Кредиторская задолженность образовалась в результате

Помощь в решении вопроса: "Кредиторская задолженность образовалась в результате" с пояснениями от специалистов. На все сопутствующие вопросы вам ответит дежурный юрист.

Кредиторская задолженность: что это простыми словами, определение и классификация

В бухгалтерии предприятия существует масса статей расходов и доходов, которые не изменяют баланс сиюминутно. Это лишь договорённости, которые будут исполнены одной из сторон сделки в будущем. Но обещание перевода денежных средств – это еще не их поступление. Поэтому иногда такая ситуация может внести свои коррективы в финансовое положение компании. В этом обзоре мы детально коснемся таких статей, в первую очередь, обязательства выплат денежных средств самой фирмой. А точнее, кредиторская задолженность предприятия – это финансовые обязанности перед покупателями, контрагентами, иными юридическими лицами. Необходимость оплаты или оказания услуг, которые уже были оплачены. То есть, сделка уже заключена, одна сторона полностью исполнила все условия, а вторая пока нет. В какой-то мере, это долг. Хотя взаймы сам проект ничего не брал. Сюда же, конечно, относятся и обычные займы. Стандартные ссуды в банках или даже у частных лиц, которые организация приобретает для покрытия текущих расходов, закупки сырья, починки оборудования, выдачи заработной платы сотрудникам или по иным поводам. Все тонкости вы узнаете в статье, подготовленной для Вас юридической компанией «Форма Права».

Определение кредиторской задолженности и дебиторской

Ключевое различие заключается в том, что дебиторка – это объем финансовых средств, которые должны быть выплачены в пользу предприятия. К примеру, заказчик еще не внес деньги на счет, чтобы оплатить товар, но сама фирма его уж отправила. А вот долг по кредиту – это средства, которые уже должна внести компания за какие-то услуги или по иным поводам.

Принято градировать эту статью на несколько видов, которые отличаются своим происхождением, источником.

  • Задержанные переводы поставщикам или подрядчикам.
  • Транспортировка товарных единиц, когда деньги за него уже были получены.
  • Оплата подсобных работ.
  • Расчеты с аутсорсинг проектами.
  • Передача заработка сотрудникам предприятия.
  • Векселя.
  • Переводы в налоговые органы, фонды и схожее.

Просроченная дебиторка опасна

Разумеется, если анализ отчетности показал, что дебиторка висит уже порядка месяца и более, то это весьма серьезная ситуация. Тысячи компаний банкротились просто потому что им нечем была рассчитываться с сотрудниками и поставщиками. Хотя потенциально баланс предприятия был в плюсе. Только вот деньги еще не перевели. Скажем, в течение полугода.

А если взять в расчет еще и наличие кредиторской задолженности, статьи расходов все возрастают, а дохода как не было, так и нет.

Банкротство физических лиц

от 7200 руб/месяц

Услуги кредитного юриста

от 3000 руб

Юридическая помощь должникам

от 3000 руб

Списание долгов по кредитам

от 7200 руб/месяц

Определение

Фактически это финансовое обязательство, обязательное к уплате. Но не на основе стандартной схемы. Оппонент не дает деньги взаймы, а лишь выполняет свою сторону сделки. Платит или, напротив, высылает товар. А вот вторая сторона пока не успела исполнить свои обязанности.

Базовые знания

Стоит понимать, кредиторская задолженность организации относится к бухгалтерскому учету. Как и дебиторка, собственно. Главное, что нужно знать – наличие этих двух статей вполне нормально для любой компании на разных этапах жизни. Нет ничего плохого в том, что вам не перевели финансы за услугу в течение недели и даже месяца. Это основной принцип работы коммерческих структур, если бы все сделки совершались только по факту и за наличную форму, рынок бы встал. Но вот когда ваши долги превалируют на теми деньгами, которые должны вам – это звоночек об отрицательном балансе. И это уже плохо.

Если разрыв будет увеличиваться, да еще и время расчетов (возврата и расхода) не будет схожим, то компания физически не сможет это пережить. Если не возьмет новые ссуды, по которым начнут капать проценты. А они еще сильнее уведут вас в минус.

Область применения

Эти знания нужны как руководителям, так и бухгалтерам. Кроме того, всем, кто связан с финансовой стороной жизни проекта. От аналитиков до коммивояжеров. Но главное значение, конечно, в области менеджмента. Ведь бухгалтера и так отлично ориентируются в сфере.

Разновидности

Принято разделять долги, которые имеют денежную или товарную форму. А также есть градация на основе сроков. Это уже деление на статьи, которые имеют срочный характер, и на тех, что могут подождать. И соответственно, крайне плохо, если весь массив находится в срочной зоне.

Виды по направлению

Нужно четко соотносить важность выплат контрагентам, уполномоченным службам и сотрудникам. Именно такие группы выделяются. Если пренебречь первыми, можно получить судебный иск, вторыми – проверку, третьими – забастовку или уголовную ответственность. Информация о кредиторской задолженности должна отражать приоритетность направлений.

Особенности и нюансы

Поскольку, долги логично отправляются в пассивную часть баланса, необходимо соотносить их с активом. Постоянная сверка выявляет положительную динамику предприятия. Как только пассив превалирует, стоит срочно искать новые пути для формирования стратегии.

Стоит помнить, что понятие имеет срочность. И некоторые его части можно соотносить с активом более поздних временных промежутков, если это долгосрочная сделка.

Главные отличия

Итак, что такое кредиторская задолженность предприятия, что входит в это понятие? Это все статьи долговых обязанностей. Дебиторка – потенциальный доход, формирующий маржу. Но обе статьи – потенциальные.

Отражение дебиторских обязательств

Они фиксируются в бухгалтерской отчетности. В какой-то мере это может считаться эфемерным имуществом компании, но полагаться на его наличие в крупных сделках – опасно.

Аналитика

Проводятся с периодикой, определяемой руководством. Рекомендуется проводить анализ как можно чаще. Лучше не реже раза в месяц. Он выявляет общую ценность оборота на каждому этапе.

Для оценки используется формула:

Дкз = КЗ/Пт x 100%

Где: Д кз – общая часть КЗ в составе пассивной части отчетности, а П т представляют собой все пассивные статьи.

Равновесие достигается по следующей формуле:

ДЗдоп + ∆ОП ≥ ∆ОЗ + РПС + КЗдоп

Где: ДЗ-КЗ представляют собой допустимые цифры, ОП-ОЗ рост или падение прибыли, РПС – полностью вышедшие из баланса финансы из-за клиентов, отказавшихся от погашения.

Отражение задолженностей

Также зафиксированы, но в иной плоскости. Это ордера на выплаты. Соответственно, можно считать расходами, но снова зависящими от временного фактора.

Когда можно покрывать обязательства

В момент поступления средств, разумеется. Выявляем равновесие, как только пришли финансы, погашаем долги. Как только возникли ордера на уплату, в противовес должен появиться обещанный доход.

Читайте так же:  Как долго подавать на алименты

Почему КЗ так важна

Дело в том, что если игнорировать этот аспект, то можно получить серьезные законные претензии. А просрочка грозит штрафами, пени, предусмотренными договорами. Но если попытаться исключить этот фактор, просто работать только по факту, то оборот замедлится вдвое. Ведь что показывает сумма кредиторской задолженности – в какой-то мере динамику развития проекта.

Срок КЗ

Всегда ориентируйтесь в первую очередь на срочные выплаты. Среднесрочные на втором этапе. Долгосрочные, легко понять, на третьем. Но при этом, всегда должны быть все виды временных перспектив в активе. Иначе если все расходы накопятся в одной плоскости, то устойчивость фирмы пошатнется.

Товар или деньги

Опять же, для компании наиболее удачен случай, когда присутствуют оба варианта. Иначе будет дефицит.

Источники обязательств

Зачастую это юридические лица. Но возможны и физические. К примеру, сотрудники.

Расчет с подрядчиками

Один из основных способов получить серьезную КЗ. Ведь переводы в пользу подрядчиков почти всегда оформляются постфактум.

Как появляется КЗ

Услуга еще не была оказана, но ее уже купили. Онлайн-заявка, предоплата, аванс, предзаказ и так далее. Кроме того, случаи, когда услуги были оказаны, но компания еще не успела оформить через бухгалтерию расчет.

Какие долги нельзя просрочить

Выплата ЗП сотрудникам. Если у предприятия есть возможность, оно обязано соблюдать условия трудового договора.

Социальное страхование

Также часто становится причиной расходов. Ведь часто фирмы просто игнорируют необходимые расчеты с ПФР.

Векселя

КЗ по ценным бумагам, а конкретно векселям – это вполне распространенная ситуация. Этот документ дает право на истребование денежной суммы.

Аванс и предоплата

Чем больше подобных форм используется в деятельности юридического лица, тем чаще будет возникать КЗ. Даже если ее аналога, дебиторки, практически не формируется.

Дочернее и головное предприятие

Еще один аспект, выявляющий, что относится к кредиторской задолженности . Головной офис обычно может брать взаймы у филиалов или наоборот. Но в товарной форме, разумеется. Продукция ушла в филиалы, реализована, но средства еще не поступили.

Банковский займ

Если не хватает денег, баланс в минусе, остается пользоваться ссудами. И банки для этого – лучшее решение.

Расчеты по страховке

Зависит от количества и общего объема услуг. А также вида договоров со страхователем.

Важные показатели

Фактически главное следить за преобладанием дебиторки над КЗ не только в объеме, но и по срокам.

Параметр КЗ ДЗ
Срок Важен в любом случае Важен лишь свыше месяца
Просрочка Инициируются штрафные санкции Вызывает колебания финансовой устойчивости
Если показатель преобладает Отрицательный баланс Положительный

КЗ с истекшим сроком давности

Если исковая давность прошла, а дело не передали в суд, то обязанности более не имеют силы. Можно забыть про эту сделку.

Оборачиваемость КЗ

Это важный коэффициент, который демонтирует рост обязательства по сравнению с движением общего оборота, дохода и прибыли. Задолженность перед кредиторами – это тормозящий фактор, который не должен превышать маржу.

Как списать долги

Фактически, это возможно только при истечении срока давности. Либо если кредитор отказался от истребования.

Как избавиться от КЗ

Есть три основных варианта. Погашение, если есть на это возможность. А также рефинансирование и ликвидация предприятия по причине банкротства.

Документ, уменьшающий КЗ

Речь об акте на списание. По сути, это способ избавиться от несуществующих долгов, которые, однако, все еще отражаются в учете. Чем вызывают неправильный анализ баланса.

Как восстановить доход после акта

Необходимо тщательно проверить бухгалтерскую документацию, провести новый анализ после вычета списанных пассивов. Ведь все то, что является кредиторской задолженностью , легко может изменить общую картину на бумаге. Что провоцирует руководство на нелогичные решения стратегического плана.

Банкротство физических лиц

от 7200 руб/месяц

Услуги кредитного юриста

от 3000 руб

Юридическая помощь должникам

от 3000 руб

Списание долгов по кредитам

от 7200 руб/месяц

Продление периода пользования

Еще один способ снизить нагрузку расходов. Это может быть:

Рефинансирование Реструктуризация Пролонгация
Эффективность Высокая Зависит от нюансов нового договора Средняя
Срок продления Зачастую возрастает на полгода-год Возрастает на период «кредитных каникул» Зависит от договора, зачастую один годовой период

Снижение суммы

Зачастую это следствие либо мирного соглашения с кредитором, либо судебного решения. Второе – невыгодный момент, ведь он также инициирует и исполнительное производство.

Поиск новых кредиторов

Для получения ссуды, которая покроет текущей отрицательный баланс. Решение вполне логичное, если условия займа подходящие.

Рассмотрение дела в суде

Судья практически всегда принимает сторону кредитора, он может снизить давление, а также исключить накопление штрафов.
Правда, если основной дела является кредиторская задолженность организации перед покупателем – это не лучший вариант для передачи дела в суд. Ведь в этом случае, на руку оппоненту будет играть и Закон о правах потребителя.

Источник: http://forma-prava.ru/blog/kreditorskaya-zadolzhennost-chto-eto-prostymi-slovami-opredelenie-i-klassifikacziya/

Задолженность кредиторская

Кредиторская задолженность – долговая обязанность перед определенным объектом, какого либо физического лица, какого либо предприятия, организации или же фирмы, которая в указанный срок должна быть выплачена.

Образование задолженности

Задолженность может образоваться перед:

Экономическая суть кредиторской задолженности такова, что это не только доля финансов предприятия, а именно денежных средств, но также материальные и товарные ценности.

Правовым языком, кредиторская задолженность – это некая доля того имущества, которой владеет организация, и при этом эта часть является сущностью правовых обязательств каждой из сторон в задолженности, а именно должника и кредитора.

Кредиторы имеют полное право на то, чтобы требовать с организации ее задолженность, а организация в свою очередь имеет право на владение и пользование кредиторской задолженностью, но при этом она обязана ее вернуть.

По сути, кредиторская задолженность – это чужое денежное имущество, которым владеет организация, при этом автоматически считаясь должником.

Юридическое понимание кредиторской задолженности вполне может рассматриваться двойственно. С одной стороны – это доля имущества, а именно вещи или деньги, которые принадлежат предприятию либо организации, при этом имея законные права владения на них. С другой – это долг, который является объектом обязательственных правоотношений.

Каждая организация обладает своим собственным определенным имуществом, в его составе, возможно, определить две разных части и это:

Собственный или личный капитал организации — это часть того, что имеет организация и при этом на эту самую часть никто не имеет права, кроме самой организации. В значение «личный капитал» вкладывают понятие «чистых активов», численность которых, определяется путем преуменьшения полной ценности владений организации на сумму кредиторской задолженности. Из этого выходит, что в первую очередь кредиторская задолженность является составляющей всего имущества предприятия; во вторую, что остаток имущества, с учетом отнятой суммой кредиторской задолженности – есть личный капитал предприятия или же как уже раннее говорилось, чистыми активами; в третью очередь кредиторы имеют полное право на все владение организации, с учетов кредиторской задолженности.

Читайте так же:  Взять кредит 30000 рублей

Санкции за несвоевременное погашение задолженности

Погасить кредиторскую задолженность полагается в добровольном порядке. Если же сроки выплаты задолженности наступают, а кредитор при этом не изъявляет настойчивого желания получить выплату долга, то организация –дебитор может распоряжаться активами кредиторской задолженности, при этом вернув добровольно долги либо, используя средства внутри своего имущества.

Но при этом, если все же долг не возвращается организацией, кредитор может применить к организации как должнику, некоторые санкции:

Также кредитор может требовать с дебиторов убытки, которые появились вследствие того, что возврат кредитной задолженности был выплачен не вовремя или же не полностью. Если же долг не возвращается, в суде может возбуждаться уголовное дело о банкротстве дебитора.

Структура санкций, которые могут прилагаться к должнику, имеет достаточно неоднородный вид с некоторыми противоречиями. Все дело в том, что сумма той экономической выгоды, которая выходит из пользования чужими финансовыми средствами организацией, может быть большей, чем сумма наложенных санкций на организацию, в виде изъятия денежных средств.

Те обязательства, которые возникают у организации вследствие того, что она имеет кредитную задолженность, выполнить она может ее в не принудительном порядке.

Самым распространенным и элементарно – простым путем для выполнения обязательств – это добровольно перечислить денежные средства кредитору.

Если же дебитору, неизвестно каким путем возможно осуществить выплату, к примеру, ему не известны реквизиты счетов кредитора, то возможно решение проблемы через нотариуса, которое, кстати, предусмотрено законом. Если вы внесете денежные средства в депозит нотариуса, он станет исполняющим обязанности – погашения вашей задолженности.

Из чего состоит кредиторская задолженность, и в каких показателях она проявляется

В тот момент, когда дебитор не собирается добровольно возвращать долги, кредитор в свою очередь имеет возможность взыскать задолженность в принудительном порядке.

Осуществлять это можно двумя способами:

Те обязательства организации, которые появляются вследствие не выплаты задолженности, имеют самое разное происхождение и юридическую силу и именно поэтому есть необходимость в законном понимании этих обязанностей. Та кредиторская задолженность, которую организация не выплачивает и оставляет внутри организации, является источником средств, для самой организации. Поэтому в балансе организации эти денежные средства являются пассивными.

Если говорить о показателях, в которых проявляется кредиторская задолженность, то следует остановить внимание на таких позициях:

Рассматривая правовое определение этих позиций, возможно, их разделение на три группы:

Видео (кликните для воспроизведения).

К первой группе признаков кредиторской задолженности относится задолженность перед бюджетными и социальными фондами.

Конкретно к таким относятся:

К таковым относятся:

Показатели задолженностей в третьей группе достаточно различны и противоречивы. Называют такие задолженности одним общим термином — «Прочие кредиторы».

Взыскание кредиторской задолженности во внесудебном порядке

Как показывает практика задолженность предприятий или организаций, которая является обязательной в бюджетные и внебюджетные фонды, как правило, все же оплачивается без судебного вмешательства и является бесспорной. Правовая сила таких платежей, как бы обязывает быть их выплате, оперативной и бесспорной.

Налоговая кредиторская задолженность и прочие задолженности, которые должны выплачиваться в обязательном порядке – это все финансы организации, на часть которых – как уже говорилось раннее, кредиторы имеют полное право взыскания. Поэтому, таким образом, бюджет государства имеет возможность быть защищенной.

И источником выплат такого рода задолженностей станет «чистый капитал».

При всем этом с законной стороны «никто не имеет права никого лишить его имущества», это может сделать только суд и это относится в принципе ко всем видам санкций финансового характера, которые применяются к дебиторам.

Долгосрочная кредиторская задолженность

Это та задолженность, которая возникла уже в итоге не выплаты положенной суммы кредита. Такая выплата ожидается банком в течение 12 месяцев и более, эта позиция оговаривается в договоре.

Сумма, которую дебитор должен выплатить, по досрочной задолженности считается по бухгалтерским отчетам ваших выплат и наоборот просроченных платежей, выплачивается только та сумма, которая официально признается дебитором. Установленных сумм одной стороной быть не может, нужно полное согласование обеих сторон, а то есть кредитора и заемщика.

Если вы не выплачиваете установленную сумму долгосрочной кредиторской задолженности – кредитор начинает проводить инвентаризацию вашего имущества. Каждый платеж, который вы обязаны были выплатить, но не сделали это, начинает взыскаться с вашего имущества. Возможно, кредитор даст дебитору отсрочку уже долгосрочной задолженности, но это право кредитора и он не обязан это делать.

Плата долгов, начнет взыскаться с вашего имущества тогда, когда это решит банк.

Важно знать, что даже если большую часть вашего имущества забрали за задолженность и вы в принципе стали неплатежеспособным, оставшийся долг ни в коем случае не аннулируется. В течении 5 лет, кредитор имеет право документально наблюдать за вашим имуществом и также имеет право опять взыскать с вас долг, в виде нового появившегося имущества.

Неуплата задолженности

Каждый второй заемщик указывает практически одинаковые причины невозможности выплат кредиторской задолженности. В основном — это финансовое положение, а также уважительные причины и обстоятельства в семье.

Но каждый из должников обязан понимать, что любые из причин, даже очень важные не освобождают его от задолженности по кредиту. Также каждый из должников, должен знать, что если он будет своевременно хоть по малой доле долга, погашать задолженность, его дело, которое может дойти до суда, будет откладываться в последнюю очередь. Но аннулировать проценты по кредиту вам никто не станет, потому как платность кредита – это одна из основных его особенностей.

По закону банки не выдают беспроцентные кредиты. Каждый банк, конечно работает опираясь на свои убеждения, при этом, не начисляя иногда пеню или штраф, но проценты при этом будут присутствовать всегда. Единственным исключением может быть – выплата процентов немного позже по отдельному счету, нет такого закона, по которому банк это выполнять обязан. Предоставить дебитору такую услугу – это право банка, а не его обязанность.

Читайте так же:  Где в военном билете указана категория

Досрочное погашение кредита

Если рассмотреть досрочное погашение кредита с правовой стороны, то можно выявить, что нередко это операция рассматривается банком как нарушение пунктов в договоре. Беспрецедентным, досрочное погашение кредита будет только в том случае если это оговорено в договоре, поэтому заемщик имеет полное право установить в договоре санкции за досрочное погашение кредита. Штраф может применяться даже при условии, что кредит возвращен частично или не полностью. На протяжении первых месяцев погашения кредита могут также применяться санкции. Также неправомерным действием заемщика в отношении к дебитору есть то, что может взыскиваться дополнительная плата за перерасчет графика оставшейся задолженности.

Оформления кредитного договора

Когда заемщик составляет договор с кредитором, в его же интересах проследить за правильностью составления договора и внимательно прочитать договор перед его подписью. Часто в практиках встречаются конфликты между дебитором и банком, когда в процессе выплаты кредита могут появиться проценты, о которых не знал плательщик и на момент их обнаружения, уже является некая задолженность либо неустойка. И начисление таких процентов или неустоек может произойти несколько раз.

Источник: http://utmagazine.ru/posts/9501-zadolzhennost-kreditorskaya

Кредиторская задолженность образовалась в результате

Энциклопедия инвестора . 2013 .

Смотреть что такое «Кредиторская задолженность» в других словарях:

Кредиторская задолженность — (bills payable) Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих задолженностей, суммирующая все векселя (bills of exchange), находящиеся на руках и подлежащие оплате в установленное время. Финансы. Толковый словарь. 2 е… … Финансовый словарь

Кредиторская задолженность — (англ. Accounts payable (A/P)) задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить. Кредиторская задолженность возникает в случае, если дата поступления услуг (работ,… … Википедия

кредиторская задолженность — — [http://www.iks media.ru/glossary/index.html?gloss >Справочник технического переводчика

Кредиторская задолженность — в бухгалтерском учете организации признается не выручка, а кредиторская задолженность если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из нижеследующих условий: организация имеет право… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — денежные средства предприятия, организации или учреждения, подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам. Различают нормальную (законную) и просроченную кредиторскую задолженность … Большой Энциклопедический словарь

Кредиторская задолженность — (Accounts payable) cчета к оплате; задолженность, возникающая при покупке товаров или оказании услуг сторонними организациями на условиях краткосрочного кредита … Экономико-математический словарь

Кредиторская задолженность — (англ creditor s debt) денежные средства, временно привлеченные организацией или физическим лицом и подлежащие возврату соответствующим юридическим лицам или гражданам. К.з. в пределах действующих сроков оплаты счетов и … Энциклопедия права

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — временно привлеченные предприятием, организацией, учреждением денежные средства, подлежащие возврату кредиторам в установленные сроки. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА… … Экономический словарь

кредиторская задолженность (КЗ) — Стоимостное выражение обязательств лица или компании перед своими кредиторами. [Департамент лингвистических услуг Оргкомитета «Сочи 2014». Глоссарий терминов] EN accounts payable (AP) payables A person’s or company’s… … Справочник технического переводчика

Кредиторская задолженность — – денежные средства, временно привлеченные предприятием (организацией, учреждением) и подлежащие возврату соответствующим юридическим или физическим лицам. Кредиторская задолженность в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств… … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

Источник: http://investments.academic.ru/1089/%D0%9A%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82%D0%BE%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D0%B7%D0%B0%D0%B4%D0%BE%D0%BB%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%8C

Кредиторская задолженность образовалась в результате

Кредиторская задолженность — (bills payable) Статья, которая может присутствовать в отчетности фирмы в разделе текущих задолженностей, суммирующая все векселя (bills of exchange), находящиеся на руках и подлежащие оплате в установленное время. Финансы. Толковый словарь. 2 е… … Финансовый словарь

кредиторская задолженность — — [http://www.iks media.ru/glossary/index.html?gloss >Справочник технического переводчика

Кредиторская задолженность — в бухгалтерском учете организации признается не выручка, а кредиторская задолженность если в отношении денежных средств и иных активов, полученных организацией в оплату, не исполнено хотя бы одно из нижеследующих условий: организация имеет право… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — денежные средства предприятия, организации или учреждения, подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам. Различают нормальную (законную) и просроченную кредиторскую задолженность … Большой Энциклопедический словарь

Кредиторская задолженность — (Accounts payable) cчета к оплате; задолженность, возникающая при покупке товаров или оказании услуг сторонними организациями на условиях краткосрочного кредита … Экономико-математический словарь

Кредиторская задолженность — (англ creditor s debt) денежные средства, временно привлеченные организацией или физическим лицом и подлежащие возврату соответствующим юридическим лицам или гражданам. К.з. в пределах действующих сроков оплаты счетов и … Энциклопедия права

КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — временно привлеченные предприятием, организацией, учреждением денежные средства, подлежащие возврату кредиторам в установленные сроки. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА… … Экономический словарь

кредиторская задолженность (КЗ) — Стоимостное выражение обязательств лица или компании перед своими кредиторами. [Департамент лингвистических услуг Оргкомитета «Сочи 2014». Глоссарий терминов] EN accounts payable (AP) payables A person’s or company’s… … Справочник технического переводчика

Кредиторская задолженность — (Accounts payable) Теория кредиторской задолженности Анализ и аудит кредиторской задолженности Содержание Содержание Раздел 1. Суть . Раздел 2. Анализ кредиторской задолженности. Раздел 3. кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность… … Энциклопедия инвестора

Кредиторская задолженность — – денежные средства, временно привлеченные предприятием (организацией, учреждением) и подлежащие возврату соответствующим юридическим или физическим лицам. Кредиторская задолженность в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств… … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник

Источник: http://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/649641

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

Объясняя простыми словами термин кредиторской задолженности, следует выделить ее характерные черты:

  • Выступает капиталом, привлекаемым извне;
  • Носит временный характер;
  • Имеет договорную основу;
  • Возникает у коммерческих предприятий любого масштаба.

Виды кредиторской задолженности

Кредиторскую задолженность принято разделять на несколько видов:

  1. В зависимости от срока действия:
    • Текущая (до 90 дней);
    • Краткосрочная (не более 12 месяцев);
    • Долгосрочная (более 1 года);
  2. По факту исполнения обязательства:
    • Непросроченная (дата платежа еще не наступила);
    • С истекшим сроком платежа (оплата не поступила даже после наступления критической даты расчета);
    • Просроченная;
  3. По субъектному составу:
    • Перед государственными органами;
    • Перед юридическими лицами (контрагентами, партнерами, банками);
    • Перед физическими лицами (сотрудниками и наемными работниками);
  4. В зависимости от предмета долга:
    • Задолженность товарами;
    • Задолженность деньгами.

Большинство активно действующих предприятий имеют долги – кредиторку. В экономическом смысле это нормальное состояние хозяйствующего субъекта.

Читайте так же:  Присвоение ученой степени

Круг кредиторов компании могут составлять:

  1. Кредитно-финансовые учреждения, выдавшие заемные средства на развитие бизнеса;
  2. Налоговая;
  3. Внебюджетные фонды;
  4. Дочерние компании;
  5. Владельцы векселей;
  6. Учредители компании и акционеры;
  7. Штат работников предприятия;
  8. Ресурсоснабжающие компании (коммунальщики);
  9. Страховщик;
  10. Заказчики, поставщики и другие контрагенты.

Сроки кредиторской задолженности

Движение кредиторской задолженности всегда аргументировано сроками, а их соблюдение говорит о платежеспособности компании и эффективности управления активами.

Сроки при расчете по обязательствам важны по нескольким причинам:

  • Периодичность некоторых выплат закреплена на законодательном уровне (по налогам, обязательным взносам в ПФР, ФОМС, по заработной плате);
  • Наложение пеней и штрафов при просрочке платежа ведет к увеличению кредиторской задолженности;
  • Сроки и периоды используются для анализа экономической деятельности компании на предмет ее соответствия или отклонения от нормы.

Кредиторскую задолженность чаще делят на два вида:

  1. Краткосрочная:
    • Самая частая категория задолженности;
    • Возникает с момента начисления до фактической выплаты обязательства;
    • Ограничивается сроком до 12 месяцев;
    • Пример: незначительный банковский займ; неоплата услуг или товаров, предоставленных в рассрочку; несвоевременная выплата заработной платы;
  2. Долгосрочная:
    • Обязательство остается неисполненным свыше 1 года;
    • Может свидетельствовать о предбанкротном состоянии компании или низкой платежеспособности;
    • Пример: облигация или вексель со сроком от 1 года; отсроченные налоговые платежи; долгосрочная аренда.

Как рассчитать кредиторскую задолженность на предприятии

Расчет кредиторской задолженности осуществляется:

  • при составления бухгалтерской отчетности;
  • для выяснения состояния дел предприятия и определения способности справиться с долговыми обязательствами;
  • для выбора стратегии управления.

При составлении анализа/отчета каждый из видов кредиторской задолженности отражается в отдельной строке формы, в частности:

Наименование расчета Номер счета
С подрядчиками, поставщиками и другими третьими лицами 60 С заказчиками, покупателями 62 По налоговым сборам 68 По социальному обеспечению, страхованию 69 По выплате заработной платы 70 Выплаты подотчетным лицам 71 Расчеты с сотрудниками по прочим начислениям, не относящимся к заработной плате 73 С учредителями 75 Расчеты с прочими кредиторами 76

Как списать кредиторскую задолженность

Факт наличия кредиторской задолженности указывает на несовпадение даты возникновения обязательств (день поставки товаров, оказания услуг или совершения работ кредитором) с датой их оплаты. Поскольку для хозяйствующих субъектов наличие кредиторки – малоблагоприятное обстоятельство, каждый стремится к тому, чтобы ее списать.

Обязательно ли списывать просроченную кредиторскую задолженность

Если компания по каким-либо причинам не имеет возможности своевременно оплатить долг, возникший в результате договора с контрагентом, то обязательство приобретает статус «просроченное». Просроченная задолженность подлежит списанию в тех случаях, когда управомоченный контрагент не принял в установленные законом сроки активных действий по принудительному ее взысканию или у должника имеются другие объективные обстоятельства, по которым исполнение обязанности невозможно.

Списание просроченной кредиторской задолженности является обязательной операцией, поскольку признается внереализационным доходом компании и попадает под налогообложение.

При неуплате обязательного сбора с указанного дохода налоговый агент может столкнуться с:

  • доначислением налога на прибыль;
  • наложением пеней и штрафов за недоимку.

Как списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности

Обязательства, которые кредитор не истребовал в течение трех лет с момента, когда такое право у него возникло, подлежат списанию в компании-должника. Процедура должна соответствовать всем формальным требованиям, чтобы у налоговой инспекции не возникло претензий.

Порядок действий таков:

  • установление срока исковой давности истекшим (начало течения срока определяется датой, когда обязанная сторона должна была провести расчет, но не сделала этого);
  • составление и предъявление в ФНС пакета бумаг:
    1. акт инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности;
    2. записка, объясняющая причины возникновения долга;
    3. бухгалтерская справка по итогам проведения инвентаризации;
    4. приказ руководителя предприятия о списании долга с баланса.

Списание кредиторской задолженности в связи с невозможностью взыскания

Списание кредиторской задолженности, помимо истечения общего срока истребования, может объясняться и другими основаниями, характеризующими невозможность взыскания:

  • в связи с ликвидацией кредитора (при проведении бухгалтерской отчетности обязательно предъявление выписки из ЕГРЮЛ о ликвидации кредитора);
  • признание должника банкротом;
  • освобождение кредитором должника от финансовых обязательств (чаще встречается между аффилированными лицами);
  • на основании акта государственного органа, признающего невозможность исполнения долга;
  • ввиду наступления ситуации форс-мажор;
  • наступление смерти кредитора-физического лица.

Списание кредиторской задолженности при УСН

Не оплатив обязательство после истечения срока исковой давности по договору с контрагентом, должник автоматически получает доход, именуемый внереализационным. Компании на УСН, списавшие кредиторскую задолженность, обязаны включить ее в объем дохода, поскольку при указанной системе налогообложения прибылью признаются как внереализационные поступления, так и от реализации.

Вне зависимости от того, какой объект налогообложения выбран – «доходы» или «доходы минус расходы» кредиторская задолженность должна быть списана только после истечения 3-летнего периода.

При отражении невостребованной задолженности в качестве дохода в налоговой отчетности указывается ее полная сумма, включая НДС – если кредиторка возникла вследствие поставки товара, оказании работ или услуг контрагентом на ОСН.

Источник: http://mbfinance.ru/terminy/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/

Дебиторская и кредиторская задолженность

Значение дебиторской и кредиторской задолженности

В современном, быстроменяющемся мире и не простой сложившейся экономической ситуации, увеличиваются риски, связанные с продажей товаров, оказанием услуг с отсрочкой платежа. В свою очередь уровень конкурентоспособности компании зависит как от наличия ликвидных активов, так и оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

В целом, наличие как дебиторской, так и кредиторской задолженности в коммерческой организации, является нормальным состоянием, при этом эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью, является залогом успеха компании. Дебиторская и кредиторская задолженность является прямым фактором формирования показателей финансового положения предприятия, она влияет на уровень ликвидности бухгалтерского баланса, на показатели платежеспособности, на относительные и абсолютные показатели финансовой устойчивости, а так же на показатели деловой активности. Все перечисленные выше показатели формируют облик предприятия, именно тот ее вид, на который акцентируют внимание ее инвесторы и партнеры.

Величина и объем дебиторской и кредиторской задолженности в организации зависит от различных факторов, а именно: объема производства и реализации продукции (товаров и услуг), вида произведенной продукции и оказываемых услуг, емкости рынка, степени наполняемости рынка этой продукцией, системы установленных расчетов с покупателями и поставщиками компании, их финансового состояния, системы маркетинга, а также уровня экономического развития страны. Даже в довольно слаженной и тщательной системе отбора покупателей в компании, в ходе взаимодействия с ними нельзя исключать различные накладки, поэтому организация не может полностью избавиться от дебиторской задолженности. В данный период развиваются дополнительные методы для возмещения убытков от безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности. Одним из таких примеров является страхование предпринимательской деятельности, в частности страхование предпринимательских рисков на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентами обязательств по договорам.

Читайте так же:  Устройство сотрудника на работу

Сущность дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе осуществления хозяйственной деятельности, коммерческие организации вынуждены работать с различными физическими и юридическими лицами, расчеты осуществляемые между которыми формируют дебиторскую и кредиторскую задолженность.

В экономической литературе существует достаточно большое количество подходов различных авторов к определению терминов дебиторской и кредиторской задолженности, кроме того некоторые авторы по разному могут представлять как ее виды так и классификацию в целом.

Изначально, такой термин как «дебиторская задолженность» происходит от латинских слов «debeo», «debui», «debitum», которые имеют значение «быть должным», быть «обязанным»]. В свою очередь понятие «кредиторская задолженность» происходит от «credit», что означает – «вера», «доверие».

Согласно экономическому словарю: «по своему содержанию дебиторская задолженность является задолженностью покупателей за отгруженные товары и сданные работы, неоплаченные в срок, а также за товары, документы по которым не переданы в банк на инкассо в обеспечение ссуд; превышение задолженности рабочих и служащих по ссудам, полученным на индивидуальное жилищное строительство или на приобретение товаров в кредит, над банковскими ссудами, выданными на эти цели».

По своей экономической сущности «дебиторская задолженность представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота предприятия. Это деньги, которые, в сущности, у предприятия есть, но не в денежном выражении, а в виде обязательств в той или иной форме». Что касается кредиторской задолженности, то автор отмечает, что кредиторская задолженность представляет собой привлеченные средства в оборот предприятия и является обязательствами компании в отчетном и будущих периодах.

Дебиторские и кредиторские задолженности имеют общее и отличное друг от друга. Общим является то, что в основе обоих долговых обязательств лежит разрыв по времени между выполнением и оплатой. Такой процесс представляет собой неосуществление функции денежных средств как средства оплаты.

Можно выделить внешние и внутренние факторы, влияющие на уровень дебиторской и кредиторской задолженности организации. Так к внешним факторам относятся: уровень развития и состояние экономики страны в целом, курс иностранных валют по отношению к рублю, уровень и объем импорта в структуре товарооборота, проводимая ЦБ РФ денежно – кредитная политика, уровень инфляции, емкость и насыщенность рынка. К внутренним факторам относятся: направление и организация кредитной политики предприятия, организация системы контроля и учета дебиторской кредиторской задолженности, профессионализм финансовых менеджеров и работников бухгалтерии, система взаимосвязи с контрагентами, налоговыми органами и органами социального страхования, а так же другие факторы.

Если рассматривать основные причины возникновения дебиторской кредиторской задолженности, то к ним можно отнести: коммерческое кредитование поставщиком покупателя, несвоевременная оплата долгов, нарушения сроков оплаты налогов и иных платежей, нарушения трудового законодательства в области организации труда и заработной платы, хищения, недостачи, растраты, поставки бракованной и некомплектной продукции от поставщиков.

Экономический, правовой и бухгалтерский подход к дебиторской и кредиторской задолженности

С точки зрения различных научных дисциплин, существуют разные подходы к определению дебиторской и кредиторской задолженности: юридический, экономически – правовой, экономический и бухгалтерский. Данные подходы представлены на рисунке 1.

Как можно заметить, с точки зрения различных подходов, понятие дебиторской и кредиторской задолженности трактуется по-разному, но сущность этих понятий схожа.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности: позиция разных авторов

В таблице 1 представлены основные подходы к определению понятия и сущности таких категорий как дебиторская и кредиторская задолженность.

Таблица 1 – Основные подходы к определению понятия и сущности дебиторской и кредиторской задолженности

Таким образом, исходя из выше представленных определений, можно сделать логический вывод о том, что дебиторская и кредиторская задолженность это задолженность, возникающая в ходе операций проводимых с различными контрагентами организации, говоря простыми словами – задолженность нашей организации перед физическими и юридическими лицами, а так же задолженность физических и юридических лиц перед нашей организацией.

Классификация дебиторской и кредиторской задолженности

Условно, дебиторская задолженность делится на 2 большие группы (рисунок 2).

В зависимости от характеристики дебитора дебиторскую задолженность организации можно разделить на следующие виды:

— дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за реализованную им продукцию, оказанные услуги и выполненные работы;

— дебиторская задолженность сотрудников компании. К данной категории относится задолженность подотчетных лиц, а так же лиц, являющихся плательщиками по возмещению материального ущерба;

— задолженность налоговых органов и органов социального страхования по переплатам в бюджет и внебюджетные фонды.

В зависимости от характеристики кредитора кредиторскую задолженность организации можно разделить на следующие виды:

— кредиторская задолженность в бюджет и внебюджетные фонды. К данному виду задолженности можно отнести также задолженность по пеням и штрафам;

— кредиторская задолженность работникам компании;

— кредиторская задолженность за товары, работы, услуги сторонним организациям, а также долги по выплате дивидендов и др.

Как уже было отмечено выше, дебиторская задолженность делится на нормальную и просроченную:

— нормальная дебиторская задолженность – это дебиторская задолженность за продукцию, товары и услуги, фактически уже отгруженную, но срок оплаты по данным операциям еще не наступил;

— просроченная дебиторская задолженность — это дебиторская задолженность за продукцию, товары и услуги, фактически уже отгруженную, по которой срок оплаты уже наступил, но денежные средства от покупателей и заказчиков не перечислены.

Таким образом, под дебиторской задолженностью понимают задолженность различных организаций, физических или юридических лиц, а в свете последних вариантов изменения законодательства, возможно и такой категории как самозанятого населения, конкретной организации (задолженность покупателей за приобретенную продукцию, задолженность подотчетных лиц за выданные в подотчет средства и пр.). При этом дебиторская задолженность входит в более общее понятие «обязательство». В соответствии с п. 1 ст. 307 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) «в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности».

Основными составляющими кредиторской задолженности организации являются задолженность продавцам товаро – материальных ценностей, сырья, готовой продукции, товаров или услуг, задолженность перед кредитными организациями, банками, налоговыми органами и органами социального страхования и обеспечения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://schetuchet.ru/debitorskaya-i-kreditorskaya-zadolzhennost/

Кредиторская задолженность образовалась в результате
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here