арест/изъятие имущества, удержание с зарплаты/социальных выплат и т.д.
    6. По истечении срока исковой давности просроченная задолженность переводится в ранг безнадежной на основании ряда документов:
    • постановление исполнительной службы об остановке исполнительного производства;
    • решение суда о прекращении исполнительного производства;
    • кредитный договор и сопроводительные документы по сделке (претензии, требования о погашении, справки, заявления от клиента и т.д.).

    Важно! Задолженность по залоговому кредиту редко переходит в разряд «безнадежной». Обычно банкам удается погасить долг посредством реализации имущества должника в досудебном/судебном порядке или через ФСПП.

    Важно! При списании просроченного кредита с баланса кредитора у должника возникает финансовая выгода – экономия на расходах по возврату начисленных процентов/суммы основного долга. Согласно НК РФ такой доход облагается налогом по ставке 13%. Датой получения дохода считается дата списания безнадежной задолженности с баланса банка.

    Порядок списания просроченной кредиторской задолженности

    Единственным случаем, когда можно списать кредиторскую задолженность, не начисляя налог, является списание налоговых платежей перед бюджетами всех уровней либо внебюджетными фондами, аннулированных либо уменьшенных по решению Правительства РФ (п. 21 ст. 251 НК РФ).

    Плательщики УСН и индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, но они все равно должны вести документооборот в общем порядке. То есть перед тем, как списать кредиторскую задолженность, им необходимо провести инвентаризацию обязательств, сделать обоснование списания и издать приказ руководителя.

    Списание долга по кредиту

    Если гражданин продолжает уклоняться от выплаты кредита, то банки обращаются в суды или продают безнадежные долги, но не списывают.
    Вопрос: Через сколько лет спишут кредит?
    Задавая этот вопрос, люди часто имеют в виду положение об исковой давности, который они трактуют так: если три года не платить банку за кредит, то он спишет долг.

    Этот вопрос решается по согласованию с банком, который в рамках реструктуризации может предоставить новый график погашения задолженности (уменьшить размер периодических платежей и продлить срок выплаты займа) и самостоятельно списать ее часть (как правило, начисленные штрафы и пени) в случае неукоснительного соблюдения должником графика погашения.

    Списание задолженности

    1. Выходят на контакт с заемщиком, выясняют причину «просрочки» и предлагают варианты решения проблемы.
    2. Если клиент отказывается сотрудничать, то кредитор выставляет требование о досрочном погашении займа. С этого момента начинается отсчет срока исковой давности.
    3. В случае не погашения кредита банкиры готовят документы и подают иск в суд.
    4. Если решения суда о погашении займа клиент не выполняет, то финансовая организация подает заявление в ФСПП (Федеральную службу судебных приставов) – открывается исполнительное производство.
    5. Судебные приставы применяют меры по взысканию задолженности – арест/изъятие имущества, удержание с зарплаты/социальных выплат и т.д.
    6. По истечении срока исковой давности просроченная задолженность переводится в ранг безнадежной на основании ряда документов:
    • постановление исполнительной службы об остановке исполнительного производства;
    • решение суда о прекращении исполнительного производства;
    • кредитный договор и сопроводительные документы по сделке (претензии, требования о погашении, справки, заявления от клиента и т.д.).

    Важно! Задолженность по залоговому кредиту редко переходит в разряд «безнадежной». Обычно банкам удается погасить долг посредством реализации имущества должника в досудебном/судебном порядке или через ФСПП.

    Важно! При списании просроченного кредита с баланса кредитора у должника возникает финансовая выгода – экономия на расходах по возврату начисленных процентов/суммы основного долга. Согласно НК РФ такой доход облагается налогом по ставке 13%. Датой получения дохода считается дата списания безнадежной задолженности с баланса банка.

    Читайте так же:  Могут ли вычесть недостачу

    Может ли банк списать долг по кредиту

    Если же дебитор имеет официальное место работы и некоторое имущество, то на списание долга банком можно не надеяться. В первую очередь будет направлено обращение в суд, на основании решения которого он будет взыскивать деньги путем удержания некоторой части пенсии, зарплаты или другого источника дохода. Таким образом, пусть и медленно, выплата будет идти.

    По закону финансовые организации обязаны определять резервы в размере ста процентов под кредиты, просроченность по которым более 360 дней, что занимает до девяноста процентов проблемных активов. Получается, что банк должен практически всю свою прибыль направлять в резерв, хотя шанс вернуть просроченный долг чрезвычайно мал. Эффективность работы коллекторских агентств в период экономических проблем во всем мире упала почти в два раза, поэтому и производится списание безнадежных активов.

    Как правильно списать кредиторскую и дебиторскую просроченную задолженность

    Если договор не содержит конкретных сроков оплаты, ситуация усложняется. Чтобы начать отсчитывать срок исковой давности, нужно выставить контрагенту официальное требование с просьбой уплатить долг. Срок будет исчисляться со дня выставления требования. В данном требовании кредитор может дать должнику дополнительное время на погашение долга, тогда срок исковой давности будет исчисляться с момента истечения дополнительного срока.

    Пример. По условиям договора покупатель обязан заплатить за товар до 31.10.2019 года включительно. По состоянию на 01.12.2019 года долг не погашен. Однако 04.12.2019 года покупатель признал свой долг, подписав акт сверки с поставщиком. Срок исковой давности теперь будет отсчитываться с 05.12.2019 года, а не с 01.11.2019 года.

    Списание долгов физических лиц по кредитам

    1. 1. Начисление штрафов и пеней за каждый период неуплаты.
    2. 2. Попытка договориться с заемщиком напрямую. На этом этапе возможно согласование послаблений: отмена штрафов, реструктуризация либо рефинансирование кредитного долга.
    3. 3. Обращение в суд. Если клиент не идет на контакт или не соглашается на предлагаемые условия выплаты, банк инициирует судебное разбирательство. В этом случае хорошим результатом для заемщика будет частичное списание долга по кредиту. Добиться этого проще, заручившись поддержкой юриста.
    4. 4. Передача долга. Коллекторское агентство в состоянии испортить жизнь заемщика телефонными звонками, визитами и расспросами родственников, соседей, коллег, друзей.

    Кредитная организация в некоторых случаях идет навстречу клиенту и облегчает условия выплаты кредита, отказывается от взимания штрафов и пеней. Однако происходит это только в том случае, если заемщик не скрывается, а вовремя оповещает официальных представителей кредитора о проблемах с погашением займа.

    Списание дебиторской и кредиторской задолженности

    1. Включается ли в расходы сумма дебиторской задолженности, если должник признан недействующим юридическим лицом и исключен из ЕГРЮЛ по решению налогового органа (если в течение предыдущих двенадцати месяцев не сдавалась отчетность, не осуществлялись операции по расчетному счету)?

    Для целей бухгалтерского учета безнадежные долги дебиторов включаются в состав прочих расходов на дату проведения инвентаризации задолженности и отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 91-2 «Прочие расходы». При этом задолженность, списанная в связи с неплатежеспособностью должника по истечении срока исковой давности, должна учитываться на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с целью отслеживания перспектив ее погашения.

    Источник: http://firstjurist.ru/avtorskoe-pravo/kak-spisat-prosrochennyj-zajm

    Как списать просроченную кредиторскую задолженность?

    Как списать просроченную кредиторскую задолженность и какие составить документы, чтобы избежать в дальнейшем претензий налоговиков? Решению этой задачи посвящена серия материалов, написанных опытными экспертами нашего сайта.

    Когда можно списать кредиторскую задолженность?

    Задолженность, невостребованная кредитором по прошествии установленного законом времени, считается просроченной, подлежит списанию и включению в доходы. Списывать такую кредиторку разрешено только по завершении срока исковой давности, равного 3 годам (ст. 195, 196 ГК РФ). Очень важно точно установить, с какой именно даты этот срок отсчитывать, а сделать это не всегда просто.

    Правила определения этой важной даты закреплены в ст. 200 ГК РФ, а подробные разъяснения даны в материале «Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности».

    Просроченная кредиторка списывается по каждому имеющемуся обязательству на основании документов, подтверждающих правомерность такого списания, и после того как будут проведены определенные регламентные мероприятия.

    В организациях госсектора порядок списания просроченной задолженности регулируется специальным положением. О нем — наш материал.

    Как оформить списание кредиторской задолженности — образец

    Чтобы правомерно списать просроченную кредиторку, нужно провести инвентаризацию, а также документально обосновать причины списания долга (п. 78 Положения по ведению бухучета).

    О порядке, сроках и оформлении результатов инвентаризации узнайте из публикации «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

    В качестве документа — обоснования хозоперации по списанию долга подойдет бухгалтерская справка. Информация для ее заполнения берется из бухрегистров, а также из документов, подтверждающих наличие и размер задолженности.

    О том, как правильно оформить такую справку, расскажет этот материал. Здесь же вы найдете ее образец.

    После того как инвентаризация завершится, составляют акт. На основании этого акта и бухгалтерской справки руководство издает приказ о списании кредиторки.

    Теперь кредиторку можно смело списывать в бухгалтерском и налоговом учете.

    Отражаем в учете списание просроченной кредиторской задолженности

    Составляя корреспонденции счетов по списанию кредиторки, не забудьте учесть ее специфику, ведь для отражения долгов перед поставщиками, покупателями, персоналом, учредителями предусмотрены совершенно разные счета.

    В налоговом учете тоже есть нюансы. Во-первых, далеко не вся списанная кредиторка попадает под обложение налогом на прибыль. Во-вторых, могут быть проблемы с определением момента включения долгов в доходы у тех, кто использует метод начисления. И наконец, немало хлопот доставляет НДС.

    Разобраться с налоговыми сложностями вам помогут статьи:

    Списание просроченной кредиторки — хозяйственная операция, для которой предусмотрены определенные законодательные правила оформления и учета. Читайте о них в материалах нашего сайта.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kak_spisat_prosrochennuyu_kreditorskuyu_zadolzhennost/

    Как избавиться от микрозаймов законно

    Деятельность микрофинансовых организаций находится под жестким контролем Центробанка страны. Несмотря на это, нередко возникают ситуации, когда заемщики попадают в сложное финансовое положение из-за непомерно высоких процентов, начисляемых МФО в виде платы за пользование заемными средствами и различных штрафных санкций за просрочки. В этом случае перед клиентом микрокредитной компании остро стоит проблема, как законно списать долги по микрозаймам и, вообще, можно ли снизить финансовую нагрузку легальными способами. Для получения грамотного ответа необходимо рассмотреть тему детально.

    Как выбраться из долговой ямы по микрозаймам?

    В первую очередь следует понять структуру задолженности заемщика перед микрокредитной компанией. В большинстве случаев она формируется из трех составляющих:

    • тело микрозайма, то есть сумма, взятая в долг;
    • проценты, начисленные за пользование заемными средствами;
    • различные неустойки в виде пеней и штрафов.
    Читайте так же:  Трудовой кодекс рф инвалиды

    Принимая решение, как закрыть займы, если их много, следует помнить несколько простых правил:

    • избавиться от тела займа законными способами, скорее всего, не получится. Возвращать долг придется практически в любом случае, за исключением самых крайних – например, банкротства заемщика;
    • вероятность успешного уменьшения процентов и неустоек намного выше. Поэтому целесообразно сосредоточить усилия на сокращении именно этих составляющих долга;
    • для урегулирования финансовых проблем крайне важно внимательно следить за ситуацией, своевременно получая информацию о действиях, предпринимаемых МФО. Например, при получении микрокредитной компанией судебного приказа (что часто делается при сумме долга в пределах полумиллиона рублей), следует сразу опротестовать его путем подачи соответствующего заявления;
    • наиболее успешный и эффективный способ решения вопроса предполагает сочетание мероприятий судебного и досудебного урегулирования.

    На основе приведенной выше информации можно сделать следующий основополагающий вывод. Правильный ответ на вопрос, как избавиться от микрозаймов, если нечем платить, предусматривает три главных действия со стороны проблемного клиента:

    1. Максимальное уменьшение долга за счет процентов и неустойки.
    2. Активное отстаивание собственных интересов. Цель такого поведения – создание условий, благоприятных для постепенного возврата долга.
    3. Выбор и реализация на практике одного или нескольких способов решения проблемы из описанных ниже.

    Рефинансирование микрозаймов

    Первый вариант урегулирования проблем с микрокредитной организацией – рефинансирование задолженности. Он предусматривает изменение текущих условий кредитования для снижения финансовой нагрузки на должника. Несмотря на то, что этот способ предполагает определенные уступки со стороны МФО, многие микрофинансовые компании идут на подобные действия, так как найти альтернативный и эффективный метод взыскания долга удается далеко не всегда.

    Порядок действия проблемного заемщика в подобной ситуации выглядит следующим образом:

    • сначала необходимо изучить информацию о возможности продления срока микрозайма. Такие услуги предлагаются большинством МФО, причем на вполне разумных условиях в виде фиксированного платежа или уплаты небольшого дополнительного процента;
    • если условия устраивают, воспользоваться услугой;
    • в противном случае выйти на контакт с представителем микрокредитной компании и обсудить условия возможного рефинансирования;
    • подготовить и отправить в МФО заявление на реструктуризацию микрозайма одним из следующих способов: увеличение срока, уменьшение процентной ставки, сочетание обоих вариантов или получение нового кредита на более выгодных условиях. К заявлению необходимо приложить документы, которые подтверждают объективный характер возникших проблем;
    • аргументированно обосновать собственную позицию в ходе разговора с ответственным сотрудником МФО, который в большинстве случаев выходит на связь сразу же после получения заявления от заемщика.

    При сотрудничестве с серьезной микрокредитной компанией перечисленные выше действия могут привести к реальному положительному результату. Как следствие – будут созданы условия, благоприятные для постепенного урегулирования финансовых проблем заемщика и выплаты долга.

    Оформить отсрочку платежей

    Еще один вполне законный способ снизить финансовую нагрузку на должника – получение отсрочки по выплатам или, как ее часто называют, кредитных каникул. В этом случае от заемщика также потребуется документально обосновать причины изменения своего материального положения. К числу уважительных относятся, например, увольнение с работы, временная нетрудоспособность по причине болезни или необходимости ухода за больным родственником и т.д.

    Действующее законодательство допускает в подобной ситуации предоставление отсрочки. Причем данное правило касается взаимоотношений клиентов как микрокредитных компаний, так и банковских учреждений.

    Оспорить договор займа

    Этот вариант действий может оказаться эффективным, если должник имеет юридическое образование или возможность нанять квалифицированного юриста. Главной задачей проблемного заемщика становится признание договора займа недействительным или незаключенным. Для ее решения требуется обратиться в суд с исковым заявлением. Основанием для положительного решения судьи выступают следующие обстоятельства:

    • в тексте документа или дополнительных соглашений к нему отсутствует факт передачи определенной денежной суммы;
    • в договоре присутствуют нарушения действующего законодательства в части процентной ставки, сроков погашения, необоснованных или завышенных штрафных санкций и скрытых комиссий;
    • договор содержит явные ошибки в виде опечаток, неразборчивого текста, заполненного от руки, исправлений и т.д.;
    • подписи одной или обеих сторон подделаны или сфальсифицированы;
    • должник признан недееспособным;
    • заключение договора происходило под влиянием угрозы здоровью и жизни заемщика или его родственников;
    • оформление соглашения является следствием мошеннических действий.

    Важно отметить, что в подавляющем большинстве случаев в договорах, составленные специалистами солидных МФО, сложно найти любое из перечисленных выше оснований для расторжения. Поэтому принятие решения о подаче искового заявления в суд обязательно сопровождается внимательным изучением оспариваемого документа профессиональным и грамотным юристом.

    Банкротство

    Начиная с 2015 года, процедура банкротства стала доступной не только для юридических, но и для физических лиц. Основанием для ее запуска выступает выполнение двух ключевых условий:

    • наличие задолженности от полумиллиона рублей;
    • просрочка по текущим платежам, превышающая три месяца.

    В современных условиях личное банкротство – это один из эффективных и действенных способов не просто снизить, а ликвидировать долговую нагрузку на заемщика. Однако, он имеет несколько малоприятных последствий, в числе которых:

    • невозможность получения кредитов в течение 5 лет;
    • невозможность повторного банкротства на протяжении такого же срока;
    • запрет на пребывание на руководящих должностях сроком на 3 года;
    • ограничение на зарубежные поездки.

    Что делать если МФО подала в суд?

    Основная рекомендация в подобной ситуации состоит в необходимости приглашения квалифицированного юриста. Он поможет защитить интересы должника.

    При этом важно понимать, что обращение микрокредитной компании в судебные органы имеет для проблемного заемщика несколько положительных моментов, среди которых:

    • использование МФО цивилизованных способов решения проблем;
    • исключение таких малоприятных действий со стороны кредиторов, как передача долгов коллекторам;
    • прекращение начисления процентов по долгу с момента обращения микрофинансовой компании в суд.

    Что делать если угрожают коллекторы?

    Можно выделить две главных причины, сделавших тему «МФО – как с ними бороться» крайне популярной среди российского населения. Первая состоит в очень больших и нередко просто грабительских процентах и штрафных санкциях, включаемых в договоры микрозайма.

    Второй фактор негативного настроя по отношению к микрокредитным компаниям – частые обращения к услугам коллекторов, которые далеко не всегда действуют законными методами. Самый эффективный вариант действий заемщика в подобной ситуации – это оперативное обращение в правоохранительные органы и придание происходящим событиям максимальной огласки. При выполнении указанных условий вполне реально не только добиться прекращения незаконного давления на должника, но и привлечения нарушителей к ответственности, включая уголовную.

    Источник: http://www.sravni.ru/zaimy/info/kak-zakryt-mikrozajmy/

  • Просроченный займ как списать
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here