К кредиторской задолженности организации относится

Помощь в решении вопроса: "К кредиторской задолженности организации относится" с пояснениями от специалистов. На все сопутствующие вопросы вам ответит дежурный юрист.

Основные виды кредиторской задолженности

К основным видам кредиторской задолженности относятся: перечисление денежных средств на страхование предприятия (расходы будущих периодов); перечисление денежных средств на страхование работников самого предприятия; поставщикам и подрядчикам; дочерними организациям или филиалам и сотрудникам организации; перечислениям различных налогов в бюджеты; учредителям по выплате доходов; отчислениям во внебюджетные фонды социального страхования, медицинского страхования и пенсионный фонд и т.д.Три группы кредиторской задолженности:

  • 1. Задолженность предприятия перед бюджетом и пенсионными фондами;
  • 2. Задолженность предприятия перед сотрудниками: задолженность по оплате труда, задолженность по компенсациям, задолженности по оплате больничного ;
  • 3. Задолженность перед акцианерами, товарищами по внутренним обязательствам,перед поставщиками и подрядчиками. По периоду нaступления платежa кредиторскaя задолженность может быть: просроченной (долги по обязательствaм, сроки погaшения которых нa период состaвления бaлaнса нaступили); непросроченной (долги предприятия по обязательствaм, сроки погашения которых нa момент составления баланса не наступили).

К просроченной кредиторской задолженности относятся следующие виды задолженности :

  • 1. Задолженность, шансы на погашение которой у организации сохранились;
  • 2. Задолженность закрыть кокорую по каким либо обоснованным причинам не возможно. Эта ситуация возможна при истечении сроков исковой давности.

Возможность и не возможность погашения долгов организация сама решает с учетом всех сложившихся обстоятельств.

В составе кредиторской задолженности выделяется задолженность организации:

1. задолженность поставщиками и подрядчиками по кредиту счета 3310 (60)

«Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»;

  • 2. задолженность персоналу организации по кредиту счета 3350(70) «Краткосрочная задолженность по оплате труда»;
  • 3. задолженность перед бюджетом по кредиту счета 3100(68) «Обязательства по налогам». По окончании календарного года для сдачи готового отчета, необходимо проводить проверку с поставщиками и покупателями. В ходе этой проверки необходимо подтвердить всю имеющуюся информацию и обосновать суммы кредиторской задолженности , сумма по которым истекси сроки исковой давности не исключение.

Кроме собственного капитала, источниками формирования имущества организации являются заемные средства.

В состав заемных средств включаются: кредиты банков, займы сторонних организаций, кредиторская задолженность.

К кредитaм бaнка относятся крaткосрочные и долгосрочные ссуды бaнков. Кредиты выдaются бaнками на строго определенный срок и с условием возвратности на основании договорa. Поэтому кредиты и займы могут классифицировaться на срочные, срок плaтежa по которым еще не наступил, и просроченные — согласно договору сроком погaшения.

Краткосрочные ссуды банков служат основным источником дополнительных средств предприятия на временные нужды. К ним относятся ссуды под запасы товарно-материальных ценностей, на временное пополнение оборотных средств, на капитальный ремонт основных средств и другие обоснованные временные нужды.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Долгосрочные ссуды банков — это источник дополнительных средств, получаемых предприятием сроком более одного года, и предназначенных на капитальные вложения, связанные с развитием, модернизацией, рационализацией производства, а также с улучшением его организации и повышением эффективности.

3аймы от иных предприятий привлекаются организацией на основании договора с обозначенными условиями и датой возврата долга.

Кредиторская задолженность представляет собой долги поставщикам и прочим кредиторам. Она возникает в тех случаях, когда товарно-материальные ценности поступают в организацию раньше, чем они оплачены.

Поставщик — это юридическое или физическое лицо, отпустившее товарно-материальные ценности.

В соответствии с действующей системой расчетов за материальные ценности между временем получения ценностей и моментом оплаты проходит небольшой срок, в течение которого данное предприятие оказывается должником своих поставщиков.

В результате задолженность поставщикам становится временным источником некоторой части средств данного предприятия.

К прочим кредиторам относятся организации или лица, которым предприятие должно по другим операциям (прочим расчетам).

В основном это задолженность предприятия покупателям и заказчикам по полученным авансам, по выданным векселям, по оплате труда, не полученной своевременно сотрудниками, по суммам, удержанным из заработной платы согласно постановлениям судебных органов в пользу третьих лиц.

Обязательства — источник, возникающий из расчетных отношений с другими организациями и лицами (кредиторами). К ним относят задолженности бюджету, по оплате труда, перед органами социального и медицинского страхования, пенсионным фондом, фондом занятости.

У предприятия периодически в определенные сроки появляются указанные обязательства. С момента их начисления и до момента уплаты они находятся в распоряжении предприятия. Данный вид источника образуется путем начисления, а не получения извне.

Все рассмотренные источники средств предприятия отражаются в пассиве баланса.

При недостаточности собственных средств на производственное и социальное развитие предприятия могут привлекать займы.

В зависимости от срока погашения различают долгосрочные и краткосрочные займы.

Они могут быть получены от банков, внебанковских учреждений на территории страны и за рубежом в иностранной и национальных валютах. Займы выдаются на основании заключенного кредитного договора.

Составная часть оценки ликвидности предприятия в его способности погашать свои обязательства.

Для этого необходимо сопоставить объемы и распределение во времени денежных потоков, проанализировать тенденции изменения соотношения краткосрочной задолженности и общей суммы долговых обязательств, соотношения краткосрочных долгов и поступивших доходов. Тенденция роста этих показателей указывает на возможность возникновения проблем с платежеспособностью и ликвидностью предприятия. Косвенно такой вывод подтверждает и увеличение сроков расчетов с кредиторами.

Кредиторская задолженность это источник поступления финансов на предприятие. Она возникает в большинстве случаев при расчетах с поставщиками и означает использование в хозяйственно-финансовой деятельности средств, не принадлежащих организации, но оказавшихся по каким-либо причинам в его обороте. Суть ее состоит в том, что у организации в силу различных обстоятельств оказались средства (активы), за которые оно должно уплатить определенную сумму денег или сделать начисления, предполагающие в будущем выплату денежных сумм — например, полученное, но не оплаченное сырье, начисленные, но не выплаченные обязательные платежи в бюджет, начисленная заработная плата и др. Таким образом, до тех пор пока не будут сделаны перечисления денежных средств или другие операции погасительного характера, организация пользуется чужими финансовыми ресурсами.

Читайте так же:  Трудовой кодекс рф 2001

Этот источник существенно зависит от масштабов финансово-хозяйственной деятельности и меняется спонтанно, т.е. в известном смысле непредсказуемо.

Спонтанность заключается в том, что, например, объем поставляемого сырья и возникающей одновременно кредиторской задолженности могут меняться в зависимости от различных обстоятельств.

Финансирование текущей деятельности заключается, по сути, в оптимизации обеспечения оборотных средств источниками финансирования в надлежащих объеме и структуре.

Таковыми источниками являются:

  • А) собственные оборотные средства;
  • Б) краткосрочные банковские кредиты и займы;
  • В) кредиторская задолженность (задолженность перед поставщиками и подрядчиками, бюджетом, работниками).

Анализ кредиторской задолженности по данным финансовой отчетности предприятия включает: анализ динамики и структуры долговых обязательств; анализ оборачиваемости кредиторской задолженности; анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности; анализ влияния долговых обязательств на платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость предприятия.

При анализе показателей, характеризующих долговые требования и обязательства, прежде всего, изучают их динамику, причины и давность возникновения, соответствие срокам исковой давности.

Кредиторскую задолженность анализируют по: расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам; товарам; расчетам с бюджетом; расчетам в порядке зачета взаимных требований; выданным векселям, срок оплаты которых не наступил; просроченным оплатой векселям; использованному кредиту.

Для более полного анализа можно рассчитать показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, расчет показателей производится аналогично показателям дебиторской задолженности:

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности =(Выручка от реализации продукции/кредиторская задолженность); Показатель периода погашения кредиторской задолженности =(Продолжительность анализируемого периода в днях/ Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности) .

Продолжительность анализируемого периода в днях=360 дней. Для дальнейшего понимания финансового положения организации необходимо сравнить дебиторскую и кредиторскую задолженность.

Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам предприятия. Соотношение оборотных средств и краткосрочных обязательств представляет собой коэффициент покрытия оборотных средств: Кп = Средняя сумма оборотных средств/краткосрочные обязательства. Соотношение оборотных средств и краткосрочных обязательств у предприятия, имеющей небольшие запасы товарно-материальных ценностей и легко реализуемые акции, может быть гораздо ниже, чем у предприятий с большой долей оборотных средств в запасах товаров. Ликвидации причин возникновения неуправляемой задолженности способствует дальнейшее изменение банковской системы, развитие бумажного обращения, стимулирование долгосрочных вложений и производительного капитала банков.

Выявлению закономерностей формирования совокупной стоимостной оценки внеоборотных и оборотных активов способствует финансовый анализ управления денежным оборотом организаций.

Источник: http://studwood.ru/659845/bankovskoe_delo/osnovnye_vidy_kreditorskoy_zadolzhennosti

Понятие кредиторской задолженности

В состав имущества предприятия как имущественного комплекса входят все виды имущества, предназначенные для его деятельности, включая его долги (ч.2 п.2 ст.132 ГК).

Кредиторская задолженность представляет собой задолженность организации по выполнению взятых на себя обязательств, или обязательств, исполнение которых предусмотрено действующим законодательством (гражданским, налоговым, трудовым и т.д.).

Экономическая сущность кредиторской задолженности состоит в том, что это не только часть имущества организации, но и товарно-материальные ценности, например в обязательствах по товарному кредиту (ст.822 ГК).

Образование кредиторской задолженности организации в соответствии с пунктом 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации» признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:

  • а)образование задолженности производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательства и нормативных актов, обычаями делового оборота;
  • б)величина задолженности может быть определена;
  • в)имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации (такая уверенность имеется в случае, когда организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива).

Кредиторская задолженность признается в том отчетном периоде, в котором она в соответствии с вышеизложенным порядком должна была быть признана, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления организацией своих обязательств (пункт 18 ПБУ 10/99).

Кредиторская задолженность возникает по следующим обязательствам:

  • — обязательство оплатить поставщикам и подрядчикам стоимость полученных от них в собственность товаров, принятых работ, оказанных услуг;
  • — обязательство оплатить коммерческий вексель;
  • — обязательство уплатить деньги, передать имущество, выполнить работы, оказать услуги дочерним либо зависимым обществам;
  • — обязательство передать имущество, выполнить работы другим юридическим и физическим лицам в счет полученного аванса либо предоплаты;
  • — обязательство производить оплату труда работникам согласно заключенным коллективному и индивидуальным трудовым договорам;
  • — обязательство выплачивать взносы в социальные внебюджетные фонды;
  • — обязательство выплачивать налоги и другие платежи в бюджет;
  • — обязательства перед прочими кредиторами.

Кредиторская задолженность возникает у предприятия в ходе:

  • — осуществления расходов;
  • — получения денежных средств;
  • — распределения чистой прибыли.

В зависимости от того, кто выступает в роли кредитора предприятия, кредиторскую задолженность можно разделить на следующие группы (таблица 1).

В зависимости от юридической природы и правового режима указанные позиции могут быть сведены к трем группам.

Первая — это задолженность организации пред бюджетом и социальными фондами.

Задолженность перед бюджетом — это, прежде всего, недоимки, то есть не уплаченные своевременно налоги; начисленные налоговыми органами финансовые санкции; задолженность по платежам, приравненным с точки зрения их обязательности к налогам, например, по платежам в дорожные фонды, таможенным сборам и иным видам платежей, поступающих непосредственно на казначейские счета в федеральный, региональный или местный бюджет. К этой же группе относится задолженность по обязательным платежам во внебюджетные финансовые фонды.

Читайте так же:  Чем отличается коммерческая тайна от конфиденциальной информации

Вторая группа — задолженность организации перед ее персоналом: долги по выплатам работникам заработной платы, компенсациям, платежам в порядке возмещения вреда, причиненного здоровью работников или вследствие смерти работника на производстве.

Третья группа — задолженность перед партнерами и контрагентами по договорным и корпоративным обязательствам: долги по платежам поставщикам за поставленные товары, подрядчикам — за выполненные работы

по возврату полученных, но неотработанных авансов, оплата векселей. Здесь же задолженность организации перед участниками (учредителями) по выплате им доходов (дивидендов). Долги третьей группы довольно разнообразны, поэтому далеко не все их виды указаны в Положении по бухгалтерскому учету.

Кредиторская задолженность отражается на счетах раздела VI «Расчеты» Плана счетов бухгалтерского учета.

Текущую кредиторскую задолженность можно разделить на две группы:

  • 1) задолженность, возникающая в результате основной деятельности организации;
  • 2) задолженность по другим операциям.

К первой группе относится задолженность перед поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность), которая учитывается на счете 60 «Расчеты перед поставщиками и подрядчиками».

К поставщикам и подрядчикам относят организации, поставляющие сырье и другие товарно-материальные ценности, а также оказывающие различные виды услуг (отпуск электроэнергии, пара, воды, газа и др.) и выполняющие разные работы (капитальный и текущий ремонт основных средств и др.).

К кредиторской задолженности второй группы относятся:

  • · задолженность по платежам в бюджет (кредитовый остаток по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»);
  • · перед государственными внебюджетными фондами (фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования);
  • · задолженность страховым компаниям по заключенным договорам имущественного и личного страхования
  • · обязательства по выплате дивидендов
  • · задолженность по операциям некоммерческого характера

Кредиторская задолженность отражается в пассиве баланса по строке 620 в тех суммах, которые отражены на счетах бухгалтерского учета и сверены с контрагентами (пункт 73 Положения по ведению бухгалтерского учета).

Суммы кредиторской задолженности, которые числятся в бухгалтерском учете организации на последний день отчетного периода, отражаются в пассиве бухгалтерского баланса. В четвертом разделе баланса указывается долгосрочная кредиторская задолженность предприятия, а в пятом разделе — краткосрочная кредиторская задолженность.

К долгосрочным обязательствам относятся кредиты, займы и прочие обязательства организации, которые организация собирается погасить не ранее, чем через 12 месяцев со дня возникновения задолженности. Все остальные виды кредиторской задолженности относятся к краткосрочным обязательствам.

Кредиторскую задолженность не всегда можно точно оценить. Поэтому обязательства разделяются на точные и оцениваемые. По условиям получения и оплаты кредита сумма денег, необходимая для выплаты долга известна заранее, например, кредиторская задолженность по акцептованным расчетным документам поставщика, ссуда банка, полученная для оплаты закупаемых товаров, и т.п. Такие обязательства считаются точными. Сумма, необходимая для оплаты оцениваемых обязательств, заранее не известна, она определяется в результате соотнесения ряда воздействующих факторов. Все начисляемые обязательства можно отнести к оцениваемым, так как сумма обязательств заранее не известна. Даже когда норма процентов установлена заранее, сумма вытекающих из этого обязательств может измениться из-за сроков выплат и других факторов.

По времени возврата задолженность подразделяется на нормальную (в пределах срока) и просроченную.

Нормальной считается задолженность, вытекающая из установленных правил расчетов и являющаяся неизбежным балансовым остатком на первое число каждого месяца. Это задолженность:

  • — по ссудам и займам организаций в пределах сроков договоров;
  • — поставщикам при расчетах на инкассо по платежам, срок которых не наступил;
  • — налоговым органам и внебюджетным фондам по сборам и отчислениям в пределах установленных сроков и т.п.

Согласно ПБУ 15/08 «Учет займов и кредитов и затрат на их обслуживание» срочной считается задолженность, срок погашения которой по условиям договоров не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке, а просроченной — задолженность с истекшим сроком погашения.

Просроченная задолженность подразделяется в учете на задолженность:

  • — неоплаченную в срок по расчетным документам, инкассируемым банком;
  • — долги с истекшими сроками исковой давности.

С точки зрения причин возникновения задержки возврата, просроченная задолженность делится на:

  • — спорную, по которой дела переданы в суд или арбитраж;
  • — задолженность по претензиям, вытекающим из договоров купли-продажи (низкое качество, некомплектность, пропажа, недостача груза в пути);
  • — задолженность по недостачам, растратам и хищениям.

В бухгалтерском балансе организации не должно быть неурегулированных сумм кредиторской задолженности. Для того чтобы проверить, правильно ли отражены на счетах бухгалтерского учета суммы кредиторской задолженности, необходимо в конце года провести сверку с кредиторами организации. По результатам проведенной сверки составляется двусторонний акт. Суммы кредиторской задолженности по расчетам с банками и бюджетом также должны быть подтверждены актами сверки, проведенными с этими организациями (пункт 74 Положения по бухгалтерскому учету).

Видео (кликните для воспроизведения).

Кредиторская задолженность организаций по обязательствам может погашаться несвоевременно либо не погашаться совсем. В таком случае следует учитывать положения ст. 196 ГК РФ, которая устанавливает общий срок исковой давности (срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено) в три года.

Течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (п.1 ст.200 ГК РФ).

При этом следует обратить внимание, что в соответствии со статьями 202 и 203 ГК РФ срок исковой давности может приостанавливаться или прерываться.

В соответствии с п.78 Положения по ведению бухгалтерского учета суммы кредиторской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются с баланса на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации.

Читайте так же:  Образец заявления в суд об отмене алиментов

Суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, представляют собой внереализационный доход и подлежат включению в доход организации в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухгалтерском учете (пункты 8 и 10.4 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99)).

Источник: http://studwood.ru/1547917/buhgalterskiy_uchet_i_audit/ponyatie_kreditorskoy_zadolzhennosti

Краткосрочная кредиторская задолженность — это…

Краткосрочная кредиторская задолженность — это долги, с которыми сталкивается практически каждая компания и которые она должна погасить в короткие сроки. В статье мы раскроем сущность краткосрочной кредиторской задолженности (далее — КЗ), правила ее отражения в балансе и сроки погашения.

Краткосрочная и долгосрочная КЗ, сущность и способы возникновения

Кредиторская задолженность — это обязательства организации перед другими лицами (юридическими и/или физическими). В зависимости от срока погашения КЗ принято разделять на краткосрочную и долгосрочную. Срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности — это период, в течение которого организация должна произвести оплату своего долга контрагенту.

КЗ может возникнуть:

  • перед поставщиками — по неотфактурованным поставкам, коммерческим кредитам в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (работ, услуг);
  • перед покупателями — по полученным авансам в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг);
  • перед сотрудниками — по выплате заработной платы, пособий, невозмещенным суммам по авансовым отчетам и прочим операциям с персоналом;
  • перед бюджетом и внебюджетными фондами — по уплате федеральных и региональных налогов, взносов (в ФСС, ПФР, ФФОМС), пеней и штрафов;
  • по прочим основаниям.

Максимальный срок погашения краткосрочной КЗ

Погашение кредиторской задолженности является текущей деятельностью организации и, как правило, происходит за счет собственных оборотных средств. Срок погашения задолженности устанавливается законодательством либо прописывается в договорах.

Для краткосрочной КЗ срок погашения не должен превышать 12 месяцев с момента ее возникновения, в противном случае такая задолженность будет считаться долгосрочной.

Своевременное погашение КЗ поможет избежать негативных последствий, таких как неустойка, штрафные санкции, ущерб деловой репутации компании.

Правила отражения краткосрочной КЗ на счетах и в балансе

Суммы краткосрочной кредиторской задолженности — это один из источников формирования средств организации, поэтому они находят свое отражение в пассиве бухгалтерского баланса по строке 1520 «Краткосрочная кредиторская задолженность». В балансе по данной строке указывается сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Если счет имеет дебетовое и кредитовое сальдо одновременно, то в балансе такие данные показываются развернуто, то есть дебетовый остаток отражается в активе баланса в составе дебиторской задолженности, а кредитовый остаток по счету — в пассиве.

Скачать бланк бухгалтерского баланса можно здесь.

Перед составлением годовой отчетности задолженность должна быть подтверждена, т. е. произведена сверка расчетов со всеми контрагентами и проведена инвентаризация расчетов.

О том, как провести инвентаризацию кредиторки, можно узнать из материала «Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности».

Итоги

Сумма краткосрочной кредиторской задолженности — это один из важнейших финансовых показателей хоздеятельности организации. В балансе ее отражают по строке 1520. Перед составлением годовой бухотчетности необходимо провести инвентаризацию расчетов с контрагентами.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/kratkosrochnaya_kreditorskaya_zadolzhennost_eto/

Что такое кредиторская задолженность

Экономическая деятельность организации — сложный процесс. Расчёты организации по своим обязательствам не производятся мгновенно. Так возникает кредиторская задолженность.

Чтобы принимать верные управленческие решения и не довести организацию до банкротства, необходимо ясно понимать сущность этого экономического явления.

Что включает кредиторская задолженность

Долговые обязательства организации неоднородны. Это могут быть:

  1. Долг по расчётам с контрагентами. Его ещё называют коммерческим кредитом. Сюда входят как обязательства за полученный товар, произведённые работы и оказанные услуги, так и авансирование по сделкам.
  2. Долги по заработной плате. Предприятие обязано регулярно платить своим работникам за проделанную теми работу.
  3. Обязательства перед внебюджетными фондами. На организации возложены обязанности по уплате взносов в различные фонды, например в ФСЗН.
  4. Налоговые обязательства. Деятельность любой организации облагается государственными налогами.
  5. Иная задолженность. Сюда относятся, например, обязательства, наступившие вследствие причинения вреда.

Словом, совокупность всех долгов коммерческой организации — это и есть кредиторская задолженность.

Виды кредиторской задолженности

Для лучшего понимания этого экономического явления задолженность классифицируют по различным основаниям.

По срокам возврата ее разделяют на такие категории:

  • Текущая. Срок исполнения такого типа обязательств составляет до 90 дней. Такие долги относятся к техническим и погашаются в рабочем порядке.
  • Краткосрочная. Срок погашения такой задолженности — не более 12 месяцев. Такие обязательства должны тщательно контролироваться со стороны руководства организации, так как есть риск, что кредиторы перейдут к активным действиям.
  • Долгосрочная — до трех лет. Возникает, если у организации появляются серьёзные проблемы с платёжным балансом. Её рост может привести к банкротству компании в среднесрочной перспективе.
  • Задолженность к списанию. Она не была исполнена в течение трех лет с момента возникновения, и кредитор не обратился за её принудительным взысканием. В таком случае бухгалтерия списывает её с баланса в рабочем порядке.

Кредиторская задолженность может быть внешней и внутренней. К внутренней относится обязательства организации, которые образуются вследствие её хозяйственной деятельности. Сюда включаются:

  • оплата труда наёмных работников;
  • расчёты с государственным бюджетом и внебюджетными фондами.

Внешняя — это обязательства перед поставщиками, подрядчиками, банками по кредитным договорам и так далее. Сюда же включаются обязательства поставить продукцию, если был получен аванс.

Читайте так же:  Регулятивная функция дисциплинарной ответственности

Также такие обязательства делятся на текущие и просроченные.

Например, организация получила аванс для производства определённого товара. Сумма денежных средств будет учтена в балансе компании как задолженность. Однако это чисто техническое решение, так как при нормальной работе это обязательство будет исполнено в соответствии с требованиями договора.

На второй разновидности следует остановиться подробнее.

Просроченная кредиторская задолженность

В отношении каждого обязательства предусмотрен срок его погашения. Если он нарушается, то задолженности считается просроченной.

Среди причин возникновения просроченной кредиторской задолженности можно выделить следующие:

  1. Отсутствие финансов. Простая нехватка оборотных средств может привести к плачевным последствиям. Кратковременная задолженность постепенно перерастает в просроченную.
  2. Непрофессионализм бухгалтеров. Если ведением баланса предприятия занимаются специалисты с низкой квалификацией, то может быть неверно подсчитана налоговая база. Такая ошибка приведёт к недоплате в государственный бюджет.
  3. Низкая исполнительная дисциплина работников. Не каждый специалист старается разобраться в сути положений договоров, находящихся у него в работе. В итоге работники забывают о необходимости рассчитаться по долгам, что ведёт к появлению просрочек и штрафным санкциям.
  4. Нежелание платить по долгам. Недобросовестные руководители организаций нередко перестают исполнять обязательства, мотивируя это тяжёлым экономическим положением. В реальности же они стараются извлечь максимальную выгоду, используя оборотные средства в других проектах.

Несвоевременный расчёт по долгам может повлечь негативные последствия — уплату пеней и штрафов. Кроме того, кредиторы могут обратиться в судебные органы. Удовлетворение исковых требований в суде может повлечь полную остановку работы организации.

Поэтому ресурсы компании должны быть направлены в первую очередь на погашение задолженности, за просрочку которой начисляется проценты каждый день.

Обратить внимание следует на долги перед бюджетом и внебюджетными фондами. Контрагенты не будут обращаться в суд, если есть реальная возможность получить долг добровольно.

Постоянное наличие просроченной задолженности сигнализирует о том, что предприятие находится на пути к банкротству.

Анализ кредиторской задолженности

Основную работу по систематизации обязательств предприятия проводят бухгалтеры. Они тщательно учитывают все активы и пассивы, чтобы иметь объективную информацию о деятельности юридического лица.

Эти сведения используются специалистами, отвечающими за планирование экономической деятельности организации. В ходе анализа работники соотносят изменения в производственной деятельности предприятия с ростом кредиторской задолженности. Если динамика характеризуется ростом задолженности, то следует принять оперативные меры по ее погашению.

Важным фактором является оборачиваемость кредиторской задолженности. Этот показатель рассчитывается как соотношение доходов предприятия и величины кредиторской задолженности за определённый период. О проблемах в организации можно говорить, если этот показатель опускается ниже установленного коэффициента.

Хотя данный фактор может быть обусловлен спецификой работы организации. Некоторые предприятия работают над одним проектом несколько лет, и полученный аванс всё это время числится в качестве кредиторской задолженности.

Способы погашения кредиторской задолженности

Эффективная борьба с данным экономическим явлением осуществляется несколькими способами:

Кредиторская задолженность — важная экономическая характеристика. Размеры долговых обязательств должны соответствовать активам организации. Достигнуть этого можно только качественной работой всех сотрудников компании.

Источник: http://wsekredity.ru/dlya-yur-lic/kreditorskaya-zadolzhennost-eto.html

Учет кредиторской задолженности

uchet_kreditorki.jpg

Похожие публикации

В процессе ведения деятельности у любого предприятия/ИП может возникнуть кредиторская задолженность. К таким суммам относятся обязательства перед поставщиками, подрядчиками, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами, то есть различными контрагентами. Как вести учет кредиторской задолженности? Какие проводки формировать? Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Кредиторская задолженность – какой счет?

В соответствии с нормами приказа Минфина России № 94н от 31.10.2000 г. кредиторская задолженность отражается на соответствующих типу расчетов счетах, поименованных в разд. VI. В первую очередь, это операции по расчетам с поставщиками компании, а также подрядчиками; заказчиками и покупателями; кредитными учреждениями по привлеченным займам и кредитам; персоналом; подотчетниками; бюджетом государства и внебюджетными фондами; участниками и учредителями; прочими кредиторами.

Кредиторская задолженность – какие счета входят:

  • 60 и 62 – расчеты с поставщиками, покупателями и заказчиками.
  • 66 и 67 – краткосрочные и долгосрочные займы.
  • 68, 69 – налоги и страхвзносы.
  • 70, 73, 71 – расчеты с персоналом по зарплате, подотчетным и прочим суммам.
  • 75 – расчеты с учредителями.
  • 76 – разные кредиторы/дебиторы.
  • 79 – внутрихозяйственные расчеты.

Бухгалтерский учет кредиторской задолженности

Когда в учете отражается кредиторская задолженность, счет используется активно-пассивный. В целом, при составлении проводок такой счет может иметь как сальдо дебетовое, так и кредитовое. В связи с этим возникает вопрос: кредиторская задолженность – актив или пассив? Ответ однозначен – долги перед кредиторами являются частью источников средств компании, а значит, отражаются в Пассиве баланса. Ни при каких условиях кредиторская задолженность не может отражаться на счете только активном, так как обязательства – это всегда пассив.

Для подтверждения достоверности информации в финотчетности организацией проводится ежегодная инвентаризация кредиторской задолженности. План мероприятия утверждается руководителем. Типовые проводки по кредиторским обязательствам составляются по видам долгов. В целях контроля бухгалтер должен обеспечить аналитический учет по видам контрагентов, договорам, срокам погашения задолженности, ее типам и т.д.

Проводки по учету кредиторской задолженности:

Пример при покупке:

  • Д 10, 08, 41 К 60 на 100 000 руб. – после отгрузки поставщиком у покупателя возникла кредиторская задолженность по оплате приобретенных материалов, основных средств, товаров.
  • Д 19 К 60 на 18 000 руб. – учтен НДС по приобретенным ценностям.
  • Д 60 К 51 на 118 000 руб. – погашена кредиторская задолженность, проводка выполняется в корреспонденции со сч. 50, если оплата производится «наличкой» (с учетом лимита расчета наличными средствами).
  • Д 51 К 62 на 295 000 руб. – получен на р/счет аванс от покупателя.
  • Д 62 К 90 на 295 000 руб. – отгружена покупателю продукция в счет аванса. При этом кредиторская задолженность, образованная при поступлении предоплаты, полностью закрывается.
  • Д 51 К 66 (67) – при получении займа в банке, или у иных лиц у предприятия также возникает «кредиторка» кратко- или долгосрочного характера по основному долгу и начисляемым процентам. Подробнее о бухучете займов читайте здесь.
Читайте так же:  Уволили за недостачу

При расчетах с работниками:

  • Д 20 (26, 23, 25, 29, 44) К 70 – начислен заработок персоналу.
  • Д 44 (10, 25, 20, 26, 23) К 71 – от сотрудника получен авансовый отчет на сумму, большую, чем выдана в подотчет. В этих случаях задолженность погашается после перечисления работнику зарплаты/перерасхода.

При отражении в учете обязательств по налогам, сборам, взносам проводка выполняется по кредиту счетов 68, 69 и дебету счетов начисления – 90, 20, 23, 25, 26 и т.д. До того момента, как налогоплательщик уплатит фискальные платежи в пользу государства, у него будет числиться «кредиторка» перед бюджетом и внебюджетными фондами.

Как рассчитать кредиторскую задолженность

Для того, чтобы корректно внести в баланс данные по обязательствам перед кредиторами компании, бухгалтеру необходимо проанализировать развернутое сальдо упомянутых выше счетов. К примеру, счет 68 может иметь по состоянию на 31-ое декабря свернутое дебетовое сальдо, но в таком виде его нельзя отражать в балансе. Предварительно необходимо развернуть все счета расчетов – от 60 до 79.

Затем просуммировать все долги перед кредиторами, учитывая срок погашения сумм. При этом краткосрочные обязательства (со сроком исполнения менее 12 мес.) указывают по стр. 1510, 1520, 1540, 1550. А долгосрочные долги (со сроком погашения свыше 12 мес.) заносят по стр. 1410, 1420, 1430, 1450. Аналогичным образом поступают и с дебиторскими обязательствами, показывая суммы в развернутом виде в активе баланса.

Источник: http://spmag.ru/articles/uchet-kreditorskoy-zadolzhennosti

Виды кредиторской задолженности

Понятие кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность в бухгалтерском учете – это показатель суммы всех долгов предприятия прочим юридических и физическим лицам.

Такая задолженность формируется на соответствующих счетах бухгалтерского учета (по кредиту счетов) в соответствии с источником ее возникновения.

В ходе осуществления хозяйственной деятельности, невозможно избежать возникновения разного характера задолженностей.

Для эффективной деятельности предприятия, необходимо следить, чтобы размеры такой задолженности не выросли до критических параметров, когда у предприятия снизится платежеспособность и финансовая устойчивость.

Характеристика видов кредиторской задолженности по источникам ее образования

Кредиторская задолженность организации состоит из нескольких видов, которые подробно раскрываются на счетах бухгалтерского учета и в пассиве баланса предприятия.

  • поставщикам сырья, материалов или товаров;
  • покупателям по неотгруженной продукции или возвратам;
  • работникам организации по начисленной заработной плате;
  • подотчетным лицам по возмещению потраченных на нужды предприятия собственных средств;
  • учредителям по начисленным суммам дивидендов;
  • бюджету и внебюджетным фондам по начисленным, но еще не перечисленным налогам и взносам;
  • прочим юридическим и физическим лицам.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Задолженность поставщикам возникает в момент отгрузки продукции или товаров, если оплата за них еще не перечислена. Такая задолженность отражается по кредиту счета 60 и погашается путем перечисления денежных средств за полученный товар.

Задолженность покупателям может возникнуть в нескольких случаях.

  1. Покупатель вернул часть или весь товар по разным причинам.
  2. Покупатель перечислил аванс, а товары еще не отпущены (работы не выполнены).
  3. Произведен перерасчет цен. Например у предприятия-продавца – политика снижения цен, при наборе товаров на определенную сумму в течение какого-либо периода.

Если покупатель до истечения срока указанного периода выполнил план по приобретению товаров, то продавец делает перерасчет цен и, таким образом, в его учете формируется кредиторская задолженность.

Такая задолженность отражается по кредиту счета 62 и погашается либо поставками, либо возвратами денежных средств покупателю.

Задолженность по заработной плате формируется в момент ее начисления (как правило, в последний день месяца). Такая задолженность учитывается по счету 70 и погашается путем ее выплаты работникам предприятия.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Задолженность подотчетным лицам возникает в тех случаях, когда такие лица израсходовали собственные средства на нужды деятельности предприятия. Такая задолженность формируется по кредиту счета 71 и погашается, путем возврата таких средств подотчетному лицу.

Задолженность учредителям или участникам возникает в тех случаях, когда в организации начисляют дивиденды. Такая задолженность учитывается по кредиту счета 75 и погашается путем их фактической выплаты.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами возникает в момент начисления различных налогов и сборов. Учитывается такая задолженность по кредиту счетов 68,69. Погашается такая задолженность соответственно путем перечисления денежных средств получателям.

Также в организации могут быть и другие виды задолженности. Например, компенсационные выплаты физическим лицам – работникам предприятия за простои, использование личных автомобилей, вредные условия труда и т.д. Начисления арендной платы от арендаторов также составляет отдельный вид кредиторской задолженности. Хотя в большинстве случаев, такая задолженность учитывается в составе задолженности поставщикам.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/kreditorskaya_zadolzhennost/vidy_kreditorskoy_zadolzhennosti/

К кредиторской задолженности организации относится
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here