Дебиторская задолженность малых предприятий

Помощь в решении вопроса: "Дебиторская задолженность малых предприятий" с пояснениями от специалистов. На все сопутствующие вопросы вам ответит дежурный юрист.

Дебиторская задолженность малых предприятий

Дебиторская задолженность напрямую оказывает влияние на финансовое состояние предприятия. Это проявляется в следующих моментах:

— высокая величина дебиторской задолженности свидетельствует о расширении кредита, предоставляемого организацией своим клиентам, внедрение в систему оплаты за поставленные услуги отсрочек платежа, кредитов. В то же время рост дебиторской задолженности «замораживает» оборотные средства и снижает показатели абсолютной ликвидности предприятия за счет увеличения «промежуточного» коэффициента ликвидности;

— значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и ведет к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования;

— невысокие темпы роста дебиторской задолженности в сравнении с ростом кредиторской задолженности нарушает ликвидность баланса за счет возможной неспособности покрытия краткосрочных пассивов быстро реализуемыми активами, возникает ситуация дефицита платежеспособных средств, что ведет к неплатежеспособности;

— наличие просроченной дебиторской задолженности ведет к возможной ситуации списания задолженности на уменьшение финансовых результатов организации и, как следствие, может привести к убыткам;

— наличие сомнительной дебиторской задолженности и, особенно, тенденция к ее росту, ухудшают «качество» дебиторской задолженности и ведут к снижению ликвидности предприятия в связи с возможным ее списанием на уменьшение финансовых результатов организации, а следовательно, к возможному возникновению убытков.

Для того, чтобы определить влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние организации, необходимо рассмотреть структуру и динамику внеоборотных активов, проанализировать состав запасов, охарактеризовать затраты на производство продукции, привести баланс в агрегатном виде, проанализировать актив и пассив баланса, а также непосредственно рассмотреть показатели финансовой устойчивости.

Начнем с анализа динамики и структуры внеоборотных активов. Для этого рассмотрим таблицу 12.

Таблица 12.- Динамика и структура внеоборотных активов за 2010 год

Источник: http://studbooks.net/1603826/finansy/vliyanie_debitorskoy_zadolzhennosti_finansovoe_sostoyanie_organizatsii

Методические подходы к управлению и анализу дебиторской задолженностью в малом предпринимательстве

«Экономический анализ: теория и практика», 2007, N 7

Дебиторская задолженность является составным элементом оборотного капитала, выступающего фактором, определяющим финансовую устойчивость и уровень конкурентоспособности хозяйствующего субъекта, а в малом бизнесе он выступает определяющим производственным фактором функционирования (развития) малого предпринимательства.

Малое предприятие — хозяйствующий субъект, имеющий статус юридического лица, представляет собой социально-экономическую систему, по отношению к которой оборотный капитал выступает составным ее элементом (подсистемой).

В малом предпринимательстве оборотный капитал рассматривается в качестве основного объекта стратегического и тактического управления, для которого характерны такие отличительные признаки, как функциональная специфичность, характерные особенности формирующих элементов, структурная автономность каждого элемента, открытость, динамичность, тяготение к наращиванию, усложнению и дифференциации.

Автор полагает, что материально-энергетические вводы и выводы в системе управления оборотным капиталом должны обеспечивать такое его состояние, которое бы удовлетворяло потребность в нем производства, а с другой стороны — гарантировало бы своевременный возврат денежных средств по имеющимся обязательствам.

Существует различное толкование целевых установок управления дебиторской задолженностью, но наиболее приемлемой представляется формулировка, данная Дж. Ван Хорном: «Цель управления дебиторской задолженностью — это максимальное ускорение выплат, ведущих к получению максимального объема свободных денежных средств. Управление наличностью имеет целью максимизацию получения наличных денег и процентов с мертвых денег».

Автор данной статьи полагает, что хозяйствующий субъект, в том числе и по организационно-экономическим параметрам признаваемый малым, должен стремиться к максимизации получения наличных денег, а не к максимизации их запаса, к оптимизации их величины, обеспечивающей платежеспособность хозяйствующего субъекта, и по возможности к получению дохода от свободных денежных средств.

Данные высказывания предопределяют разработку и обоснование теории управления дебиторской задолженностью, имеющей циклический характер формирования (рис. 1).

Цикличность формирования теории управления дебиторской задолженностью

Реальная эффективность управления дебиторской задолженностью зависит от методологии выработки и принятия управленческих решений: планирования, контроля, системы коммуникации, мотивации и составляет методологическую основу теории управления.

При обосновании методических подходов в теории управления дебиторской задолженностью использован механизм бюджетирования как элемент финансового планирования и контроля.

Значительные объемы и удельный вес дебиторской задолженности как в составе мобильных, так и в составе совокупных активов малых предприятий (до 40% от валюты баланса) предопределяют изначальную оценку реальности к погашению задолженности (рис. 2).

Алгоритм системы оценки реального состояния дебиторской задолженности малых предприятий

При этом не следует смешивать такие понятия, как «сомнительная задолженность» и «реальная к погашению задолженность». Сомнительной признается такая задолженность, по которой истекли сроки погашения обязательств и она не подкреплена соответствующими гарантиями.

Реальная задолженность может испытывать колебания по отношению к сомнительной как в сторону ее увеличения, так и уменьшения, и здесь важно учитывать не только правовые аспекты проблемы, но и реальный характер взаимодействия каждого отдельного хозяйствующего субъекта с внешней бизнес-средой.

Внутренняя бизнес-среда (относительно внешней) малого предприятия оказывает менее сильный характер воздействия на состояние и реальность погашения дебиторской задолженности, но и не нейтрализует данную проблему. Для установления реальной к погашению величины дебиторской задолженности предлагается методический подход, основанный на балльной оценке (табл. 1).

Система показателей оценки реальной к погашению дебиторской задолженности

В случае присвоения дебитору-должнику критического значения балльной оценки вероятность непогашения дебиторской задолженности принимается на уровне 30% от суммы долга, а в случае его превышения — 50% долга (табл. 2).

Интерпретация значений балльной оценки реальности к погашению дебиторской задолженности

Для обеспечения повседневного оперативного контроля за состоянием и движением дебиторской задолженности в разрезе классификационных групп задолженности в зависимости от сроков ее возникновения предлагается соответствующий элемент оперативного контроля и анализа (табл. 3).

Читайте так же:  Работа по совместительству от прямых работодателей

Управляющие воздействия по центру ответственности «просроченная дебиторская ответственность»

Предложенный методический подход к управлению и анализу дебиторской задолженностью в малом предпринимательстве не требует от руководителя-менеджера малого предприятия глубоко профессиональных знаний в области финансового менеджмента, основан на системном подходе, широко используемом в современной науке для изучения конкретных элементов экономических отношений, связанных с функционированием малого предпринимательства, и ориентирован на научно-методическое обоснование устойчивого развития системы, выступающей одновременно целью и инструментом развития рыночной экономики.

Источник: http://wiseeconomist.ru/poleznoe/37847-metodicheskie-podxody-upravleniyu-analizu-debitorskoj-zadolzhennostyu-malom

Дебиторская задолженность малых предприятий

АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

КРУТОВА Н.А. 1 , КАЗАРМИНА А.В. 1 , АЙТАСОВА Ж.К. 1
Тип: статья в журнале — научная статья Язык: русский
Номер: 6 (33) Год: 2019 Страницы: 570-576
УДК: 33

E-SCIO
Издательство: Информационная Мордовия (Саранск)
eISSN: 2658-6924

Сегодня управление дебиторской задолженностью — важная задача эффективной деятельности компании. Анализ дебиторской задолженности, оценка эффективности управления ею позволяют оценить реальное состояние дебиторской задолженности организации, защитить компанию от убытков, повысить эффективность бизнеса. При этом, неэффективное управление дебиторской задолженностью и некачественный её анализ могут привести к убыткам

Today, accounts receivable management is an important task of the company’s effective activity. Analysis of accounts receivable, assessment of the effectiveness of its management allow us to assess the real state of accounts receivable of the organization, to protect the company from losses, to improve business efficiency. At the same time, inefficient management of accounts receivable and its poor analysis can lead to losses.

Источник: http://elibrary.ru/item.asp?id=39384920

Проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятиях в России

Секция: Экономика

XII Студенческая международная научно-практическая конференция «Общественные и экономические науки. Студенческий научный форум»

Проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятиях в России

Дебиторская задолженность, в широком смысле, представляет собой сумму долгов, которую предприятию должны оплатить контрагенты. Проблема грамотного управления и сокращения задолженности является одной из ключевых для финансовых менеджеров. Это связано с тем, что любое предприятие – от крупных транснациональных корпораций до субъектов малого предпринимательства имеет на своем балансе непогашенную задолженность от своих покупателей.

Проблема возвращения долгов актуальна, поскольку дебиторская задолженность – это оборотный актив предприятия, это те денежные средства, которые являются обездвиженными, так как компания не может запустить их в новый производственный цикл. С другой стороны, для компании предоставление отсрочки оплаты по оказанным услугам является и конкурентным преимуществом. Именно на балансе интересов – возможности привлечения новых покупателей и экономической эффективности отвлеченных средств, которые отданы в долг фактически бесплатно, строится процесс управления дебиторской задолженностью.

Рассмотрим, динамику дебиторской задолженности, которая накопилась у предприятий России (за исключением компаний малого бизнеса). Можно увидеть, что задолженность увеличилась почти в 2 раза за последние 10 лет (рис. 1). Средние ежегодные темпы роста за 10 лет составили 12,7% (рис. 2). Отметим, что динамика задолженности разнонаправленная: в посткризисные 2009-2011 г.г. она стремительна росла, далее произошла относительная стабилизация, которая сменилась в 2014 году новым витком роста [6].

Рисунок 1. Динамика дебиторской задолженности российских компаний

Составлено автором на основе: Федеральная служба государственной статистики. Официальная статистика. Финансы. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/dindz.htm (дата обращения 24.12.2018).

При этом положительным фактом является то, что рост просроченной дебиторской задолженности значительно отстает от роста задолженности в целом. Это говорит о том, что российские компании научились работать с должниками и стараются вести консервативную политику по управлению дебиторской задолженности, не допуская значительных просрочек и неуплат.

Отметим, что по итогам 2017 года из 40 258 млрд. рублей задолженности на долги покупателей и заказчиков приходится только 19 295 млрд. рублей. В удельном выражении это 48% от всей суммы. Остальные 52% формируют расчеты с поставщиками и подрядчиками (авансы и предоплаты), расчеты по налогам и сборам (излишки, которые компании уплатили в бюджет), расчеты с учредителями и персоналом (займы, долги учредителей по вкладам в уставный капитал).

Рисунок 2. Темпы роста задолженности (в % к предыдущему году)

Составлено автором на основе: Федеральная служба государственной статистики. Официальная статистика. Финансы. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/dindz.htm (дата обращения 24.12.2018).

Также нами была рассмотрена динамика кредиторской задолженности (рис. 3). За последние десять лет она увеличилась с 13 353 до 44 481 млрд рублей (рост в 3,3 раза). При этом темпы роста кредиторской задолженности опережают темпы дебиторской задолженности. Кредиторская задолженность росла быстрыми темпами в 2009-2011 г.г., когда экономика испытывала давление мирового финансового кризиса 2008 года. Следующий восходящий тренд наметился в 2012 году и продолжался до 2014 года. По итогам 2017 года кредиторская задолженность российских организаций замедлила рост.

Если говорить об удельной составляющей, то 47% задолженности представляют расчеты с поставщиками и подрядчиками, 4,9% приходятся на задолженность по налогам и сборам, 0,7% — во внебюджетные фонды.

Если рассматривать просроченную задолженность, то ее доля в задолженности поставщикам составляет 9,4%, в налогах – 2,8%. Это говорит о том, что российские компании, в первую очередь, стараются погасить все имеющиеся обязательные платежи перед государством, а только потом приступают к погашению задолженности контрагентов.

Рисунок 3. Динамика кредиторской задолженности российских компаний

Составлено автором на основе: Федеральная служба государственной статистики. Официальная статистика. Финансы. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/dinkz.htm (дата обращения 24.12.2018).

Рисунок 4. Темпы роста кредиторской задолженности (в % к предыдущему году)

Составлено автором на основе: Федеральная служба государственной статистики. Официальная статистика. Финансы. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/dinkz.htm (дата обращения 24.12.2018).

Также автор сопоставил динамику дебиторской и кредиторской задолженности (рис. 5). Мы видим, что тренды повторяют друг друга. Однако, падения и всплески темпов роста дебиторской задолженности глубже, чем кредиторской. На графике мы также отметили важнейшие экономические процессы, от которых зависит финансовое состояние компаний. Можно отметить тот факт, что темпы роста задолженности компаний увеличились в 2009-2011 г., а также 2012-2014 г.г. Тренд роста дебиторской задолженности сменился в 2017 году, а учитывая, что изменение кредиторской задолженности происходит с лагом, то можно предположить, что по данным статистики за 2018 год тренд прироста кредиторской задолженности также сменится.

Рисунок 5. Темпы роста (снижения) ДЗ и КЗ российских компаний (в % к предыдущему году)

Составлено автором на основе: Федеральная служба государственной статистики. Официальная статистика. Финансы. [Электронный ресурс]. URL: http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/dinkz.htm (дата обращения 24.12.2018).

В настоящий момент в отечественной научной литературе вопрос управления кредитной политикой подробно изучается, в трудах
В. В. Ковалёва [7], А.И. Зимовец [4], Л. С. Васильевой [3], C. E. Кобелевой [6] достаточно подробно раскрывается суть таких понятий, как сущность дебиторской задолженности, причины возникновения, а также ее источники. Но основные проблемы управления ДЗ и пути их решения мало проработаны.

Основные проблемы и методы управления задолженностью перечислены в таблице 1.

Таблица 1.

Основные проблемы управления дебиторской задолженностью на предприятиях и методы их решения

Управление ДЗ не носит системного характера

Создание внутрифирменных регламентов по управлению ДЗ, а также начислению сомнительной задолженности

Отсутствие четкой системы взаимоотношений между отделами, отвечающими за работу с контрагентами (отдел продаж – фин. отдел – бухгалтерия)

Налаживание информационных потоков между бизнес-единицами и закрепление ответственности каждого за работу по управлению ДЗ

Отсутствие установленных форм документов, обеспечивающих учет и контроль задолженности

Разработка документов, которые позволяют ответственным сотрудникам, осуществлять контроллинг задолженности

Отсутствие качественного управленческого учета, позволяющего своевременно осуществлять контроль ДЗ

Внедрение ERP-системы для постановки и согласования бухгалтерского, управленческого и налогового учета

Отсутствует система расчета экономической эффективности предоставления ДЗ

Разработка финансовых моделей для оценки и принятия управленческих решений о предоставлении отсрочки контрагентам

Составлено автором на основе: Быкова Н.Н. Основные проблемы управления дебиторской задолженностью на российских предприятиях и пути их решения // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 12 [Электронный ресурс]. URL: http:// web.snauka.ru/issues/2016/12/75813 (дата обращения: 23.09.2018).

Отечественные предприниматели довольно долго пытались не замечать проблему сомнительных долгов. Сравнительно недавно отделы или сотрудники, отвечающие за работу с дебиторами, были только у государственных корпораций. В последние годы все чаще средний и малый бизнес начинает работать с проблемными активами – зачастую этот функционал распределяется на рядового экономиста или бухгалтера.

Как же компания может организовать работу с задолженностью?

Во-первых, следует создать политику или регламент, который жестко закрепляет классификацию заемщиков, критерии и сроки предоставления дебиторской задолженности [9].

Во-вторых, необходимо закрепить кредитной политикой систему скидок за досрочное погашение задолженности – это будет стимулировать контрагентов получить реальную выгоду от быстрого возврата средств.

В-третьих, необходимо определить ответственного на предприятии за работу с дебиторами. Если размер задолженности не значителен, то с этим может справиться один человек. Если компания является торговой или промышленной – с огромным количеством должников, то целесообразнее создать полноценную бизнес-единицу.

В-четвертых, современный IT-решения позволяют процесс автоматизировать. Например, система SAP или 1С позволяют в режиме ежедневных отчетов получать информацию о просроченных суммах, и соответственно, реагировать на данную задолженность [3].

В-пятых, следует усилить работу юридического отдела по судебному возврату долгов. Данный способ легально позволяет вернуть не только сумму долга, но и упущенную выгоду, а также возместить пени и расходы на ведение судов.

Вопрос грамотного управления задолженностью на предприятии чрезвычайно важен. Ведь это отвлеченные из оборота денежные средства, это те активы, которые полноценно не работают. Не стоит забывать, что просроченная дебиторская задолженность приводит к необходимости формирования резерва, который периодически необходимо будет списать, а значит, уменьшить финансовый результат организации. Именно поэтому стоит уделять активной внимание данной проблеме и работать с ней системно.

Источник: http://nauchforum.ru/studconf/science/31/45940

Упрощенный бухгалтерский баланс

Малые предприятия могут сдавать отчетность по упрощенным формам. Они приведены в Приложении N 5 к Приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. N 66н.

В состав бухгалтерской отчетности по упрощенным формам входят:

Порядок заполнения бухгалтерского баланса по упрощенной форме

Баланс состоит из двух частей: актива и пассива.

В активе указывается все материальное и нематериальное имущество предприятия, а в пассиве – источники формирования этого имущества.

В упрощенной форме бухгалтерского баланса значительно меньше статей в активе и пассиве.

В частности, актив упрощенного бухгалтерского баланса содержит 5 статей, а пассив упрощенного бухгалтерского баланса содержит 6 статей.

Их значения нужно приводить за три года по состоянию на 31 декабря.

Заголовочная часть

Начинается заполнение упрощенного бухгалтерского баланса с внесения реквизитов предприятия в так называемую «шапку» отчета. Здесь указывают:

полное наименование предприятия;

виды экономической деятельности по ОКВЭД;

Актив упрощенного баланса

В строке «Материальные внеоборотные активы» отображают остаточную стоимость основных средств, а также незавершенных капитальных инвестиций в основные средства.

Строка «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» содержит сумму остатков по счетам учета различных исследовательских разработок, патентов, объектов авторского права, отложенных налоговых активов, депозитов, а также других вложений в те или иные материальные ценности и другие необоротные активы.

В строке «Запасы» указывают сумму остатков по счетам учета товаров, сырья и материалов, незавершенного производства, запасных частей, ГСМ и т.д.

Строка «Денежные средства и денежные эквиваленты» предназначена для внесения остатков по счетам учета денег в кассе, на банковском счете предприятия на спецсчетах, а также на валютных счетах. Кроме того, здесь указывают денежные средства, лежащие на депозитных счетах до востребования, а также краткосрочные финансовые инвестиции.

КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА:
Видео (кликните для воспроизведения).

В строке «Финансовые и другие оборотные активы» вписываются все остальные активы, которые нельзя включить в состав денежных средств их эквивалентов или запасов. Это дебиторская задолженность за товары и услуги, входящий НДС, инвестиции со сроком погашения до 12 месяцев и т.п.

Затем заполняют пассив таким образом, чтобы сумма всех строк пассива равнялась сумме всех строк актива.

Пассив упрощенного баланса

В строку пассива «Капитал и резервы» вносятся сведения об уставном капитале предприятия (в том числе добавочный и резервный), а также сумма нераспределенной прибыли (или убытков).

Строка «Долгосрочные заемные средства» заполняется исходя из суммы сальдо по счетам учета кредитов и займов, период погашения которых составляет более одного года.

В строку «Другие долгосрочные обязательства» вносятся данные о других финансовых обязательствах предприятия, срок исполнения по которым наступает более чем через год. Это могут быть облигации, векселя выданные и т.п.

В строке «Краткосрочные заемные средства» записывают сумму сальдо по счетам учета краткосрочных кредитов, то есть таких, сроки погашения которых не превышают двенадцать месяцев.

Строка» Кредиторская задолженность» включает в себя обязательства по оплате полученных товаров и услуг от поставщиков, выплате зарплаты, перечислению налогов, взносов в фонды соцстрахования, а также обязательства перед другими кредиторами.

В строку «Другие краткосрочные обязательства» включают другие обязательства не длительного характера, которые не попали в состав предыдущих строк. Это может быть депонированная зарплата, специальные фонды для оплаты текущих расходов.

Источник: http://www.audit-it.ru/terms/accounting/uproshchennyy_bukhgalterskiy_balans.html

Анализ дебиторской задолженности предприятия на примере

О том, как организуется работа с дебиторской задолженностью в организации, мы рассказывали в нашей консультации.

Частью системы управления дебиторской задолженностью является ее анализ. Пример такого анализа приведем в нашей консультации.

Вертикальный и горизонтальный анализ дебиторской задолженности

Как производится горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса, мы рассказывали в нашей консультации.

Информационная база анализа дебиторской задолженности в этом случае – данные о величине дебиторской задолженности, отраженной по строке 1230 «Дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса, условный фрагмент которого приведем ниже (в тыс. руб.):


Наименование показателя Код На 31.12.2017 На 31.12.2016 На 31.12.2015

Дебиторская задолженность 1230 26 000 31 700 47 500 Итого по разделу II 1200 92 000 87 000 119 000 БАЛАНС 1600 170 000 142 000 189 000

Так, по данным бухгалтерского баланса организации величина дебиторской задолженности на 31.12.2017 снизилась в 1,2 раза по сравнению с показателем на 31.12.2016 (31 700 / 26 000) и в 1,8 раза по сравнению с величиной дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.2015 (47 500 / 26 000).

Причиной снижения дебиторской задолженности могут быть как сокращение продаж, так и повышение оборачиваемости дебиторской задолженности.

Доля дебиторской задолженности в общей величине оборотных активов организации, а также в общей стоимости имущества организации составила:

Наименование показателя Алгоритм расчета На 31.12.2017 На 31.12.2016 На 31.12.2015
Доля дебиторской задолженности в стоимости оборотных активов (%) Строка 1230 / Строка 1200 28,3 36,4 39,9 Доля дебиторской задолженности в общей величине активов организации (%) Строка 1230 / Строка 1600 15,3 22,3 25,1

На отчетную дату снизилась доля дебиторской задолженности как в стоимости оборотных активов, так и в общей величине имущества организации. Оговоримся, что если при этом увеличилась, к примеру, доля денежных средств в стоимости оборотных активов, то снижение доли дебиторской задолженности рассматривается как позитивная тенденция, свидетельствующая о повышении ликвидности организации.

Конкретные показатели вертикального и горизонтального анализа сравниваются с плановыми значениями, если такие показатели устанавливались. Могут они сопоставляться и с данными конкурентов.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Для определения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности необходима дополнительно информация о выручке от продаж за отчетные периоды по данным отчета о финансовых результатах (в тыс.руб.):

Наименование показателя Код За 2017 год За 2016 год
Выручка 2110 1 970 000 2 100 000

Также необходимо рассчитать среднюю величину дебиторской задолженности, зная информацию о дебиторской задолженности на начало отчетного года (ДЗН) и на конец этого же года (ДЗК) (в тыс.руб.):

Наименование показателя Алгоритм расчета За 2017 год За 2016 год
Средняя величина дебиторской задолженности (ДЗСР) (ДЗН+ДЗК)/2 28 850 39 600

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности за 2016-2017 годы составили:

Наименование показателя Алгоритм расчета За 2017 год За 2016 год
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Строка 2110 / ДЗСР 68,3 53,0

При том, что выручка в 2017 году упала по сравнению с 2016 годом всего на 6,2% ((1 970 000 – 2 100 000) / 2 100 000 * 100%), средняя величина дебиторской задолженности за этот же период сократилась на 27,1% ((28 850 – 39 600) / 39 600 * 100%). Опережающее падение средней величины дебиторской задолженности над снижением величины выручки привело к росту коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 28,9% в 2017 году по сравнению с 2016 годом ((68,3 – 53,0) / 53,0 *100%).

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности привело к сокращению срока оборота с 6,9 (366 / 53) до 5,3 (365 / 68,3) дней, т. е. на 23,2% ((5,3 – 6,9) / 6,9 * 100%).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k505526

Работа с дебиторской задолженностью

Общие вопросы управления активами организации мы рассматривали в нашей консультации. Работа с дебиторкой – один из элементов такой системы управления.

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью предприятия предполагает поддержание ее оптимальной величины с учетом «качества» дебиторской задолженности. Это достигается за счет:

  • преддоговорной работы, когда будущий дебитор тщательно проверяется на предмет его платежеспособности;
  • юридического сопровождения заключения договоров и их исполнения;
  • полного и своевременного учета дебиторской задолженности организации;
  • контроля величины, состава и структуры дебиторской задолженности;
  • претензионной работы с дебиторами.

Текущая работа с дебиторской задолженностью

На этапе заключения договора с будущим дебитором организация может предусмотреть в договоре различного рода санкции за нарушение сроков оплаты (например, штрафы за неуплату и проценты за просрочку). Это будет дополнительным стимулом для должника не затягивать с оплатой долгов.

Текущий контроль дебиторской задолженности предполагает, к примеру, что на основе составленных графиков погашения дебиторской задолженности производится ежедневный мониторинг своевременности оплаты долгов. Для ускорения оборачиваемости дебиторки немаловажную роль играет мотивация сотрудников. Система оплаты труда в организации может предусматривать выплату дополнительного вознаграждения работникам, которые эффективно работают с должниками и договариваются об оплате «зависших» долгов.

В вопросах управления дебиторской задолженности важны расчет и анализ основных показателей, характеризующих состав, структуру и состояние дебиторки. К примеру, может рассчитывается и анализироваться в динамике коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Снижение показателя может быть дополнительным сигналом к тому, что эффективность работы с дебиторами нужно повысить.

Вопросами управления дебиторской задолженности в организации занимаются различные подразделения. В зависимости от масштабов организации и специфики ее деятельности это могут быть договорной или юридический отдел, бухгалтерия или отдел продаж. Как правило, эффективный процесс управления дебиторской задолженностью обеспечивается за счет слаженного взаимодействия всех подразделений организации, которые в той или иной степени работают с дебиторами.

Взыскание дебиторской задолженности

Управление дебиторской задолженностью предполагает в числе прочего реструктуризацию долгов. Она может предусматривать, к примеру, предоставление скидок при быстром погашении дебиторки, прощение части долга при условии быстрой оплаты оставшегося долга или уступку дебиторской задолженности другим организациям.

В организации также должна быть поставлена претензионная работа в отношении тех должников, которые просрочили оплату, и когда единственный путь погашения задолженности – взыскание дебиторки.

Управление дебиторской задолженностью в бухгалтерии

Напомним, что бухгалтерия в вопросах управления дебиторки играет немаловажную роль. Именно благодаря ей в отчетности будет представлена реальная величина дебиторской задолженности. Ведь по сомнительной задолженности в бухучете должен создаваться соответствующий резерв, а безнадежные долги и вовсе подлежат списанию с баланса. Поэтому нереальная к получению дебиторка в балансе показана не будет, а величина сомнительных долгов будет скорректирована. А, значит, на основе отчетности пользователь, как правило, сможет сделать обоснованные выводы о реальной величине дебиторской задолженности организации и качестве работы с ней.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k505518

УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Котович А.П.

Kotovich A.P.

Магистрант кафедры «Финансов и анализа»

Иркутской государственной сельскохозяйственной Академии

Master of the department “Finance and analysis”

The Irkutsk state agricultural Academy

УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

ACCOUNTS RECEIVABLE MANAGEMENT OF A SMALL BUSINESS

Аннотация

В статье представлен алгоритм создания систе мы управления текущей дебиторской задолженностью, раскрыта методика расчета резерва по сомнительным долгам, даны рекомендации по формированию пакета кредитных условий и расчета потенциальной части оборотного капитала. Реализация этой методики повысит эф фективность и действенность системы контроля возникновения и своевременного погашения текущей дебиторской задолженности.

Ключевые слова: дебиторы, задолженность, кредит, резерв, стоимость, управление.

Abstract

The paper presents an algorithm for creating a system ¬ we manage current accounts receivable, discloses a technique for calculating the allowance for doubtful accounts, recommendations on the formation of a package of credit conditions and the calculation of the potential of about ¬ working capital. The implementation of this method will increase the efficiency and effectiveness of the control system of a current and timely repayment of debts.

Keywords: accounts receivable, debt, credit, allowance, cost, management.

Эффективное управление дебиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередных задач любого финансового менеджера.

Актуальность темы состоит в том, что в условиях развивающейся рыночной экономики практически для всех предприятий стали актуальными вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью.

Существующая нестабильность экономической ситуации, неустойчивое финансовое состояние и неплатежеспособность многих предприятий и физических лиц, достаточно высокий уровень инфляции приводят к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа.

Проблемы эффективного управления дебиторской задолженностью на малом предприятии связаны с оптимизацией величины и обеспечением инкассации задолженности и формированием на этой основе оптимальной кредитной политики малого предприятия. Один из алгоритмов формирования системы управления представлен на рисунке 1.

Рис.1 – Основные этапы управления дебиторской задолженностью на малом предприятии

Первым этапом в системе управления должно быть проведение ретроспективного анализа текущей дебиторской задолженности малого предприятия, рамках которого должна быть дана оценка величины и состава задолженности, а также эффективности инвестированных в нее средств.

На второй стадии анализа должна быть дана оценка уровню дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, а также его динамики в ретроспективном плане на основании расчета следующих показателей:

• коэффициента вложения оборотных активов в текущую дебиторскую задолженность за товары, работы, услуги [2]:

КВАдз =(ДЗв + ЧРСдз + РСД)/ОА, [1]

где ДЗв – сумма текущей дебиторской задолженности, оформленная векселями;

ЧPCдз – сумма чистой реализационной стоимости дебиторской задолженности;

РСД – сумма резерва по сомнительным долгам; OA – общая сумма оборотных активов предприятия.

• коэффициента возможной инкассации текущей дебиторской задолженности за товары, работы и услуги:

КВИдз = http://research-journal.org/economical/upravlenie-debitorskoj-zadolzhennostyu-malogo-predpriyatiya/

Управление дебиторской задолженностью малого предприятия

Характеристика алгоритма создания системы управления текущей дебиторской задолженностью. Основная методика расчета резерва по сомнительным долгам. Рекомендации по формированию пакета кредитных условий и расчета потенциальной части оборотного капитала.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 28.06.2018
Размер файла 102,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Иркутской государственной сельскохозяйственной Академии

УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Эффективное управление дебиторской задолженностью предприятия на сегодняшний день является одной из первоочередных задач любого финансового менеджера.

Актуальность темы состоит в том, что в условиях развивающейся рыночной экономики практически для всех предприятий стали актуальными вопросы эффективного управления дебиторской задолженностью.

Существующая нестабильность экономической ситуации, неустойчивое финансовое состояние и неплатежеспособность многих предприятий и физических лиц, достаточно высокий уровень инфляции приводят к существенному увеличению рисков при продаже товаров, проведении работ, оказании услуг с отсрочкой платежа.

Проблемы эффективного управления дебиторской задолженностью на малом предприятии связаны с оптимизацией величины и обеспечением инкассации задолженности и формированием на этой основе оптимальной кредитной политики малого предприятия. Один из алгоритмов формирования системы управления представлен на рисунке 1.

Рис.1 — Основные этапы управления дебиторской задолженностью на малом предприятии

Первым этапом в системе управления должно быть проведение ретроспективного анализа текущей дебиторской задолженности малого предприятия, рамках которого должна быть дана оценка величины и состава задолженности, а также эффективности инвестированных в нее средств.

На второй стадии анализа должна быть дана оценка уровню дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, а также его динамики в ретроспективном плане на основании расчета следующих показателей:

* коэффициента вложения оборотных активов в текущую дебиторскую задолженность за товары, работы, услуги [2]:

КВАдз =(ДЗв + ЧРСдз + РСД)/ОА,

где ДЗв — сумма текущей дебиторской задолженности, оформленная векселями;

ЧPCдз — сумма чистой реализационной стоимости дебиторской задолженности;

РСД — сумма резерва по сомнительным долгам; OA — общая сумма оборотных активов предприятия.

* коэффициента возможной инкассации текущей дебиторской задолженности за товары, работы и услуги:

КВИдз =(ДЗв + ЧРСдз)/(ДЗв + ЧРСдз + РСД ),

На третьей стадии анализа определяется средний период инкассации текущей дебиторской задолженности и его роль в фактической продолжительности финансового и операционного циклов предприятия. Этот показатель может быть рассчитан по формуле:

ПИдз = (ДЗв + ЧРСдз)/Оо,

где ДЗв — сумма текущей дебиторской задолженности покупателей, оформленная векселями, в рассматриваемом периоде (рассчитывается как средняя хронологическая);

ЧРСдз — сумма чистой реализационной стоимости дебиторской задолженности в рассматриваемом периоде (рассчитывается как средняя хронологическая);

Оо — сумма дневного оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде.

На четвертой стадии анализа должна быть дана оценка дебиторской задолженности по предусмотренным срокам инкассации.

На пятой стадии необходимо рассчитать сумму эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность. Расчет можно произвести по формуле: дебиторский задолженность долг капитал

Эдз = Пдз -ТЗдз — ФПдз,

где Эдз — сумма эффекта от инвестирования средств в дебиторскую задолженность по расчетам с покупателями;

Пдз — дополнительная прибыль предприятия, полученная от увеличения объема реализации продукции в кредит;

ТЗдз — текущие затраты предприятия по предоставлению кредитов и инкассации долга;

ФПдз — сумма прямых финансовых потерь от непогашения долга покупателями.

Разработка и применение на малом предприятии эффективных и действенных мер осуществления контроля возникновения и своевременного погашения текущей дебиторской задолженности должны осуществляться в рамках общей системы финансового контроля на предприятии в виде самостоятельной подсистемы. В качестве такой подсистемы может быть предложена к применению «система АВС» применительно к портфелю дебиторской задолженности [1].

Результаты предпринимательской деятельности малого предприятия во многом зависят от спроса на его продукцию, который, в свою очередь, зависит от продажных цен, качества продукции и кредитной политики.

Политика погашения задолженностей относится к процедурам, которых придерживаются малые предприятия для взыскания просроченных долгов. Лучший способ избежать просроченной задолженности — это начать процесс взыскания до наступления срока платежа.

Необходимо проводить постоянный контроль и периодическую проверку осуществления политики дебиторской задолженности на малом предприятии. В целях проведения действенного анализа эффективности такой политики предлагается использовать в качестве основного источника информации отчет о сроках погашения дебиторской задолженности (табл. 1).

Таблица 1 — Образец отчета о сроках погашения дебиторской задолженности

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://revolution.allbest.ru/finance/00961535_0.html

Дебиторская задолженность малых предприятий
Оценка 5 проголосовавших: 1