Больничный лист после увольнения ндфл

Помощь в решении вопроса: "Больничный лист после увольнения ндфл" с пояснениями от специалистов. На все сопутствующие вопросы вам ответит дежурный юрист.

Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного листа при увольнении и кто обязан проводить его перечисление?

Если со стандартными налоговыми отчислениями у бухгалтерии не возникают вопросы, то с выплатой НДФЛ после увольнения все не так однозначно.

Чтобы процедура была оформлена правильно, требуется юридическая подкованность и полное понимание процесса — именно по этой причине бухгалтерам, особенно начинающим, достаточно сложно провести процедуру. В настоящей статье мы постараемся прояснить все моменты, с которыми могут возникнуть сложности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Облагается ли налогом лист нетрудоспособности?

Согласно статье 140 Трудового Кодекса Российской Федерации, с увольняющимся сотрудником руководитель организации должен полностью рассчитаться в последний рабочий день — в счет выплат должны быть включены заработная плата за все отработанные дни последнего расчетного месяца, премиальные, компенсации и так далее, то есть все, что по закону причитается сотруднику (о том, входит ли оплата больничного в расчет компенсаций при увольнении, мы подробно рассказывали в этом материале).

Если же данное правило было нарушено — заработная плата была задержана или не выплачена вовсе — работодатель должен выплатить государству в качестве штрафа до 50 000 рублей (в соответствии с ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Более того, за данный неправомерный поступок может наступить даже уголовная ответственность.

Если сотрудник подал заявление об увольнении или был выпущен приказ об увольнении до окончания месяца, датой получения выплат считается последний день работы согласно п. 2 ст. 223 НК РФ. И, в соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса, работодатель обязан перечислить НДФЛ не позднее следующего дня после получения сотрудником всех причитающихся ему выплат, поэтому больничный при увольнении сотрудника облагается НДФЛ.

Расчет размера

Если человек заболел до момента отработки последнего трудового дня в организации (например, увольнение должно произойти после рабочего дня 30-го марта, а сотрудник вышел на больничный 29-го или 30-го марта), ему должны выплатить больничный в таком размере, как если бы он продолжал работать в организации, то есть с учетом стажа (п. 2 ст. 5 № 255-ФЗ от 29.12.2006).

Если бывший сотрудник получил больничный уже после увольнения из организации, но в течение 30 дней с момента последнего рабочего дня, согласно п. 2 ст. 7 закона № 255-ФЗ бывший работодатель по-прежнему обязан оплатить больничный, но уже по фиксированной ставке — 60% от средней дневной зарплаты бывшего сотрудника.

Более подробно о том, кто и как оплачивает больничный бывшему сотруднику после увольнения, мы рассказывали в отдельной статье, а из этого материала вы узнаете, в течение какого времени бывший сотрудник может подать документы на оплату бюллетеня.

Высчитать размер налога достаточно просто:

    Сначала необходимо посчитать доход за два предыдущих календарных года до момента получения больничного.

Пример: сотрудница Елена заболела 17-го марта 2018-го года. Необходимо собрать все справки о доходах с ее бывших мест работы, если она проработала в организации меньше 2-х лет, и сложить вместе. Предположим, с 17-го марта 2016-го года по 17-е марта 2018-го года Елена заработала в общей сложности 1,1 млн рублей.
Полученную цифру необходимо поделить на 730 — получится средний дневной заработок.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Пример: 1,1 млн рублей делим на 730 — получается средний дневной заработок в размере 1506 рублей.
Правительством Российской Федерации был утвержден минимальные и максимальные значения выплат по больничному листу уволенного: 367 рублей и 2 017,81 рублей соответственно. Необходимо сравнить сумму среднего дневного дохода с установленными лимитами; если он превысит максимальный или, наоборот, не превысит минимальный порог, в качестве итогового значения нужно брать установленный лимит.

Пример: средний дневной доход Елены составляет 1506 рублей, он полностью укладывается в установленные законодательством лимиты.

Если больничный был взят до отработки последнего рабочего дня, размер процента от полного пособия устанавливается в зависимости от общего стажа данного работника и от причины временной нетрудоспособности (выход на декрет, собственное заболевание и т. п.).

Чтобы нигде не было допущено ошибок, для произведения расчетов нужно опираться на ст. 7 и ст. 9 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Пример: Елена заболела 28-го марта, а увольнение произошло 30-го марта. В таком случае необходимо рассчитать ее стаж. Она работает меньше пяти лет, а причина нетрудоспособности — собственное заболевание. Соответственно, по ст. 7 Закона № 255-ФЗ она должна получить ровно 60% от среднего дневного заработка.
Если был выдан больничный после увольнения, но в течение 30 календарных дней с момента отработки последнего рабочего дня, процент от полного пособия фиксированный — 60% от среднего дневного заработка.

Пересчитываем сумму пособия с учетом процента от дневного заработка и умножаем данное число на количество дней, проведенных в нетрудоспособном состоянии.

Пример: 1506 рублей Елены умножаем на коэффициент 0,6 = 903 рубля; она болела 6 дней, значит, итоговая выплата по больничному составит 5418 рублей.
Сумма НДФЛ составит 13% от итоговой выплаты по пособию.

Пример: отчисление государству за выплату пособия составит 5418х0,13=704,34 рубля.

Как он отображается в декларациях?

В справке 6-НДФЛ заработную плату при увольнении и больничное пособие необходимо отобразить в разных блоках строк 100–140 второго раздела в документе. Но это актуально только для тех случаев, когда даты последнего возможного дня для отчислений в бюджет, выплат сотруднику и удержаний НДФЛ совпадают.

В справке 2-НДФЛ выплаты по больничному должны отражаться в третьем разделе.

Кто должен перечислять — сотрудник или наниматель?

Хотя доход получает работник, перечислить за него НДФЛ обязан работодатель: работник считается налогоплательщиком, а работодатель — налоговым агентом (статья 24 Налогового Кодекса Российской Федерации). Именно по этой причине работодатель сам взимает с пособия 13% НДФЛ и самостоятельно отправляет данный налог государству.

Каковы сроки уплаты?

Согласно пункту 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ, налоговый агент обязан перечислить государству НДФЛ никак не позднее следующего дня после фактической выплаты пособия работнику. Причем, согласно данной статье, совершенно неважно, каким образом сотрудник получил свои деньги — на заработную карту или наличными в руки.

Читайте так же:  Совместительство на время отпуска основного работника

Стоит заметить, что на окончательный (полный) расчет с работником такие правила не распространяются, т. к. срок увольнения чаще всего не совпадает с днем перечисления и получения заработной платы, премиальных и всего остального (в какие сроки должен быть оплачен больничный действующим и бывшим сотрудникам, мы рассказывали тут). Таким образом, регламент действителен только в том случае, если оплата была произведена фактически — тогда налоговый агент обязан оплатить НДФЛ не позднее следующего дня после выплаты.

Процедура выплаты НДФЛ по больничному, даже при увольнении сотрудника, не вызывает особых сложностей, если хорошо разобраться в данной теме. Все, что требуется человеку, производящему эту операцию — понимание процесса, терпение и знание юридических законов.

Благодаря вышеперечисленным качествам можно быстро, правильно и результативно оплатить НДФЛ, не подвергнувшись при этом штрафным санкциям со стороны государства, что часто случается при несоблюдении правил и нарушении законодательства.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Источник: http://urexpert.online/trudovoe-pravo/uvolnenie-s-raboty/bolnichnyj-list/ndfl.html

Больничный после увольнения

Оплачивается ли больничный после увольнения? Да, если работник заболел или получил травму в течение 30 календарных дней со дня прекращения работы по трудовому договору (ч. 2 ст. 5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). То есть если работник уволился и принес больничный, из которого следует, что заболевание наступило не позднее 30 календарных дней со дня увольнения, то такой больничный уволенному работнику бывший работодатель должен оплатить (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). При этом не обязательно, чтобы весь период нетрудоспособности укладывался в указанные 30 дней, оплата больничного листа после увольнения все равно производится за все дни нетрудоспособности.

Порядок оплаты больничного листа уволенного сотрудника

Если говорить о том, как оплачивается больничный после увольнения с работы, то главная особенность заключается в том, что пособие определяется из расчета 60% среднего заработка бывшего работника (ч. 2 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ).

Основание увольнения и больничный лист

Оплата больничного после увольнения производится в описанном выше порядке независимо от того, на каком основании был расторгнут трудовой договор с работником. Одни и те же правила применяются при оплате больничного после увольнения по соглашению сторон, по собственному желанию, по сокращению штата и т.д.

То есть даже если работника уволили по сокращению и ему были выплачены выходное пособие и средний заработок на время трудоустройства, больничный лист после увольнения ему все равно оплачивается в вышеуказанном порядке.

Больничный лист после увольнения по собственному желанию

Как известно, работодатель по своей инициативе не может уволить работника в то время, пока он находится на больничном (ст. 81 ТК РФ). А вот увольнение по собственному желанию работника во время больничного вполне возможно.

Если работник, к примеру, написал заявление на увольнение, но до расторжения трудового договора заболел (в том числе в день увольнения), работодатель должен будет уволить его той датой, которая указана в заявлении (ст. 80, 84.1 ТК РФ). Причем здесь оплата больничного при увольнении по собственному желанию должна быть произведена без учета ограничения в 60% среднего заработка, поскольку работник заболел еще до увольнения. Такой больничный оплачивается по общеустановленным правилам.

А вот к оплате больничного, оформленного после увольнения по собственному желанию, 60%-ный предел среднего заработка уже применяется.

Входит ли больничный в отработку при увольнении

Если работник увольняется по своей инициативе, он должен предупредить об этом своего работодателя в письменной форме не позднее, чем за 2 недели, – период так называемой отработки (ст. 80 ТК РФ). В эти 2 недели работник может заболеть. Так вот больничный во время отработки при увольнении засчитывается в период отработки и не увеличивает его.

Справка о заработке

Работодатель должен выдать работнику справку о заработке, необходимую для расчета в будущем пособий по больничным листам, при его увольнении. Если такой справки у работника не будет, его следующий работодатель при необходимости будет рассчитывать ему пособия исходя из имеющихся у него данных. Однако если впоследствии работник такую справку новому работодателю принесет, то по выплаченным к этому моменту новым работодателем пособиям нужно будет сделать перерасчет (с учетом сведений, указанных в справке).

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k501016

Сотрудник уволился и принес больничный после увольнения

Прекращение трудового договора с работником не означает прекращения всех обязанностей перед ним. Это касается, в частности, больничных листов бывших работников. В определенных законом случаях администрация фирмы обязана их оплатить. Гражданину, рассчитывающему на пособие после увольнения, важно соблюсти сроки обращения по месту бывшей работы. Увольнение работников происходит при самых разных обстоятельствах, в каждой ситуации выплата больничных имеет особенности.

Федеральное законодательство и порядок начисления выплат

Работники, не успевшие трудоустроиться после увольнения, могут в период поиска новой работы заболеть. Оплата больничных, в том числе и оформленных после увольнения сотрудника, регулируется ФЗ №255 от 29/12/06 г.

Чтобы больничный уволенного работника был оплачен, необходимо помнить о сроках:

  • дата открытия больничного — не позднее 30 дней с момента увольнения;
  • дата обращения к бывшему работодателю – не позднее полугода с момента выдачи больничного на руки.

При этом оплачиваются все дни болезни, а не только попадающие в месячный после увольнения интервал.

Размер больничного пособия, назначенного после увольнения, не зависит от стажа. Он всегда будет составлять 60% от среднего заработка. Об этом говорится в ст. 5, 7, 12 ФЗ №255. Работник может уволиться по собственному желанию, находясь на больничном. С учетом того что сотрудник заболел до увольнения, 60%-е ограничение при расчете снимается, применяется расчет по стажу.

Буквальная трактовка ст. ст. 13-3, 5-2 Федерального закона, которых чаще всего придерживается бывший работодатель, позволяет сделать вывод, что оплата больничного возможна, только если он выписан на самого гражданина, а не на члена семьи, за которым тот ухаживал.

Если работник в указанные выше сроки успел найти новую работу, больничный ему обязаны оплатить там. Для этого он должен иметь на руках справку специальной формы с прежнего места работы, где указана сумма заработной платы, входящая в расчет среднедневного заработка за расчетный период.

Читайте так же:  Соглашение о погашении кредиторской задолженности

На заметку! Сотрудник, собирающийся уволиться по собственному желанию, должен предупредить об этом работодателя письменно за 2 недели (ТК РФ, ст. 80). Если в этот период он заболеет, больничный засчитывается в срок отработки, не увеличивая его.

Основание увольнения и особенности выплат

Больничный после увольнения оплачивается на указанных выше условиях независимо от основания: по желанию работника, по соглашению сторон, по сокращению. На некоторые нюансы следует обратить внимание.

Уволенный может обратиться в службу занятости и получить пособие по больничному листу там, однако его размер определяется не расчетным путем. Он равен пособию по безработице, назначенному гражданину (ФЗ №1032-1 от 19/04/91 г., ст. 28-1). В настоящее время такие выплаты варьируются от 1500 до 8000 рублей.

Если работника не просто сократили, но имеет место ликвидация фирмы, больничный ему оплачивается за счет средств ФСС. Особый случай – уволенная сотрудница в отпуске по БиР. Напомним, что уволить беременную без ее согласия невозможно. Больничный после увольнения будет ей оплачен, если соблюдаются 2 условия:

  • отпуск наступил в течение 30 дней после того, как женщина уволилась;
  • причины увольнения признаны уважительными.

К уважительным причинам относятся (по тексту приказа Минсоцразвития №1012н от 23/12/09 г., п. 14):

  • перевод супруга на работу в иной регион;
  • переезд женщины на постоянное жительство к нему;
  • переезд в иной регион по состоянию здоровья;
  • необходимость ухода за больными членами семьи, родственниками-инвалидами I группы.

Чтобы не возникло проблем при обращении к бывшему работодателю, каждая причина должна быть документирована. Доказательством могут служить справки с места работы супруга, справки медучреждений и выписки из истории болезни, иные аналогичные документы.

Причины отказа

Бывшему работнику могут отказать в выплате по больничному листу, если он пропустил шестимесячный срок обращения в организацию (ФЗ №255 от 29/12/06 г., ст. 12). Он исчисляется датой закрытия больничного. К примеру, если работник уволился 12 февраля 2019 года, с 10 по 20 марта того же года болел, а 15 ноября обратился к бывшему работодателю за пособием, последует отказ в выплате. Предельный срок обращения по этому листку — 20 сентября 2019 года. Бывший работодатель обязан оплачивать больничный, если человек заболел в течение месяца после увольнения, однако вопрос, должен ли быть оплачен в тот же срок и на тех же условиях лист нетрудоспособности по уходу, до сих пор однозначного ответа не имеет.

Одна позиция состоит в том, что любой больничный должен быть оплачен, в том числе и подтверждающий факт ухода за членами семьи. Она поддержана Томоблсудом и его определением от 21/09/12 г. по д. 33-2420/2014. Судьи сослались на ст. 5 ФЗ №255 (п. 2). В то же время московские суды (Мосгорсуд, опред-е от 16/04/12 г. по д. 33-10259), опираясь на указанную статью, ч. 1, считают, что оплата больничного касается только случаев, когда сам работник находился в трудовых отношениях с работодателем.

Пример расчета

Менеджер Петров А.А. уволился из ООО «Круг» 14 мая 2019 года. 16 июня того же года он принес в бухгалтерию бывшего работодателя лист временной нетрудоспособности, из которого видно, что Петров А.А. болел с 10 по 15 июня включительно. Копия трудовой книжки Петрова подтверждает, что он не трудоустроен на момент предоставления больничного листа. Справка из центра занятости подтверждает, что Петров не зарегистрирован как безработный.

Стаж работы Петрова в ООО «Круг» — 7 лет. За 2017 год его заработок составил 750000,00 руб., за 2018 год – 850000,00 руб. За 2017 год бухгалтер возьмет в расчет всю сумму заработка 750000,00 руб.(он не превышает лимита базы по взносам ФСС 755,0 тыс. руб.). За 2018 год в расчет пойдет только 815000,00 руб. (остальная начисленная сумма превышает лимит базы по взносам ФСС на 2018 год в 815,0 тыс. руб.).

Расчет

Заработок за расчетный период: 750000,00 + 815000,00 = 1565000,00. Среднедневной заработок: 1565000,00 /730 = 2143,84. Среднедневное пособие берется в данной ситуации из расчета 60%, без учета стажа: 2143,84 * 60% = 1286,30.

Петров был нетрудоспособен с 10 по 15 июля, 6 календарных дней. Его пособие составит: 1286,30*6 = 7717,80 рубля.

Источник: http://assistentus.ru/otpusk/sotrudnik-uvolilsya-i-prines-bolnichnyj-posle-uvolneniya/

Оплата больничного после увольнения в 2019 году

Оплатят ли больничный после увольнения?

Всё зависит от того, когда именно человек вышел на больничный относительно момента увольнения.

Оплата больничного после увольнения сотрудника в том же объеме, как если бы он продолжил работать в организации, осуществляется работодателем только в том случае, если человек заболел не позднее последнего дня работы в организации (п. 2 ст. 5 закона «О социальном страховании» от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Таким образом, работодатель должен компенсировать больничный сотруднику в размере, рассчитываемом исходя из 100% от средней зарплаты, если его страховой стаж составляет 8 лет и более, 80% от заработка, если страховой стаж человека — 5–8 лет, 60% — если стаж менее 5 лет.

Также в положенном объеме компания оплачивает больничный по уходу за ребенком увольняющегося сотрудника, если он заболел до того, как родитель уволился.

В свою очередь, если человек заболел в течение 30 дней с момента увольнения, то у его бывшего работодателя также возникает обязательство по оплате больничного, но уже не в полном объеме, а в размере 60% от средней зарплаты бывшего сотрудника (п. 2 ст. 7 закона № 255-ФЗ).

О том, какие документы послужат основанием для возмещения из ФСС сумм выплаченных пособий, читайте здесь.

Рассмотренные нами сценарии актуальны, если к моменту наступления болезни человек уже написал заявление об увольнении (или запущен процесс освобождения его от занимаемой должности в силу иных причин). Другое дело, если человек изначально не планировал уходить из фирмы, но во время болезни всё же решил уволиться.

Рассмотрим, каким образом оплачивается больничный в этом случае.

Как оформляется увольнение по собственному желанию во время больничного?

Вне зависимости от того, находится ли сотрудник на больничном или же работает, он может реализовать свое право на увольнение в соответствии с положениями ст. 80 ТК РФ, то есть по собственной инициативе. Поэтому, если желание уволиться возникло у человека, когда он находился на больничном, с юридической точки зрения это рассматривается точно так же, как если бы он сделал это в период нахождения на работе.

Получив от сотрудника, находящегося на больничном, заявление об увольнении по ст. 80 ТК РФ, работодатель может договориться с ним о немедленном расторжении договора либо подождать 2 недели, в течение которых сотрудник еще может успеть выйти на работу, и только после этого оформить расторжение трудовых отношений.

Читайте так же:  О применении судами рф трудового кодекса

Если больничный длится более 2 недель или дата расторжения контракта по договоренности уже наступила, работник продолжит получать компенсацию за больничный, находясь при этом в статусе уволенного. Таким образом, в данной интерпретации 2-недельный срок после подачи сотрудником заявления об увольнении не всегда может рассматриваться как обязательный для отработки. В данном случае он является формальностью, соблюдение которой продиктовано нормами ТК РФ.

Официальное расторжение трудового договора с сотрудником в общем случае предполагает его явку в офис работодателя. Но как быть в том случае, если у человека, например, высокая температура, и он не может прийти на работу?

О правилах оформления заявления на увольнение читайте в материале «Как правильно пишется заявление на увольнение — образец?».

Как расторгнуть трудовой договор с болеющим сотрудником?

Если у работодателя нет возможности получить необходимые подписи от увольняющегося сотрудника и отдать ему трудовую книжку, то следует:

  • издать приказ о прекращении действия контракта с работником и внести в него запись о том, что в связи с отсутствием работника донесение до него сведений по приказу невозможно (абз. 2 ст. 84.1 ТК РФ);
  • отправить увольняющемуся сотруднику по почте уведомление о том, что нужно прийти и забрать трудовую книжку из компании либо выразить согласие на получение ее по почте (абз. 6 ст. 84.1 ТК РФ).

Оплата больничного после увольнения по собственному желанию осуществляется по той же схеме, что и в случае с компенсацией действующему сотруднику. То есть работник должен принести в бухгалтерию все документы, подтверждающие болезнь, после чего в течение 10 дней ему будет назначена соответствующая компенсация, которую перечислят в день выплаты зарплаты (п. 1 ст. 15 закона № 255-ФЗ).

Исчисление больничного: нюансы

Существует ряд нюансов, характеризующих исчисление и уплату больничного.

Максимальная сумма среднедневного заработка, которая может браться в расчет при определении величины больничного, в 2019 году составляет 2 150 руб. 69 коп. Этот показатель рассчитан, исходя из предельной базы по страховым взносам в ФСС за 2 календарных года, предшествующих тому, в котором работник ушел на больничный:

  • 755 000 руб. — в 2017 году;
  • 815 000 руб. — в 2018 году.

При страховом стаже менее 6 месяцев в расчет берется минимальный размер среднедневного заработка, определяемый от действующего МРОТ. На 1 января 2019 года этот заработок составляет 370 руб. 81 коп. (МРОТ равен 11 280 руб.).

Как мы уже сказали выше, сотрудник вправе получить от бывшего работодателя компенсацию больничного листа после увольнения в течение 30 дней. Но если за это время человек нашел другую работу (то есть в этот период подписан новый трудовой договор) и заболел уже после оформления на нее, то обязательства по выплате больничного возлагаются на нового работодателя (п. 2 ст. 5 закона № 255-ФЗ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Также можно отметить, что обратиться за начислением больничных работник вправе только в течение 6 месяцев после выздоровления. Если он пропустит этот срок, то больничный при наличии уважительных причин данного пропуска может оплатить ФСС (пп. 1, 3 ст. 12 закона № 255-ФЗ).

Итоги

Оплата больничного листа после увольнения предусмотрена законом в 3-х случаях:

  • если человек заболел, пока числился в штате (в этом случае компенсация ему назначается по общей схеме);
  • если у него заболел ребенок в то время, пока он еще был сотрудником данной организации;
  • при наступлении болезни в течение 30 дней после увольнения (в последнем случае работодатель выплачивает бывшему сотруднику больничный в размере 60% от средней зарплаты).

Тот факт, что сотрудник находится на больничном, не является юридическим препятствием для оформления увольнения по собственному желанию.

Источник: http://nalog-nalog.ru/posobiya/posobie_po_vremennoj_netrudosposobnosti_bolnichnyj/oplata_bol_nichnogo_posle_uvol_neniya/

6-НДФЛ при увольнении: сложности раздела 2

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении имеет специфику. Раздел 1 заполняется в общем порядке, а вот в разделе 2 могут быть особенности. В частности, из-за того, что для разных «увольнительных» сумм НК РФ предусмотрены разные даты получения дохода или сроки уплаты НДФЛ в бюджет. Попробуем разобраться в нюансах на примере 6-НДФЛ за 2018 год.

Общий порядок заполнения 6-НДФЛ при увольнении описан в этой статье.

Ситуация 1. В день увольнения работник получил зарплату и компенсацию неиспользованного отпуска

Начнем со стандартной ситуации. Как и положено, в последний день работы (пусть это будет 17 декабря) вы выплатили сотруднику расчет по зарплате 25 000 руб. и компенсацию за отпуск 22 000 руб. Датой получения дохода для зарплаты при увольнении является день увольнения, а компенсации за отпуск — день выплаты. Срок перечисления НДФЛ по обеим суммам — следующий за выплатой день. В данном случае даты и сроки совпадают. Поэтому обе эти выплаты можно отразить в одном блоке строк 100–140 раздела 2.

Подробнее об отражении в форме 6-НДФЛ компенсации за неиспользованный отпуск читайте в этой статье.

Ситуация 2. Вместе с увольнительными работнику оплачен больничный

Дополним первый пример и предположим, что в день увольнения сотруднику был еще оплачен декабрьский больничный в размере 7 000 руб.

О том, облагается ли больничный НДФЛ, мы рассказывали в этом материале.

Дата получения этого дохода совпадет с вышеуказанными (день выплаты), а вот срок уплаты НДФЛ будет отличаться. И применительно к декабрю 2018 года не просто отличаться, а перейдет на следующий год: с 31.12.2018 на 09.01.2019. Поэтому в разделе 2 больничный нужно будет показать уже за 1-й квартал 2019 года.

Ситуация 3. После увольнения работник получил производственную премию

К концу года, допустим 28.12.2018, уже будучи уволенным, работник получил премию за результаты работы в сумме 40 000 руб. Для целей НДФЛ такая премия приравнивается к зарплате. Значит, датой получения дохода будет день увольнения. Но дата удержания НДФЛ и срок его перечисления от зарплатных будут отличаться. Поэтому в разделе 2 премию нужно показать отдельным блоком строк 100–140.

Ситуация 4. Зарплата и компенсация за отпуск выданы накануне увольнения

А теперь предположим, что увольнительные из примера 1 работник получил не в последний день работы, а накануне, 14.12.2018. Мы помним, что для зарплаты дата получения — день увольнения, а для компенсации отпуска — день выплаты. Значит, в расчете тоже будет два блока строк 100–140.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В этом случае перечислить НДФЛ с зарплаты необходимо не позднее дня увольнения.

Ситуация 5. Зарплата и компенсация за отпуск выданы с просрочкой

Такое тоже случается. Допустим, деньги работник получил только 25 декабря. Не будем оценивать действия работодателя с точки зрения нарушения трудовых прав работника. Нас интересует налоговый аспект и заполнение 6-НДФЛ. С учетом отличия в дате получения дохода тут снова будет два блока строк 100–140.

Читайте так же:  Исковое заявление на алименты второй ребенок

Материалы об отражении в 6-НДФЛ других выплат физлицам ищите в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Источник: http://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/6-ndfl-pri-uvolnenii-slozhnosti-razdela-2/

Как не нарушить права работника? Больничный лист и увольнение

Закон защищает права работников, временно утративших трудоспособность в ст. 81 Трудового кодекса РФ, запрещающая увольнение работника во время отпуска по состоянию здоровья.

Тем не менее, вопрос возможности расторжения трудового договора в подобной ситуации актуален как для самих работников, так и для работодателей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Возможно ли уволить человека, находящегося на б/л?

По инициативе работодателя расторгнуть трудовой договор с временно нетрудоспособным сотрудником нельзя. Исключение составляют ситуации ликвидации предприятия и увольнение сотрудника по собственному желанию.

Сам работник имеет полное право подать заявление об уходе с должности в любое время, в том числе и во время болезни (подробнее о том, можно ли написать заявление об уходе на больничном, написано здесь). При этом отсчет положенной двухнедельной отработки начнется со дня подачи заявления, независимо от того, находится сотрудник на больничном или работает.

Про то, возможно ли увольнение сотрудника, находящегося на больничном, и что делать, если это произошло, написано в нашем материале, а о том, что делать, если сотрудник написал заявление и ушел на больничный, говорится тут.

Реально ли оформить документ по болезни во время отпуска с последующим уходом?

Работник в праве оформить листок временной нетрудоспособности при нахождении в отпуске с последующим увольнением. В этом случае процедура ничем не отличается от стандартной, за исключением одного момента: отпуск сотрудника не продлевается. Это значит, что трудовые отношения будут прекращены в последний день отпуска, независимо от наступления болезни.

О том, оплатят ли больничный лист во время отпуска с последующим увольнением, можно узнать здесь.

Лист нетрудоспособности в тот день, когда сотрудник увольняется

Чаще всего эти обстоятельства вскрываются в суде, работник при этом требует отмены приказа и ссылается на ч.6.ст.81 ТК РФ, которая содержит запрет на увольнение нетрудоспособного сотрудника.

Такие действия со стороны работника расцениваются как злоупотребление трудовым правом. Указание на запрет сокрытия информации о нетрудоспособности в день увольнения есть в п.27 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.03.2004 № 2.

О том, можно ли рассчитать сотрудника, если в день увольнения он ушел на больничный, читайте тут.

Как расторгнуть отношения, если человек болеет?

Расторгнуть трудовые отношения с нетрудоспособным сотрудником работодатель не может, но болезнь может затянуться на долгие месяцы. В этом случае организация будет терпеть убытки, и вполне логично, что встанет вопрос о поиске замены отсутствующему работнику. Что делать в такой ситуации? Вариантов решения проблемы не так много:

    По собственному желанию.

Работодатель может предложить сотруднику уволиться по собственному желанию. Должна быть соблюдена стандартная процедура:

  • обязательное уведомление руководства о намерении уволиться с указанием точной даты;
  • публикация приказа об увольнении;
  • расчет и выдача трудовой книжки в назначенный день.
  • По соглашению сторон.
  • Такой способ расторжения трудовых отношений при временной нетрудоспособности может быть выгоден обеим сторонам. Руководство организации уволит сотрудника без нарушения закона, а сам сотрудник может рассчитывать на выходное пособие. Основанием для увольнения в этом случае будет письменное соглашение, в котором указаны все нюансы расторжения договора.
    Если истек срок договора.

    Если трудовой договор имел срок действия, то наличие листка нетрудоспособности не продлит его. От работодателя потребуется лишь письменно уведомить сотрудника за три дня до истечения действия договора.

    Могут ли рассчитать за частые бюллетени?

    Нет, уволить человека за частые болезни не могут. Однако, руководство может направить его на медицинское обследование, особенно это характерно для военизированных структур. Целью обследования будет установления способности сотрудника выполнять свои трудовые обязанности и его соответствия занимаемой должности.

    Больше информации о том, могут ли уволить сотрудника за частые больничные, вы найдете тут.

    Могут ли это сделать в последний день его отсутствия?

    В день закрытия листа нетрудоспособности уволить могут по следующим причинам:

    • по инициативе самого работника, если эта дата была указана им в заявлении;
    • по соглашению сторон;
    • при ликвидации организации или ИП;
    • при окончании срока действия трудового договора (если он срочный).

    В остальных случаях работодателю придется дождаться выхода сотрудника с больничного.

    О том, может ли последний день больничного листа считаться датой увольнения работника, говорится в отдельной статье.

    Нужна ли отработка?

    Некоторые руководители требуют стандартной отработки 14 дней от сотрудников, которые увольняются во время больничного. Это противоречит трудовому законодательству, а именно ст. 80 ТК РФ, согласно которой трудовой договор должен быть расторгнут не позднее даты, указанной в заявлении.

    Больше информации о том, входит ли больничный в отработку при увольнении, вы найдете в нашем материале.

    Оплата при уходе с работы

    В ст. 183 ТК РФ устанавливается обязанность руководства организации оплатить лист нетрудоспособности наряду с остальными выплатами в день расторжения договора.

    Статья 183 ТК РФ. Гарантии работнику при временной нетрудоспособности

    При временной нетрудоспособности работодатель выплачивает работнику пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с федеральными законами.

    Размеры пособий по временной нетрудоспособности и условия их выплаты устанавливаются федеральными законами.

    Для получения оплаты больничного листа при увольнении работнику нужно предоставить подтверждающие заболевание документы.

    За расчетом и выплатами уволенный может явиться после выздоровления, либо получить средства на зарплатную карту.

    Выплаты по временной нетрудоспособности облагаются подоходным налогом. Вычет НДФЛ происходит при расчете с сотрудником. В 2018 году в некоторых регионах введены новые программы начисления пособий, по которым первые три дня пребывания на лечении оплачиваются работодателем, а далее оплата производится из бюджетных средств. Соответственно, вычет НДФЛ должен производиться за первые три дня.

    Об уплате НДФЛ с больничного листа при увольнении можно узнать из отдельной статьи.

    Входит ли он в компенсацию за отпуск?

    Для расчета суммы компенсации за неиспользованный отпуск в первую очередь определяют среднедневной заработок за предшествовавший отпуску год. В сумму заработка входят: оклад, премии различные надбавки.

    В соответствии с п.5 Положения «Об особенностях порядка исчисления заработной платы» (Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007) из расчетов должны быть исключены периоды, во время которых работник получал пособие по временной нетрудоспособности. Соответственно, при расчете компенсации время, проведенное на больничном, не учитывается.

    Читайте так же:  Трудовой кодекс существенные изменения условий труда

    О том, входит ли больничный лист в расчет компенсации при увольнении, рассказывается здесь.

    Какая справка о б/л выдается во время расчета?

    В настоящее время расчеты пособия по нетрудоспособности производятся из суммы заработка в последние 2 года. При трудоустройстве гражданин должен предоставить новому работодателю сведения о своих доходах на прошлом рабочем месте.

    Форма справки 182н для расчета больничного введена Приказом Министерства Труда РФ N 182н от 30.04.2013. Форма 182н содержит в себе следующую информацию:

    1. Информацию о страхователе, т.е. работодателе.
    2. Информацию о застрахованнном лице – работнике.
    3. Период трудовой деятельности застрахованного лица.
    4. Сумма заработной платы и иных вознаграждений за каждый год.
    5. Количество отпусков по нетрудоспособности, их длительность.
    • Скачать бланк справки по форме 182н
    • Скачать образец справки по форме 182н

    Бюллетень после расторжения договора

    Уволенный сотрудник может рассчитывать на оплату больничного листа в течение 30 дней после расторжения трудового договора (подробнее о том, в какой срок после увольнения работнику должны оплатить больничный, мы писали тут, а о том, может ли работодатель отказать сотруднику в оплате больничного в течение месяца после увольнения, читайте здесь). Право на выплаты закреплено в п.2 ст.5 ФЗ «Об обязательном социальном страховании» от 29.12.2006 N 255-ФЗ.

    Стоит отметить, что получить оплату после увольнения сможет только гражданин, который не устроился на новую работу и не встал на учет в органы занятости для получения пособия по безработице. Не сможет рассчитывать на полную выплату пособия сотрудник, дата увольнения которого пришлась на больничный – оплачены будут только дни до даты расторжения договора.

    Про больничный после увольнения можно прочитать тут, а о том, кто оплачивает больничный после увольнения, говорится здесь.

    Любые нарушения права работника на получение выплаты пособия по нетрудоспособности при увольнении, а также принуждение к обязательной отработке, если он находился на больничном на момент подачи заявления, незаконны и могут обжалованы в суде.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 938-46-18 (Москва)
    Это быстро и бесплатно !

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Источник: http://urexpert.online/trudovoe-pravo/uvolnenie-s-raboty/bolnichnyj-list

    Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

    Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

    Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

    Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

    • единовременное пособие по беременности и родам;
    • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
    • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

    Берется ли подоходный налог в 2019-2020 годах с больничного или нет

    Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2019-2020 годах, как и ранее, она составляет 13%.

    Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

    Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

    А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

    В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

    Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

    При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

    В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

    Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

    Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.


    Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

    О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях:

    Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

    Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

    Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

    Итоги

    Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Источник: http://nalog-nalog.ru/posobiya/posobie_po_vremennoj_netrudosposobnosti_bolnichnyj/oblagaetsya_li_bolnichnyj_list_bolnichnyj_ndfl/

    Больничный лист после увольнения ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 2

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here