Краткосрочная дебиторская задолженность срок

Помощь в решении вопроса: "Краткосрочная дебиторская задолженность срок" с пояснениями от специалистов. На все сопутствующие вопросы вам ответит дежурный юрист.

Дебиторская задолженность

Данный тип задолженности может позиционироваться в качестве одной из составных частей оборотного капитала. Кроме этого, он способен характеризовать отвлечение оборотных денежных средств для дальнейшего использования их дебиторами.

Описание дебиторской задолженности простыми словами

Дебиторская задолженность — информация из Википедии

Возникновению дебиторской задолженности

Возникновению задолженности такого типа предшествует ситуация, в которой товар по факту уже реализован, а вот оговоренная сумма ещё не переведена на счёт продавца. В данной ситуации не происходит составление какого-либо документа, который мог бы подтвердить факт задолженности в письменном виде. Исключением может оказаться поставленная подпись, подтверждающая приёмку товара на сопроводительном документе.

Виды дебиторской задолженности

Существует несколько видов дебиторской задолженности. Речь идёт о нормальной и просроченной.

  • В первом случае речь идёт о задолженности за определённые товары, которые по факту уже принадлежат покупателю, но срок оплаты ещё не наступил.
  • Просроченной дебиторской задолженностью называется задолженность за товары, по которым не поступила оплата в указанные двумя сторонами сроки. В свою очередь, такой тип задолженности может быть сомнительным или же безнадёжным. В последнем случае проблема разрешается при участии коллекторских агентств.

Вне зависимости от срока погашения дебиторской задолженности, она относится исключительно к оборотным активам фирмы. Соответственно и управление данной суммой на предприятиях осуществляется в чётко установленных рамках. Данная функция зачастую возлагается на финансового менеджера, генерального или коммерческого директора. Кроме этого, обязанности могут быть разделены между юридическим отделом и менеджерами.

Долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность

Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную обусловлено сроками возврата долгов подотчётными лицами, заёмщиками, заказчиками, покупателями.

Различают несколько видов долгосрочной дебиторской задолженности:

  • за имущество, переданное в финансовую аренду, например, оборудование, здания, жильё;
  • полученные долгосрочные векселя, которые являются инструментом долгосрочного привлечения финансовых ресурсов для финансирования приобретения конкретных активов, реализации долгосрочных проектов, связанных с осуществлением реальных инвестиций и др.

То есть это крупный заём денежных средств у организации, подлежащий длительному возврату.

Данный вид включает в себя расчёты с бюджетом, возврат долгов по выплаченным авансам, начисление доходов за предоставление в пользование денежных средств, внутренние расчеты и др.

Краткосрочная дебиторская задолженность рассматривается как платёжное средство при условии корректировки резерва по сомнительной задолженности или просроченной и безнадежной задолженности. Она доминирует в общей сумме задолженности, потому что предоставление отсрочки платежа по задолженности на период более года встречается очень редко.

Увеличение дебиторской задолженности — о чем это говорит, последствия

Динамический рост дебиторской задолженности приводит предприятие к определённым финансовым трудностям. Желание всеми средствами нарастить объемы прибыли без учёта возможных последствий может привести к плачевным результатам.

Для банковской системы увеличение дебиторской задолженности означает «выдёргивание» оборотных средств из оборота и их предоставление заёмщику с целью получения дополнительного дохода за счёт возврата клиентом взятого займа с процентами за пользование кредитом. Невозврат займа – это потеря собственных денег для банка, а если количество безнадёжных неплательщиков растёт и соответствующие работы по возврату долгов не ведутся, то банку грозят убытки, ведущие к неминуемому банкротству.

Также и для торговой компании – длительный долг по отсрочке платежей за предоставленную услугу или поставленную продукцию может привести к неприятным последствиям в плане финансового состояния дел и повлечь за собой судебное урегулирование.

Платежеспособность организации напрямую зависит от успешного управления оборотными активами, а предотвращение роста дебиторской задолженности предупредит дефицит оборотных средств. Если ведётся неграмотный контроль за платёжно-расчётной дисциплиной и кредиты предоставляются без достаточного рассмотрения платежеспособности заёмщика, анализа его надёжности в возвращении займа, мониторинга рынка, то в этом случае организация заведомо обрекает себя на уменьшение ликвидности собственных активов и снижение средств на своих счетах.

Основная цель менеджмента фирмы – это удержание задолженности в пределах допустимого уровня, который зависит от величины предприятия, от объёмов производства, от его территориальной принадлежности и ещё от многих других факторов.

Управление дебиторской задолженностью

Управлять дебиторской задолженностью на разных этапах необходимо по-разному. Не предварительном этапе очень важно объективно оценить надёжность и платёжеспособность клиента, оговорить все детали процедуры возврата денежных средств, корректно составить все необходимые документы.

После этого необходимо отслеживать факты оплаты задолженности и брать во внимание корректность заполнения подготовленных заранее бумаг.

На этапе активной текущей работы с клиентом важно также решить вопрос о штрафах за просрочку платежей и оговорить все детали кредитного лимита.

При образовании просроченной дебиторской задолженности на досудебной стадии должен проводиться комплекс работ по оценке действительного уровня платёжеспособности клиента. Неотъемлемым элементом на данном этапе являются переговоры между сторонами, по результатам которых принимается решение касательно дальнейшей работы с должником.

Если же переговорный процесс не смог в корне изменить созданную ситуацию, настаёт этап юридической работы с клиентом. Впоследствии вмешательства юристов компании, осуществляется процедура передачи задолженности в работу коллекторским агентствам. Последние, в свою очередь, принимать все необходимые меры для того, чтобы получить долг в судебном, исполнительном или досудебном порядке.

Любой из названных этапов может быть разбит на более мелкие процедуры. Также выбирается наиболее подходящий стиль общения с должником — в зависимости от ситуации применяется жёсткий или мягкий стиль поведения.

От того, каким образом будет осуществляться процедура возврата денежной суммы, может зависеть общий исход всего дела. Участие коллекторских агентств — это крайний случай. Однако при этом в его эффективности мало кто сомневается.

Читайте так же:  Брокер справка о доходах

Источник: http://bankspravka.ru/bankovskiy-slovar/debitorskaya-zadolzhennost.html

Краткосрочная дебиторская задолженность срок

Форма 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС»

Строка 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)»

По строке 240 отражается:

[ Сальдо дебетовое по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ]

[ Сальдо дебетовое по счету 62 « Расчеты с покупателями и заказчиками » ]

[ Сальдо дебетовое по счету 68 « Расчеты по налогам и сборам » ]

[ Сальдо дебетовое по счету 69 « Расчеты по социальному страхованию и обеспечению » ]

[ Сальдо дебетовое по счету 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда » ]

[ Сальдо дебетовое по счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами » ]

[ Сальдо дебетовое по счету 73 « Расчеты с персоналом по прочим операциям » ]

[ Сальдо дебетовое по счету 75 « Расчеты с учредителями » ]

[ Сальдо дебетовое по счету 76 « Расчеты с разными дебиторами и кредиторами » ]

[ Сальдо кредитовое по счету 63 « Резервы по сомнительным долгам » ,
в сумме, относящейся к краткосрочной дебиторской задолженности ]

Дебиторская задолженность — это задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в течение определенного периода времени. В составе дебиторской задолженности отражается также сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это задолженность, платежи по которой согласно условиям договора ожидаются в течение срока, менее 12 месяцев.

Расчеты с дебиторами и кредиторами отражаются в суммах, вытекающих из бухгалтерских записей и признаваемых ею правильными.

Отражаемые в бухгалтерской отчетности суммы по расчетам с банками, бюджетом должны быть согласованы с соответствующими организациями и тождественны. Оставление на бухгалтерском балансе неурегулированных сумм по этим расчетам не допускается.

Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в установленном порядке.

Списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Эта задолженность должна отражаться за бухгалтерским балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Источник: http://mvf.klerk.ru/f1otchet/forma1_240.htm

Красткосрочная и долгосрочная дебиторская задолженность

Сущность дебиторской задолженности

Дебитор – лицо (физическое или юридическое), приобрётшее товар, работы, услуги, но не расплатившееся за них. Иными словами, если фирма А отгрузила товар фирме Б без предоплаты, фирма Б будет являться дебитором и иметь дебиторскую задолженность перед фирмой А.

Также дебиторои может являться Фирма А, являясь поставщиком. Это происходит в случае предоплаты фирмой Б и до того момента, пока фирма Б не получила оплаченный товар, перед ней возникает дебиторская задолженность фирмы А.

Если углубляться в понятие дебиторской задолженности, то становится очевидным, что условия возникновения данного явления не ограничиваются взаимоотношениями продавцов и покупателей. Дебиторами могут являться сотрудники, получившие денежные средства под отчет, до того момента, пока их авансовый отчет не утвердили, либо сотрудники, получившие аванс заработной платы. Последние будут являться дебиторами, пока не исполнять свои трудовые обязательства перед предприятием. При выдаче займа заемщик приобретает статус дебитора перед заимодавцем. Из этого всего следует сделать вывод и обобщить понятие.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Дебитор – это лицо, которое имеет задолженность перед другим лицом.

Дебиторская задолженность на предприятии

Различают два вида дебиторской задолженности: Долгосрочная и краткосрочная.

Долгосрочной является та дебиторская задолженность, которая не погасилась в срок более 12 месяцев. Долгосрочная дебиторская задолженность на самом деле является внеоборотным активом предприятия, и вообще подвергаются риску быть списанной на убыток. Увеличение такого актива не сулит ничего хорошего для организации.

Одним из следствий образования долгосрочной дебиторской задолженности является «кассовый разрыв». Это понятие стало широко употребляться после финансового кризиса 2008 г. В связи с экономической стагнацией резко упала платежеспособность участников финансовых отношений. Кассовый разрыв очень хорошо проявляется в ситуации, когда заказ на изготовление продукции поступил, а средств, для того, чтобы начать его исполнение, нет. В таком случае предприятию необходимо привлекать внешние источники финансирования. Все это в совокупности ведет в снижению ликвидности организации.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Профилактикой долгосрочной дебиторской задолженности может являться анализ договоров с контрагентами, определение сроков поставки и оплаты и контроль выполнения этих сроков.

Краткосрочная дебиторская задолженность — это та задолженность, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев. При отношениях между покупателями и заказчиками выделяют краткосрочную дебиторскую задолженность можно разделит на просроченную и не просроченную. Просроченной принято считать задолженность, погашение которой не наступило в течение 30-90 дней со дня ее возникновения, если иное не предусмотрено договором поставки товара, оказания услуг.

Несмотря на то, что дебиторская задолженность является активом предприятия, ее наращивание не носит положительный характер. Этот актив нельзя пустить в оборот компании или приобрести на него какие-нибудь товары.

Поэтому предприятия ведут жесткую политику взыскания задолженности, особенно нужно уделять внимание краткосрочной задолженности, пока она не растянулась.

Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

Дебиторская задолженность отражается в бухгалтерском балансе в группе оборотных активов по строке 1230. Значение формируется из дебетовых остатков по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 и кредитовому остатку счета 63.

Читайте так же:  Объективная сторона дисциплинарной ответственности это

Показатель, имеющий зачастую основную долю в значении дебиторской задолженности, это расчет с покупателями. Они учитываются на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». В работе с дебиторами именно этому счету уделяется большое внимание. Учет по этому счету ведется в разрезе контрагентов, а может и в разрезе договоров, для удобства анализа возникновения и погашения дебиторской задолженности по конкретным сделкам.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/krastkosrochnaya_i_dolgosrochnaya_debitorskaya_zadolzhennost/

Классификация дебиторской задолженности

Понятие дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность в бухгалтерском учете – это выраженная в денежном эквиваленте задолженность предприятию других лиц (юридических и физических).

Дебиторская задолженность классифицируется на несколько типов и по различным признакам.

Классификация дебиторской задолженности по характеру задолженности

По характеру дебиторская задолженность может быть:

  • задолженность покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию или товары (услуги, работы);
  • задолженность бюджета и внебюджетных фондов;
  • задолженность работников предприятия;
  • задолженность поставщиков по полученным от предприятия авансам.

В бухгалтерском учете, дебиторскую задолженность, прежде всего, классифицируют по вышеуказанным видам.

Задолженность покупателей предприятия возникает в тех случаях, когда организация применяет политику реализации товара в рассрочку или на условиях последующей оплаты.

Задолженность бюджета и внебюджетных фондов возникает, как правило, в случаях переплаты налогов и сборов. Часто организации оплачивают начисленные налоги и сборы заранее, и тогда, они списываются за счет последующих начислений. Но в некоторых случаях производится возмещение (например, возмещение НДС).

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Задолженность работников предприятия – это внутренняя дебиторская задолженность. Она возникает, как правило, в следующих случаях:

  • излишне выплаченная заработная плата;
  • полученные работником подотчетные денежные средства;
  • полученные работниками ссуды.

Задолженность поставщиков по полученным авансам, возникает в следующих случаях:

  • предприятие перечислило аванс до отгрузки товара;
  • часть товара (или вся партия) была возвращена поставщику и он должен вернуть за нее оплату;
  • перерасчет задолженности поставщику с применением накопительных скидок и бонусов;
  • расчеты по претензиям (штрафы за не вовремя поставленный товар, за товар недолжного качества) и т.д.

Дебиторская задолженность по срокам образования

Дебиторская задолженность по срокам образования в бухгалтерском учете классифицируется на два основных вида:

  • краткосрочная дебиторская задолженность, со сроком образования не более двенадцати месяцев;
  • долгосрочная дебиторская задолженность, со сроком образования не менее 12 месяцев.

Для внутреннего управленческого учета такая классификация дебиторской задолженности может иметь другие временные рамки. Это зависит от специфики работы предприятия. Например, в некоторых организация дебиторская задолженность свыше трех месяцев считается уже долгосрочной, а в некоторых, наоборот – дебиторская задолженность со сроком один – два года считается краткосрочной.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Дебиторская задолженность по степени возможности ее погашения

На основании анализа бухгалтерской отчетности, дебиторскую задолженность также классифицируют по степени возможности ее погашения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Так, дебиторская задолженность классифицируется на:

  • нормальную задолженность, предельный срок оплаты которой — еще не наступил;
  • сомнительную задолженность, погашение которой вызывает сомнения, но есть какие-либо гарантии ее погашения (залог, поручительство и т.п.);
  • безнадежную задолженность, погашение которой крайне маловероятно.

На основании того, что дебиторская задолженность может быть не погашена, в организациях создаются специальные резервы, которые покрывают убытки по сомнительным долгам.

Кроме указанной классификации, дебиторскую задолженность можно классифицировать и по другим признакам. Например, по филиалам компании, или по видам деятельности.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/klassifikaciya_debitorskoy_zadolzhennosti/

Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) дебиторская и кредиторская задолженность?

В современной экономике важная роль отведена долгам, с ними сталкивалось большинство юридических и физических лиц. И для грамотного распределения финансовых ресурсов организациям необходимо вести строгий учет всех денежных операций, включая процессы, связанные с долговыми обязательствами.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности составляют неотъемлемую часть бухгалтерского учета. Рассмотрим основные понятия в соответствии с законодательными актами и нюансы положения по бух. учету. Заимодателям и заемщикам важно в определенные сроки решать возникающие проблемы, т. к. неисполнение взятых на себя обязательств может обернуться наступлением уголовной ответственности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Понятие дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность являет собой совокупность долгов, которые причитаются организации от контрагента, согласно заключенному соглашению. В бухгалтерском учете в качестве такой задолженности принимают объекты имущественных прав.

В соответствии со ст. 128 ГК РФ, объектами гражданских прав выступают вещи, в том числе денежные ресурсы, акции и другие ценные бумаги, имущественные права, объекты собственности, услуги и работы, продукты интеллектуального труда, сведения и нематериальные богатства. Отсюда следует, что дебиторский долг входит в состав имущества предприятия.

Таким образом, прослеживается четкая связь между имущественными правами и дебиторской задолженностью, определение ГК РФ позволяет прийти к выводу, что право на приобретение подобного долга является имущественным, а сама задолженность составляет долю капитала компании.

К образованию указанной задолженности приводит несовпадение перехода имущественного права на те или иные объекты с согласованной в договоре оплатой на конкретную дату. Кроме того, «дебиторка» может представлять возможности для погашения кредиторского долга, долю реализованной, но не оплаченной продукции или оборотные средства учреждения.

  1. Нормальная: долги за произведенные труды, оказанные услуги и т. п., время расчетов по которым ещё не настало, но права собственности уже перешли.
  2. Просроченная: долги за труды, продукцию и различные услуги, оплата которых не была произведена в установленный период времени. При этом она может быть сомнительной (задолженность, необеспеченная залоговым имуществом, гарантией банка или поручительством) и безнадежной (долги с прошедшим периодом исковой давности и такие, обязательства по которым прекращены).
Читайте так же:  Военный билет годность

Кроме того, дебиторский долг может быть краткосрочным (оплата должна быть произведена в течение года после отчетного периода) и долгосрочным (погашение должно состояться спустя год после отчетного периода).

Для грамотного регулирования финансовых потоков учреждения необходимо иметь четкие представления не только о дебиторской задолженности, но и о кредиторской. Своевременное заполнение бухгалтерских отчетов в соответствии с рекомендациями нормативных документов помогут избежать проблем в будущем.

Понятие кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность подразумевает материальные средства (объекты собственности, финансы, продукцию), переданные другому лицу на некоторых условиях и не возвращенные в оговоренный период времени.

Частая причина возникновения таких долгов кроется в недостаточности собственных средств для выполнения обязательств должным образом или в умышленном нарушении пунктов соглашения.

Указанная задолженность может появиться из-за просроченных платежей при оплате услуг и продукции, по векселям или предоплате, по присуждению премий или по внесению взносов в различные фонды (бюджетные или внебюджетные). Различают краткосрочную задолженность (длится менее года) и долгосрочную (сроком более года).

Кредиторская задолженность определения ГК РФ строго не имеет. Однако есть ряд статей, так или иначе имеющих отношение к данному понятию. Так, исходя из ст. 307 ГК РФ, можно сделать вывод о том, что такой долг предполагает возникновение обязательств между заемщиком и заимодателем на основании договора, при этом должник должен исполнить требования взыскателя надлежащим образом.

Если говорить о бухгалтерском балансе, то там КЗ (кредиторская задолженность) выражается в графе 1520 специального формуляра на основе конкретных расчетов:

  • с покупателями изделий;
  • с работниками (выплата зарплат и вознаграждений);
  • с поставщиками предметов торговли;
  • с подрядчиками;
  • в пределах долгосрочных и краткосрочных займов;
  • ФНС РФ по налоговым сборам;
  • ФСС РФ по страховым отчислениям (в систему ОМС и ОПС);
  • остальные долги перед финансовыми компаниями.

Внимание! Кредиторская задолженность представляет собой пассив на балансе предприятия, а дебиторская обозначается в активе.

Долги могут быть выражены как в национальной валюте, так и в иностранной, допускается обозначение условных единиц. Основание для фиксации долга на балансе – первичная документация. Рассмотрим особенности заполнения бухгалтерского учета.

ПБУ по кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность – это долги одного предприятия другому, а также работникам и остальным кредиторам, поэтому при анализе данных необходимо четко различать типы заимодателей. Каждому из них соответствует определенный счет на бух. балансе:

  • 60, где указываются расчетные операции с поставщиками и подрядчиками;
  • 62 – расчетные операции с различными клиентами (покупателями и заказчиками);
  • 66 – сделки по краткосрочной ссуде;
  • 67 – сделки по долгосрочной ссуде;
  • 68 – отчетные процедуры по налоговым и другим сборам;
  • 69 – деятельность по социальному страхованию;
  • 70 – выплата сотрудникам заработной платы;
  • 71 – денежные операции с ответственными и подотчетными работниками;
  • 76 – расчетные процедуры с различными заимодателями и заемщиками.

Отражение кредиторской задолженности ПБУ имеет ряд особенностей:

  1. Нельзя производить зачет между пунктами активов и пассивов. Например, по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» сальдо равно 2 500 рублей, по субсчету 68 «Расчеты с бюджетом по НДС» дебетовое сальдо = 3000 рублей, а кредитовое = 4 500 рублей. В бух. балансе сведения по счету 68 нужно предоставить подробно, т. е. указать, что в составе ДЗ – 3000 рублей, а в составе КЗ – 4 500 рублей.
  2. В документе КЗ в основном обозначается как долгосрочная (раздел 4), исключение для задолженности со сроком погашения не более года после отчетного периода, в этом случае её принято считать краткосрочной (раздел 5).
  3. КЗ, обозначенная в валюте других стран, переводится в рублевый эквивалент по актуальному курсу. Однако не нужно пересчитывать долги, образованные благодаря авансу, и оставшиеся денежные средства, выделенные для целевого субсидирования.
  4. КЗ при бух. учете отображают вместе с начисленными процентами (п. 73 ПВБУ № 34н).
  5. К прочим расходам относятся все неустойки и штрафные санкции (с которыми согласна организация, или имеется исполнительный лист), которые также выражаются в структуре КЗ (п. 76 ПВБУ 34н).

Ведение бухгалтерского учета необходимо для того, чтобы можно было контролировать время исполнения обязанностей, анализировать материальную независимость и разрабатывать политику развития организации.

Вместе с тем, учет кредиторского долга нужен для формирования налоговых и бухгалтерских отчетов, для определения размеров налоговых отчислений. Величину долга выясняют благодаря ПБУ 10 / 99, куда относят суммы НДС и все акцизы.

ПБУ по дебиторской задолженности

Фактически организации фиксируют все проводимые денежные процедуры, опираясь на ПБУ. Учет дебиторской задолженности ведется в документах следующим образом:

  • 60, где отображаются расчетные процедуры по авансам (в рублях – 2, в условных единицах – 2, в валюте – 22);
  • 62 – взаимодействие на денежной основе с различными клиентами (покупателями и заказчиками (в рублях – 1, в условных единицах – 6, в валюте – 11, по векселям – 3);
  • 73 – выплаты сотрудникам в остальных случаях;
  • 76 – расчетные процедуры с заимодателями и заемщиками (по страхованию в рублях – 1, по претензии в рублях – 2, по дивидендам и прочим доходам – 3, по страхованию в валюте – 11, по претензии в валюте – 22).
Читайте так же:  Судебное решение об уплате алиментов

Кроме того, на счет 63 относят сомнительные долги, обязательства по которым не были исполнены в положенное время и те, что не были ничем обеспечены. Размер резерва составляется по каждой ДЗ, исходя из платежеспособности должника и анализа его возможностей по исполнению требований. Для описания резервов используют такие проводки в БУ:

  • Д 91-2 К 63 (по размеру сомнительного долга);
  • Д 63 К 60, 62, 71, 73, 76 (после того, как прошел период действия искового заявления, можно закрыть долги благодаря резерву);

Внимание! Дебиторская задолженность выражается в активе за минусом запасов сомнительных обязательств в бухгалтерском документе. Вместе с тем последовательность составления и структура таких резервов в налоговом документе и бух. учете будут различными.

Объем ДЗ в подобных отчетах регистрируется по шифру графы 1230, где прописывается чистый остаток указанных выше счетов. Положения по бух. учету обязательны для всех организаций, стандарты регламентированы Минфином РФ.

Статья 177 УК РФ

Каждая сторона договорных отношений должна должным образом выполнять взятые на себя обязательства и соблюдать нормы закона, в противном случае за правонарушение предусмотрено наказание. Так, согласно ст. 177 УК РФ, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности карается следующим образом:

  1. Штраф величиной до 200 000 рублей или эквивалентный зарплате (другому источнику дохода) за полтора года.
  2. Обязательные работы на период до 480 часов.
  3. Принудительный труд сроком до 24 месяцев.
  4. Арест на полгода.
  5. Лишение свободы сроком до 24 месяцев.

При этом под злостным уклонением подразумевается:

  • неисполнение обязательств по погашению долга в установленный период времени, когда имеется кредиторская задолженность в большом объеме;
  • есть судебное решение о взыскании денежных средств;
  • доказано нежелание должника исполнять законные требования. Крупным считается долг, превышающий 250 000 рублей.

Данное правонарушение относится к типу преступлений малой тяжести, однако есть вероятность, что дело смогут охарактеризовать как мошенничество, что означает совершение более тяжкого преступления.

Поэтому необходимо своевременно выполнять обязательства, а в случае возникновения проблем, принять все законные меры по урегулированию вопросов. Ведь осужденные по ст. 177 УК РФ испортят свою репутацию, понесут соответствующее наказание, и в будущем появятся сложности с оформлением кредитов.

Заключение

На предприятии должен вестись строгий учет всех данных финансовых операций, в том числе и тех, что касаются дебиторской и кредиторской задолженности.

Важно правильно заполнять документы, следуя стандартам положения бухгалтерского учета, указывать достоверные сведения, использую необходимые проводки. И не забывать, что для должника предусмотрена уголовная ответственность за злостное уклонение от исполнения договорных обязательств.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/polozheniya-po-buxgalterskomu-uchetu-pbu.html

Дебиторская задолженность долгосрочная и краткосрочная

Современный бизнес работает по устоявшимся законам экономики. Здесь предприятия практикуют отсрочки выплат компании за предоставленные ранее товары либо сервис, которые называют «дебиторская задолженность». Долгосрочная и краткосрочная формы оплаты определяют категорию этого финансового инструмента.

Разберемся, в чем особенности и отличия таких видов «кредитования».

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Определения и термины

Дебиторскую задолженность классифицируют по срокам возврата средств за потребленные услуги или приобретенную продукцию. Сегодня финансисты говорят, что отсрочка платежа бывает долгосрочной либо краткосрочной. Последняя форма предполагает расчет с продавцом на протяжении 12 месяцев со дня заключения сделки.

Причем в таких ситуациях принято заключать письменную договоренность и подкреплять операцию ценными бумагами или другим имуществом покупателя. На практике это выражается в предоплате предприятием бюджетных взносов, возвращении задолженностей по уже выплаченным авансовым платежам, начислении комиссионных по кредитам или взаиморасчетам с контрагентами.

Эта категория расчетов используется большинством предприятий, поскольку здесь легко спрогнозировать вероятность финансовых поступлений со стороны партнера. Кроме того, на небольшие временные интервалы уменьшается риск появления форс-мажорных обстоятельств.

Долгосрочная задолженность – это задолженность, на которую продавец отсрочивает выплаты на год и больше с момента совершения сделки. Учитывая столь длительный интервал между фактическим предоставлением продукции либо услуг и расчетом, подобная форма включена в необоротные активы. Однако такая сумма периодически оценивается и вносится в баланс компании с учетом комиссионного вознаграждения.

Эта разновидность отсрочек платежей встречается реже, поскольку требует глубокого анализа финансовой состоятельности партнера и прогнозирования изменений рынка. Долгосрочная дебиторская задолженность выражается в передаче в пользование собственности компании либо инвестициях в дело контрагента. Причем сумма такого займа довольно велика и выплачивается частями.

Особенности и отличия обеих форм

Грамотный менеджмент предприятия позволяет успешно использовать оба финансовых инструмента для увеличения оборота компании и повышения ликвидности фирмы. Однако тут найдутся определенные риски, которые уместно учесть. Так, первой опасностью становится внезапное банкротство контрагента. Это означает, что кредитор не заработает на сделке и лишится вложений.

Отметим, что подобный вариант развития событий менее вероятен, когда практикуется краткосрочная дебиторская задолженность. Долгосрочная – это форма, которая увеличивает и риски обесценивания актива. Соответственно, тут предприятие-донор несет незапланированные убытки вместо ожидаемой прибыли. Так что, непродуманное изъятие средств из оборота компании чревато потерей этих денег.

Хотя экономисты утверждают, что анализ текущей экономической ситуации и проверка платежеспособности партнера сводят вероятность убытков к нулю.

Причем именно краткосрочную форму отсрочки платежа принято использовать как регулятор и гарантию выплат сомнительных или безнадежных просроченных займов. Этот инструмент, в отличие от долговременной ссуды, становится высокооборотным капиталом фирмы. А вот долговременные формы предполагают анализ руководством организации вариантов, когда невыплаченные долги придется взыскивать в зале суда.

Читайте так же:  Исполнительный лист арест имущества

Отметим, что главным отличием обоих видов становится лишь срок возврата капитала кредитору. Если ссуда предполагает окончательный расчет за товары через год со дня подписания договора, такие дебиторки называют долгосрочными. Причем в этих ситуациях ликвидность вложенного капитала определяет конкретная сделка.

Обеспечение будущих выплат

Долгосрочную задолженность экономисты относят к активам предприятия, которые не удастся реализовать в сжатые сроки. Однако такой вид кредитования уместно продать, заключив договор цессии. Правда, в подобной ситуации кредитор сможет рассчитывать лишь на половину реальной стоимости долга.

Отметим, что выбирая долгосрочный вид кредитования контрагента, руководителю уместно заключить с партнером договор, где указываются конечные сроки расчета и штрафы за вероятные просрочки. Кроме того, предоставление подобного займа требует привлечения третьей стороны, которая поручается за контрагента-заемщика.

Само собой, практика подобного метода нуждается и в существенном имущественном залоге. Использование этих инструментов повышает шансы кредитора избежать материального ущерба для предприятия.

Учитывайте, что долгосрочные формы отсрочки выплат – рискованный шаг для компании, которая ведет дела с непроверенными партнерами. К тому же в таких случаях уместно заручиться документальными доказательствами платежеспособности контрагента. Как правило, тут обязательный залог и поручители становятся неотъемлемым условием сделки. А вот краткосрочные формы «кредитования» обеспечиваются в таком порядке редко.

Регулирование и менеджмент

Теперь поговорим, как целесообразно управлять подобными финансовыми инструментами и отражать такой актив компании в балансе предприятия. Учитывая, что относительно общего капитала организации, доля дебиторской задолженности указывает на ликвидность такой компании, руководителю фирмы важно правильно подойти к анализу и инвентаризации подобного финансового приема.

Здесь экономисты различают такие этапы оценивания и менеджмента:

  1. Анализ рисков. На этот период перед руководителем компании стоит задача проверить политику финансовых расчетов партнера и оценить рентабельность сделки. Здесь уместно правильно проанализировать тенденции на рынке и подготовить документацию для осуществления операции.
  2. Контроль. Тут руководитель инвентаризирует задолженность, сверяя данные. На этом этапе уместно отслеживать, чтобы выплаты поступали в заранее оговоренные сроки, и предпринимать меры по избеганию просрочек. Здесь реакцией на падение платежеспособности контрагента становится предложение реструктуризировать долг либо обращение в суд.

Само собой, до момента полного расчета кредитор контролирует изменение материального состояния партнера и предпринимает шаги по стабилизации выплат. Лишь неусыпный анализ текущей ситуации и контроль помогут получить прибыль предприятию-донору.

Учет средств

Теперь поговорим, как отражается долгосрочная задолженность в балансе. Отметим, что в 2011 году приняли новую форму для заполнения, в которой отсутствует разделение дебиторки на долгосрочную и краткосрочную. Однако спешить и вносить весь оборотный капитал в одну строку неуместно. Такой подход обуславливается неоднородностью ликвидности подобных активов.

Трудноликвидный капитал, например, инвестиции в строительство, целесообразно отражать в строке «Прочие внеоборотные активы» или «Незавершенное строительство». Такое право для бухгалтеров дает Приказ Минфина №97. А уточнять подробные сведения о задолженности уместно в промежуточных отчетах.

При внесении информации в форму ф 1 бухгалтера причисляют такие отсрочки выплат к активам предприятия, вне зависимости от сроков погашения и степени ликвидности этих долгов.

Если активы высоколиквидные, такой капитал отражается в строке «Дебиторская задолженность». Однако эта сумма прописывается в балансе компании на протяжении 5 лет с момента списания, если долги превратились в безнадежные просроченные. Кроме того, в расшифровке показателей баланса на 7 странице экономисту целесообразно указать, какой вид задолженности отражен в строке 1230. Причем краткосрочные формы маркируют кодом 1231, а долгосрочные – 1232.

Варианты и примеры

Экономисты практикуют указание краткосрочных дебиторских задолженностей в строке 1230, а долгосрочные формы расчета определяют в строку 1190. Причем в балансе предприятия обязательно указывают сальдо по этим позициям, включая сведения которые перечислены ниже:

  • 60 – авансовые платежи;
  • 62 – расчеты с контрагентами за поставленный, но не оплаченный товар;
  • 68 – сумма переплаченных налогов и сборов;
  • 69 – авансовые платежи в социальные фонды;
  • 70 – расчеты с работниками предприятия по заработной плате;
  • 71 – взаимодействие с подотчетными лицами;
  • 73 – другие расчеты с персоналом;
  • 75 – задолженности учредителей;
  • 76 – сумма переплаты контрагентам.

Таким образом, ежемесячно бухгалтер подводит баланс, указывая суммы в разрезе. Что касается заполнения формы ф 1, сюда указывают итоговую цифру. Детализация же выплат отображается в таблице 5.1 пятого раздела.

Формирование долгов дебитора определяется исключительно условиями и предметом сделки. Эти же факторы показывают и ликвидность подобных средств. Причем суммарный показатель здесь равноценен общему количеству продукции или услуг, которые поставил кредитор. Однако в ситуациях с банковскими кредитами закон позволяет увеличить эту сумму за счет комиссионных выплат.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/dolgosrochnaya-kratkosrochnaya.html

Краткосрочная дебиторская задолженность срок
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here