Оптимизация кредиторской задолженности предприятия

Помощь в решении вопроса: "Оптимизация кредиторской задолженности предприятия" с пояснениями от специалистов. На все сопутствующие вопросы вам ответит дежурный юрист.

Оптимизация кредиторской задолженности предприятия

дебиторский кредиторский задолженность управление

Управление кредиторской задолженностью является важным аспектом финансового менеджмента. В экономической литературе большое внимание уделяется вопросам управления дебиторской задолженностью, вопросы управления кредиторской задолженностью встречаются значительно реже. Тогда как именно управление кредиторской задолженностью встает на первое место.

Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые промышленные предприятия. Кредиторская задолженность — это обязательства, которые возникают в результате прошлых или текущих хозяйственных операций и должны быть использованы в будущем.

Сегодня сложно представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности перед поставщиками. При грамотном управлении такая задолженность может стать дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, т.е. каков механизм управления кредиторской задолженностью, во многом зависит эффективность использования полученных средств.

Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств способствует максимизации прибыли от деятельности предприятий промышленности.

Управление кредиторской задолженностью предполагает:

— правильный выбор формы задолженности (банковская или коммерческая) с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей;

установление наиболее удобной форм банковского кредита и его срока (краткосрочная ссуда без обеспечения, кредит под залог);

— недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

Однако, в настоящее время в ОАО «АСМ — Запчасть» на предприятии не существует службы, которая могла бы заняться оптимизацией дебиторской и кредиторской задолженности.

Поэтому мы предлагаем ввести единицу менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью.

Функции менеджера по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью:

— ведение учета дебиторской и кредиторской задолженности;

— сбор и обработка информации по дебиторской и кредиторской задолженности на счетах бухгалтерского учета;

— формирование оборотно-сальдовых ведомостей по счетам бухгалтерского учета с последующим сведением данных с разных счетов в конечное сальдо по контрагенту;

— взаимодействие и сверка с внешними компаниями при возникновении разногласий в сумме задолженности.

Таблица 3.3 Смета затрат на организацию рабочего места и заработной платы специалиста по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в 2010 — 2014 гг. (руб.)

Источник: http://studbooks.net/1633793/finansy/optimizatsiya_upravleniya_kreditorskoy_zadolzhennostyu

Оптимизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии

Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередной и актуальной задачей, для решения которой требуется провести исследования в этой области.

Управление дебиторской задолженностью подразумевает обязатель­ное проведение сравнительного анализа величины дебиторской задол­женности с величиной кредиторской задолженности. Для финансового положения компании очень важно, чтобы дебиторская задолженность не превышала кредиторскую.

В экономической литературе выделяют три типа стратегий управления дебиторской задолженностью:

1) Мягкая стратегия предполагает увеличение до максимума величины активов в объеме продаж. Что означает больший объем финансовой гибкости, так как текущие активы — наиболее ликвидная часть (после денежных средств) имущества предприятия, которая в случае возникновения платежа по обязательствам, может быть передана в собственность контрагенту или реализована. Но другой стороной такого увеличения является увеличение риска неплатежеспособности и доли сомнительных долгов.

2) Ограничительная стратегия предполагает напротив минимизацию доли текущих активов предприятия в оборотных средствах, что может выразиться в ужесточении инкассационной и кредитной политик предприятия. В результате снизится ликвидность активов, но вместе с этим уменьшится и риск неплатежеспособности.

3) Сбалансированная стратегия отражает средний уровень дебиторской задолженности в реализации.

Таким образом, политика управления дебиторской задолженностью представ­ляет собой часть общей политики управления оборотными акти­вами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

В свою очередь кредиторская задолженность выступает в качестве текущих обязательств организации. Попова О.П. трактует понятие «обязательство» следующим образом: обязательство – это задолженность предприятия, которая возникла в результате прошедших событий и погашение которой, как ожидается, приведет к уменьшению ресурсов предприятия, воплощающих в себе экономические выгоды. Важной предпосылкой рациональной организации учета обязательств предприятия является экономически обоснованная их классификация [1].

Сумма прироста планируемой кредиторской задолженности является основным источником формирования оборотных средств, в том числе образования дебиторской задолженности, поскольку прибыль и собственный капитал направляются на формирование основных фондов и инвестиций в расширение и перевооружение производства, а банковские кредиты и займы, в отличие от устойчивых пассивов, не бесплатны.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение обора­чиваемости является положительной тенденцией экономической дея­тельности предприятия [2].

Основу формирования кредитных отношений с покупателем должен составлять рейтинг надежности дебитора, проблема определения которого заключается в малоинформативном массиве сведений о клиенте.

Основной целью управления кредиторской задолженностью предприятия является обеспечение своевременного начисления и выплаты средств, входящих в их состав.

С позиций стратегического развития своевременная выплата средств, начисленных в составе текущих обязательств по расчетам, приносит предприятию больше экономических преимуществ, чем сознательная задержка этих выплат.

Читайте так же:  Белый военный билет

Управление кредиторской задолженностью предприятия строится по следующим основным этапам (рис. 1) [3].

Основным направлением совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии, по-нашему мнению, выступает мониторинг расчетов с контрагентами.

Эффективная организация системы мониторинга позволяет в досудебном порядке решать проблемы взаимных расчетов.

Рис. 1. Этапы управления кредиторской задолженностью на предприятии

Таким образом, повышению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью будут способствовать следующие рекомендации:

— следить за соотношением кредиторской и дебиторской задолженности (значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия, делает необходимым для погашения возникающей кредиторской задолженности привлечение дополнительных источников финансирования);

— контролировать состояние расчетов по срокам;

— расширить систему авансовых платежей (в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что организация реально получает лишь часть стоимости выполненных работ);

— своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности (просроченная задолженность в бюджет, сверхнормативная задолженность по устойчивым пассивам и др.).

1. Попова Л.В., Головина Т.А., Маслова И.А. Современный управленческий анализ: теория и практика контроллинга – М. : Дело и сервис, 2006 — 324 с.

2. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ в управлении финансовым состоянием предприятия – М.: Финансы и статистика, Инфра-М, 2008 – 240 с.

3. Куликова Н.Н. Критерии оценки текущих обязательств и способы оптимизации их величины в целях эффективного управления финансовыми ресурсами на предприятии // Экономический анализ -№3 (36)-2005 (февраль) – С. 36-45

Источник: http://be5.biz/ekonomika1/r2012/1504.htm

Совершенствование управления кредиторской задолженностью организации

экономические науки

  • Каримова Татьяна Юрьевна ,
  • Башкирский государственный аграрный университет
  • КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ
  • СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ
  • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
  • ОПТИМИЗАЦИЯ
  • СТРАХОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ

Похожие материалы

Современное положение сельскохозяйственных организаций характеризуется глубоким финансово — экономическим кризисом, основные признаки которого: убыточность большинства сельскохозяйственных предприятий; накопленная просроченная кредиторская задолженность, по всем обязательствам превышающая валовую прибыль сельскохозяйственных предприятий в десятки раз; основную часть просроченных долгов бюджету и внебюджетным фондам составляют пени и штрафы; более половины сельскохозяйственных предприятий России стоят на грани банкротства вследствие отсутствия реальной возможности рассчитаться по своим долгам перед кредиторами.

Эти и другие современные кризисные явления в агропромышленном комплексе России явились следствием как общей макроэкономической ситуации в стране, так и потери управляемости происходящими здесь процессами на всех уровнях, в том числе и на самих субъектах хозяйствования.

Для разработки мер по выводу предприятий сельского хозяйства из кризиса, восстановлению экономических условий, обеспечивающих стабилизацию и рост производства, и, в первую очередь, ликвидации просроченной кредиторской задолженности, необходимо обеспечить создание действенной системы нормативно-правовых, организационно — экономических, финансовых и управленческих технологий.

Актуальность написания моей работы состоит в необходимости совершенствования управления кредиторской задолженности организации.

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда [6].

Кредиторская задолженность влияет на финансовую устойчивость организации в полной мере. Она всегда извлекает средства из оборота, препятствуя их эффективному использованию, тем самым отрицательно влияет на финансовое состояние организации, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.

Система управления — это совокупность взаимосвязанных и согласованных друг с другом процессов, позволяющих организации добиваться запланированных результатов.

Управление кредиторской задолженностью представляет собой совокупность методов анализа, контроля и оценки за ней. Вместе с тем управление кредиторской задолженностями – это формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, а также управление долговыми обязательствами [5].

Управление кредиторской задолженностью включает в себя:

  • раскрытие организационно-экономических особенностей природы кредиторской задолженности;
  • определение системы показателей состояния и оценки эффективности кредиторской задолженности;
  • выделение оптимального управления кредиторской задолженностью;
  • предложение методов повышения эффективности управления кредиторской задолженностью на основе ее оптимизации (или минимизации)[3].

Рассмотрим состав и структуру кредиторской задолженности КФХ «Агли» ( таблица 1.1).

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности КФХ «Агли» позволил выявить, что произошло заметное уменьшение краткосрочной кредиторской задолженности в 2013 году по сравнению с 2011 годом.

Как видно из расчетов в таблице кредиторская задолженность уменьшилась за анализируемый период на 20 511 тыс.руб. или на 22,79%. Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности в 2013 году занимает долгосрочная кредиторская задолженность – 62.94 %, когда в 2011г. наибольший удельный вес занимала краткосрочная кредиторская задолженность – 70,53 %.

Так же произошли изменения снижения размеров расчета с поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, по кредитам и прочим задолженностям.

Таким образом, сделаем вывод, что кредиторская задолженность за анализируемые периоды то увеличивалась, то снижалась.

Таблица 1.1 Состав и структура кредиторской задолженности организации за 2011-2013 гг.

Долгосрочная кредиторская задолженность — всего

В том числе: кредиты

Краткосрочная кредиторская задолженность — всего

В том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты по налогам и сборам

Определим эффективность использования кредиторской задолженности, рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по формуле:

КОкз = ВР / 0,5*(КЗн.г. + КЗк.г.) [4].

Данные запишем в виде таблицы 1.2.

Из таблицы 1.2 видно, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2013 г. по сравнению с 2011 г. незначительно увеличился и составляет 0,89 оборотов. Таким образом, этот показатель говорит о незначительном увеличении скорости оплаты задолженности организации.

Продолжительность одного оборота изменилась на 6,8 % и составила 410 дней.

Читайте так же:  Нарушение больничного режима последствия на работе

Таблица 1.2 Показатели эффективности кредиторской задолженности КФХ « Агли»

2013 г. в % к 2011 г.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, в днях

Видео (кликните для воспроизведения).

Данный анализ показал, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности очень низкий, что приводит к задержки оплаты с поставщиками и т.д.

На основе проведенного анализа, было выявлено, что необходимо улучшить кредиторскую задолженность, для этого можно в КФХ «Агли» провести оптимизацию кредиторской задолженности.

Оптимизация – поиск новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогут оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала и др.).

Основные направления оптимизации эффективности управления кредиторской задолженностью в КФХ «Агли»:

  • введение в систему управления службы контроллинга;
  • мотивация персонала через премирование (персонал компании будет заинтересован в соблюдении сроков обязательств);
  • проведение регулярных переговоров с поставщиками об условиях поставки.

Также можно прибегнуть к реструктуризации.

Реструктуризация различного рода представляет сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведения зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей экономической ситуации в стране и регионе.

Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками налоговыми органами и другими организациями.

Также следует особо обратить внимание на совершенствование работы с кредитными рисками с использованием механизмов страхования [1]. Выдача кредитов характеризуются высоким риском невозврата средств, что обуславливает необходимость формирования грамотной и эффективной системы управления кредитными рисками, к которым относятся:

  • страхование залога принадлежащего заемщику движимого (автокредитование) или недвижимого (ипотека) имущества,
  • страхование жизни и здоровья заемщика,
  • страхование коммерческих (торговых) кредитов,
  • страхование от рисков, связанных с использованием кредитных карт и т.д. [2].

Так как именно прибыль организации является залогом своевременного возврата кредита, то необходимо уделить внимание не только ее изменению, но и процессу ее формирования, а также оценке влияния факторов на ее величину, то есть необходимо непосредственное присутствие и анализ деятельности и процесса формирования прибыли.

Большое значение необходимо уделить анализу репутации организации в бизнес — среде — это немаловажный фактор, сказывающийся в целом на уровне кредитоспособности заемщика. Данный анализ может быть осуществлен с помощью изучения выполнения обязательств с поставщиками, покупателями.

Таким образом, оценка кредитоспособности организации является одним из главных методов управления кредитными рисками. На его основе определяются возможности организации вовремя расплачиваться за полученный кредит.

Для совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц необходимо изучение финансового состояния организации не только на основе внутренних документов организации, но изучить данные внешней среды на основе изучения отраслевых, региональных аспектов деятельности, ведь именно их влияние может оказать существенную роль на деятельность организации в будущем.

Список литературы

  1. Ефимов О.Н. Экономика страхования и анализ страховых операций [Электронный ресурс]: курс лекций/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 2G1 с.— Режим доступа: http://www.lprbookshop.ru/23092.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  2. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. — LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Böcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр.
  3. Запольских, Ю. А. Проблемы управления кредиторской задолженностью [Текст] / Ю. А. Запольских // Сборник трудов Всероссийской конференции с элементами научной школы для молодежи «Экономические проблемы нефтедобычи». Уфа: Нефтегазовое дело, 2010. – С.154-155.
  4. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. — М.: ИНФРА-М, 2012.-575 с.
  5. Новиков, Л. М. Основные аспекты формирования дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / Л. М. Новиков // Учет и статистика. – 2011. — № 11 – С. 64–70.
  6. Фролова, Ф. Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения [Текст] : учеб. / Ф. Ш. Фролова. – М.: Гросс- Медиа, 2013 . – 143 с.

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.


Источник: http://novainfo.ru/article/3030

Кредиторская и дебиторская задолженность предприятия: управление и оптимизация

Основным условием полноценной работы любой коммерческой организации является ее финансовая стабильность. Большую роль в экономическом состоянии компании играют различные внутренние аспекты, например, дебиторская задолженность предприятия и кредиторская. В связи с этим важно понимать, какие способы оптимизации подобных видов задолженностей существуют на сегодняшний день и как можно улучшить общие показатели деятельности компании.

Терминология управления кредиторской задолженностью и дебиторской

Под термином кредиторская задолженность принято понимать определенный объем обязательств по уплате материальных ценностей, денег или активов, в рамках реализации договоренностей по кредитному договору. Для осуществления детализации данного вида задолженности ее подразделяют на два вида:

Первая категория включает в себя финансовые обязательства организации перед бюджетом страны в рамках налоговых и иных государственных сборов, штатом предприятия по оплате труда, а также перед фондами социального страхования и прочими лицами. Второй вид задолженности представляется как долги перед действующими поставщиками, необходимые к уплате векселя, авансовые взносы и так далее.

Читайте так же:  Бланки заявлений на алименты на содержание ребенка

Дебиторская задолженность предприятия представляет собой долговые обязательства перед коммерческой структурой физических и юридических лиц, связанные с необходимостью оплаты предоставленных услуг или товаров.

Дебиторскую задолженность принято разделять на основании сроков погашения. По этому критерию условно выделяется два типа дебиторок:

  • Нормальная задолженность,
  • Неоправданные долговые обязательства со стороны третьих лиц.

К нормальной относят задолженность, возникшую в результате проведения типичных сделок и взаиморасчетов с партнерами и контрагентами предприятия. В процессе деятельности фирмы важно уделять внимание управлению дебиторской задолженностью, контролируя ее величину. Изменение размера задолженности, как в сторону увеличения, так и в обратной прогрессии, оказывает негативное влияние на предприятие.

Данные обязательства имеют большое значение в структуре экономической политики организации и ее финансовой стабильности. В таких условиях оптимизация кредиторской и управление задолженностью дебиторской, а также ведение достоверного учета изменения их показателей помогает определить уровень платежеспособности компании, ее экономическую устойчивость и ликвидность финансовой деятельности.

Понятие оптимизации кредиторской и дебиторской задолженностей

Процедура оптимизации рассматриваемых видов обязательств заключается в определении максимально удачного соотношения объемов долгов организации, при котором функционирование компании будет протекать нормально. Оптимизация кредиторской задолженности, равно как и процедуры, направленные на поддержание баланса задолженности дебиторской, могут не только улучшить текущее финансовое положение фирмы, но и благополучно отразиться на дальнейшем ее развитии, сформировав общую стратегию деятельности.

Процесс оптимизации финансовых обязательств предприятия строится на процедуре анализа задолженностей, которая состоит из нескольких этапов:

  • Определение объема зафиксированных долговых обязательств,
  • Формирование графика динамики их роста,
  • Выявление факторов, ставших основными причинами появления долгов,
  • Определение последствий для функционирования коммерческой организации влияния имеющихся долговых обязательств.

Дебиторская задолженность предприятия отражается в документах учета бухгалтерского баланса. Опираясь на данный источник, можно провести ряд функциональных изменений в структуре долговых обязательств, что изменит вектор финансовых показателей компании в положительную сторону. Оптимизация кредиторской задолженности представляет собой поиск вариантов изменений структуры обязательств, которые помогут восстановить платежеспособность и финансовую стабильность организации.

Методы оптимизации долговых обязательств

В числе основных методов управления задолженностями организации принято выделять следующие:

  • Аналитика обязанностей в зависимости от типа продукции,
  • Определение типа задолженностей,
  • Проведение оценки существующего дебиторского обязательства,
  • Уменьшение объема долговых обязательств на сумму имеющихся безнадежных задолженностей.

Основой для проведения процедуры оптимизации должны быть аналитические данные учета, сделок и расчетов с поставщиками и прочими кредиторами. Для достижения положительного результата процесса оптимизации необходимо разрешение следующих задач:

  1. Составление аналитического отчета о динамике, стоимости и структуре обязательств компании в соответствии с данными их размера;
  2. Определение суммы общего объема просроченных обязательств предприятия и анализ внешних факторов, оказывающих влияние на их появление и рост;
  3. Установление итоговой суммы штрафных санкций, которые были начислены и выплачены по причине наличия долгов.

Кредиторская задолженность может быть оптимизирована одним из следующих способов:

  1. Регулярное отслеживание соотношения задолженностей организации,
  2. Осуществление контроля за погашением просроченных обязательств,
  3. Отслеживание динамики уменьшения размера оставшихся долговых обязательств,
  4. Профилактика, своевременное выявление и работа по устранению недопустимых форм кредиторской задолженности.

Для улучшения финансового состояния компании необходимо добиться равновесия кредиторской и дебиторской задолженностей. Для достижения такого баланса следует уделить внимание отбору потенциальных клиентов и сформировать единую оптимальную систему условий оплаты, которая будет отражаться в соглашениях с партнерами и контрагентами.

Оптимизация кредиторской задолженности предприятия и дебиторских обязательств может улучшить финансовое состояние компании и повысить результаты ее коммерческой деятельности. Однако важно понимать, что несмотря на общие принципы оздоровления предприятий, каждый конкретный случай индивидуален и требует проведения тщательной экономико-правовой экспертизы состояния фирмы и балансовых документов.

Если вы не уверены в своих силах или не знаете, с чего начать оптимизацию долгов вашей фирмы, обратитесь за помощью к экспертам в данной области. Оставьте заявку на сайте, и наши юристы свяжутся с вами для предоставления подробной консультации. Мы сможем помочь в диагностировании текущей ситуации и подобрать оптимальный план выхода из долговой зависимости. Мы можем взять весь процесс оптимизации на себя или поддерживать вас поэтапно на различных стадиях оздоровления вашего бизнеса.

Источник: http://rykov.group/stati/trebovaniya-kreditora/kreditorskaya-i-debitorskaya-zadolzhennost-predpriyatiya-upravlenie-i-optimizatsiya/

Оптимизация кредиторской задолженности предприятия

Пискунова Н.В., Волошина Д.В.

Оптимизация управления кредиторской задолженностью предприятия

К.э.н., доцент Пискунова Н.В., студентка Волошина Д.В.

Донецкий национальный университет, Украина

ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

В современных экономических условиях повышается самостоятельность предприятий, резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования, под которой понимают обеспечение запасов и расходов источниками средств для их формирования. Все это значительно повышает роль процесса управления кредиторской задолженностью, который является важным аспектом финансового менеджмента на предприятии. Данная тема является актуальной, т.к. кредит выступает основной опорой современной экономики и неотъемлемым элементом экономического развития.

Цель данной работы – обоснование путей оптимизации управления кредиторской задолженностью с целью повышения эффективности деятельности предприятий.

Теоретические и методологические аспекты усовершенствования управления кредиторской задолженностью рассмотрены в работах таких ученых как Р.П. Гончарук, Ф.В. Езерский, А. Комаха, Н.В. Марчак, Я.В. Соколов и др.

Сущность кредиторской задолженности целесообразно рассматривать с правовой и экономической точек зрения. Как правовая категория кредиторская задолженность – это особая часть имущества предприятия, являющаяся предметом обязательственных правоотношений между организацией и ее кредиторами [4]. Я.В. Соколов рассматривает кредиторскую задолженность в качестве пассивных активов предприятия. При этом юридическая трактовка обязательств заключается в юридических отношениях предприятия с контрагентами. Эти отношения предопределяют возникновение пассивных обязательств, которые вытекают из договоров или деликтов (обязательств, связанных с возмещением причиненного вреда). Т.о. пассивные обязательства в юридической трактовке – это все то, что организация должна кредиторам. За этими обязательствами стоят физические и юридические лица со своими экономическими интересами и юридическими правами [5].

Читайте так же:  Взыскать с зарплаты алименты

Экономическая составляющая включает в себя часть имущества предприятия (как правило, денежные средства) и товарно-материальные ценности (в обязательствах по товарному кредиту). Экономическая трактовка кредиторской задолженностью наиболее полно была предложена Ф.В. Езерским (1869), который считал, что обязательства у предприятия могут быть только перед собственником, следовательно, кредиторская задолженность – это неотъемлемая часть капитала и неважно куплена она за собственные средства или в кредит. Все, что относится к кредиторской задолженности, включается в счет капитала. Поэтому обязательства продолжают существовать в юридическом смысле, но не для бухгалтера, а для администрации и юристконсультантов [5].

Организация владеет и пользуется кредиторской задолженностью, однако она обязана вернуть или выплатить данную часть имущества кредиторам, которые имеют право требования на нее. Следовательно, кредиторская задолженность имеет двойственную юридическую природу: как часть имущества она принадлежит предприятию на праве владения или даже на праве собственности относительно полученных заимообразно денег или вещей; как объект обязательственных правоотношений она представляет собой долги предприятия перед кредиторами, то есть лицами, которые имеют право на истребование или взыскание от организации указанной части имущества. В упрощенном варианте кредиторская задолженность — это то, что данное предприятие должно другим лицам [4].

С учетом отмеченных признаков, кредиторскую задолженность можно определить как часть имущества предприятия, являющуюся предметом возникших из различных правовых оснований долговых обязательств организации-дебитора перед правомочными лицами – кредиторами, подлежащую бухгалтерскому учету и отражению в балансе в качестве долгов организации- балансодержателя. В нее входят обязательства предприятия перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом, внебюджетными социальными фондами, банками, дочерними и зависимыми предприятиями, по полученным авансам.

Сегодня сложно представить предприятие, у которого не было бы кредиторской задолженности перед поставщиками. С одной стороны, она является наиболее привлекательным способом финансирования, т.к. проценты здесь обычно не начисляются. С другой стороны, из-за большой отсрочки по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставками, может быть нанесен ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, также возникают судебные издержки по делам, возбужденным поставщиками.

Под управлением кредиторской задолженностью понимают оптимизацию суммы задолженности предприятия. Управление обязательствами предполагает: правильный выбор формы задолженности (банковская или коммерческая) с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей; установление наиболее удобной формы банковского кредита и его срока (краткосрочная ссуда без обеспечения, кредит под залог); недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

Процесс управления может быть проведен с помощью двух основных вариантов: оптимизации и минимизации. Оптимизация кредиторской задолженности – поиск новых подходов, с помощью которых изменение кредиторской задолженности сможет положительно влиять на деятельность предприятия. Например, введение в систему управления службы контроллинга; мотивация персонала через премирование (работники будут заинтересованы в соблюдении сроков обязательств); проведение регулярных переговоров с поставщиками об условиях поставки; получение скидок в зависимости от объема закупаемой продукции за определенный период времени. Минимизация представляет собой механизм управления кредиторской задолженностью, при котором существующая задолженность максимально уменьшается.

Для более эффективного управления обязательствами предприятия необходимо: 1) определить их оптимальную структуру для конкретного предприятия и в конкретной ситуации; 2) составить бюджет кредиторской задолженности; 3) разработать систему показателей (коэффициентов), характеризующих как количественную, так и качественную оценку состояния и развития отношений с кредиторами компании и принять определенные значения таких показателей за плановые; 4) проанализировать соответствие фактических показателей их рамочному уровню; 5) выполнить анализ причин возникших отклонений; 6) разработать комплекс практических мероприятий по приведению структуры долгов в соответствие с плановыми (оптимальными) параметрами [6].

С целью оптимизации кредиторской задолженности необходимо определить ее «плановые» характеристики. Оптимальные «рамочные» значения основных коэффициентов, характеризующих состояние кредиторской задолженности на предприятии, приведены в таблице 1 [2].

Оптимальные «рамочные» значения основных коэффициентов, характеризующих состояние кредиторской задолженности на предприятии

Источник: http://be5.biz/ekonomika1/r2013/5192.htm

Управление дебиторской задолженностью предприятия: методы ее снижения, оптимизации, реструктуризации

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, которые причитаются компании со стороны юридических и физических лиц за поставленную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Она подтверждается договорами или первичными учетными документами, оформленными в соответствии с требованиями национальных стандартов бухгалтерского учета.

Наличие дебиторской задолженности свидетельствует о нормальном функционировании компании. Но, и как любым видом активов ею надо управлять и исключить образование просроченной.

Анализ дебиторской задолженности – важный экономический инструмент

Неоправданный рост дебиторской задолженности приводит к постоянному дефициту денежных средств.

А это в свою очередь приводит к негативным последствиям:

  • появлению просроченной кредиторской задолженности;
  • недостатку товарно-материальных ценностей;
  • увеличению потребности в заемных средствах.

И как следствие возникают дополнительные потери:

  • дополнительные потери в виде штрафов, пени и процентов за пользование кредитами;
  • снижение объемов производства;
  • увеличение себестоимости;
  • уменьшение прибыли.
Читайте так же:  Какие есть карты зарплатные

С целью сохранения устойчивого финансового положения на предприятии необходимо ежемесячно (ежеквартально) проводить анализ дебиторской задолженности. В теории существует много методик. В практической деятельности финансовые аналитики рекомендуют выполнить следующий комплекс.

  1. Определение удельного веса дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов.
  2. Оценка состава и структуры.
  3. Расчет периода погашения задолженности и ее оборачиваемости.
  4. Изучение влияние внутренних и внешних факторов.
  5. Определение части безнадежных долгов в общем объеме дебиторской задолженности.
  6. Сравнение объемов кредиторской и дебиторской задолженности.

На основании полученной информации необходимо делать организационные и управленческие выводы и постоянно повышать эффективность работы.

Методы управления

Управление дебиторской задолженностью предполагает выполнение ряда мероприятий:
  • оперативный учет и контроль задолженности;
  • предварительная проверка потенциальных клиентов на стадии преддоговорной работы;
  • юридическое сопровождение каждой сделки;
  • достоверный бухгалтерский учет;
  • претензионная работа;
  • взыскание просроченного долга через суд.

Грамотное поведение на стадии предварительной и договорной работы позволяет максимально сократить риск возникновения неплатежей.

Для этого необходимо:

  1. Провести диагностику потенциальных контрагентов (проверить устав, выписку, наличие необходимых лицензий).
  2. Проверить полномочия лиц, подписывающих договор (паспорт, доверенность, протокол).
  3. Оценить экономический результат сделки с учетом валютного регулирования, налоговых рисков, оплаты дополнительных расходов.

Финансисты считают, что благодаря программным обеспечениям, осуществлению платежей через систему «Клиент-банк» стало достаточно просто обеспечить ежедневный учет дебиторской задолженности. В тоже время это позволит своевременно выявлять и принимать меры по ликвидации проблемной задолженности. В случае необходимости напомнить клиенту (по телефону, факсу или электронной почте) о существующем долге, проверить поступившую оплату.

Погашение задолженности может производиться разными способами:

  • перечисление на расчетный счет:
  • зачет встречных однородных требований;
  • уступка требований;
  • вексельная форма расчета.

Когда сроки оплаты, определенные договором, прошли, а контрагент не рассчитался необходимо подготовить и направить ему претензию. Законодательством не определена точная форма претензионного письма. В нем обязательно надо указать:

  • полное наименование предприятия и контактные телефоны;
  • обстоятельства, на основании которых предъявлена претензия;
  • доказательства, подтверждающие наличие этих обстоятельств со ссылкой на нормативные акты и прилагающие документы;
  • требование заявителя;
  • сумма;
  • перечень прилагаемых документов.

Претензионное письмо подписывается руководителем или уполномоченным им лицом. Направляется заказным письмом с уведомлением. В случае отсутствия реагирования со стороны должника готовиться исковое заявление и документы передаются для взыскания в судебном порядке. В исковом заявление кроме основного долга, указывается сумма пени и штрафных санкций.

Для того, чтобы суд вынес нужное решение, необходимо приложить документы о досудебном урегулировании. На этом этапе можно рассмотреть несколько вариантов реструктуризации задолженности.

Например, срок оплаты по договору назначен на 10 апреля, деньги в указанный день на расчетный счет не поступили, тогда необходимо 11 апреля напомнить о долге любым возможным способом (телефонные переговоры, электронное письмо). В случае отсутствия оплаты в течение месяца, имеет смысл направить претензионное письмо.

Если со стороны покупателя будут даны пояснения причин неоплаты и предложены другие способы погашения задолженности, можно составить график платежей с рассрочкой или отсрочкой платежа. Эта мера сокращения просроченной дебиторской задолженности применяется в исключительных случаях, когда просрочка действительно обоснована и не полностью зависит от покупателя (внешние политические и экономические факторы, недостаточное финансирование).

Большое значение на предприятии имеет внутренний контроль, своевременные инвентаризации и сверка расчетов с контрагентами. С целью повышения эффективности взыскания просроченной задолженности можно издать приказ (распоряжение) руководителя о порядке работы с должниками и лицах, ответственных за это направление работы. Для повышения мотивации работников предусмотреть денежные выплаты за особенно высокие результаты деятельности.

Оптимизация дебиторской задолженности

Оптимизация дебиторской задолженности является важным элементом системы управления, который позволяет сократить излишнюю задолженность и исключить просроченную.

Специалисты в области финансового учета с этой целью рекомендуют:

  1. ранжировать долги по срокам возникновения;
  2. составлять реестр «старения» счетов;
  3. своевременно прогнозировать возможные суммы безнадежной дебиторской задолженности;
  4. ежеквартально рассчитывать финансовые коэффициенты и анализировать полученные результаты;
  5. формировать базу надежных клиентов;
  6. пересматривать предельную сумму товарного кредита;
  7. заранее формировать допустимый порядок расчетов на будущий период.

Например, использование программного комплекса «1С: Бухгалтерия» значительно сокращает затраты времени на аналитическую работу, ошибки, которые возникают в результате переноса данных из регистров бухгалтерского учета. Выходные формы программы позволяют получить максимально полезную информацию и быстро принять правильное управленческое решения относительно должников организации и отпуска продукции при имеющейся задолженности.

Управление внешней дебиторской задолженностью

Каждое предприятие старается расширить деятельность, освоить новые виды, выйти на мировой рынок.

Кроме языкового барьера, возникает необходимость изучения основных особенностей законодательства другой страны, порядка заключения сделок и валютного регулирования. Внешняя задолженность требует особого внимания.

С целью недопущения просрочки при заключении контракта можно предусмотреть перечисление авансовых платежей, банковскую гарантию или иные прогрессивные формы расчета. Для снижения предпринимательского риска можно обратиться к профессиональным юристам, специализирующимся на внешнеэкономической деятельности. Они при необходимости подготовят юридическое заключение, сделают анализ внешнеэкономических контрактов и других документов.

Внешняя задолженность предполагает раздельный бухгалтерский учет. Все тонкости и нюансы, связанные с осуществлением деятельности за пределами страны указываются в учетной политике предприятия.

Способы возврата дебиторской задолженности

На видео ниже Сергей Лосев, автор тренинга, рассказывает о семи способах возврата дебиторской задолженности.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://votbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/analys-dolgov/upravlenie.html

Оптимизация кредиторской задолженности предприятия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here