Алименты начисляются до или после удержания

Помощь в решении вопроса: "Алименты начисляются до или после удержания" с пояснениями от специалистов. На все сопутствующие вопросы вам ответит дежурный юрист.

Алименты и НДФЛ

К вам как к работодателю может поступить исполнительный документ, в соответствии с которым вы должны будете удерживать из зарплаты работника алименты. Это может быть:

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов;
  • постановление пристава-исполнителя (ч. 1, 3 ст. 12 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

По общему правилу любые удержания из доходов работников производятся после того, как из них были удержаны налоги (ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). То есть алименты удерживаются после удержания НДФЛ.

Удержание алиментов и перечисление взыскателю

Если в исполнительном документе не указана фиксированная сумма алиментов или их размер, определяемый кратно величине прожиточного минимума, то рассчитываются они так (ст. 81 СК РФ):

  • на одного ребенка – 1/4 дохода алиментщика;
  • на двух детей — 1/3 дохода;
  • на трех и более детей – 1/2 дохода.

Общий объем «алиментных» удержаний не может составлять более 70% суммы дохода работника за вычетом НДФЛ (ч. 3 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ).

А выплатить (перечислить) алименты взыскателю работодатель должен в течение 3-х дней со дня выплаты работнику зарплаты или иной суммы, с которой они были удержаны (ч. 3 ст. 98 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ). Например с премии, отпускных, пособия по временной нетрудоспособности и т.д. (п. 1 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841).

И удержанные алименты, и удержанный НДФЛ должны быть отражены в расчетном листке, чтобы работник понимал, как была определена выплачиваемая ему на руки сумма (ст. 136 ТК РФ).

Пример расчета алиментов после удержания НДФЛ

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За октябрь кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

30 000 руб. – (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. – 6 525 руб. = 19 575 руб.

Стандартный вычет для алиментщика

Работник, из доходов которого удерживаются алименты, вправе получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ на того ребенка, по которому он эти алименты платит (речь идет о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке 13%). Вычет составляет:

  • по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;
  • 3000 руб. – на третьего и каждого следующего ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 30.05.2011 №03-04-06/1-125 ).

Этот вычет предоставляется работнику до того месяца, в котором его совокупный доход с начала года превысил 280 тыс. руб.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k500788

Как удерживаются алименты на ребенка до НДФЛ и после него: порядок удержания, законные основания

Как начисляются алименты – порядок, перевод взыскателю, основные нюансы.

Законодательством РФ установлено, что каждый родитель обязан обеспечивать своего ребенка, пока он не дорастет до 18-тилетия. Если малыш живет только с одним членом семьи, второй должен предоставлять материальную помощь для его содержания. На практике чаще дети остаются с мамами, поэтому алименты взимаются с отца. Получателей интересует, когда удерживают алименты, до начисления налога или после него.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

НДФЛ: определение

Семейный кодекс РФ в статье 82 гласит, что любые удержания на детей производятся только после снижения суммы на величину НДФЛ. В первую очередь бухгалтер вычитает от заработной платы налог. Потом от оставшейся суммы рассчитывает величину алиментов на содержание ребенка.

Подоходный налог – пошлина, которой облагаются доходы физлиц. Его фиксированная величина составляет 13%. НДФЛ изымают из официального заработка сотрудника. Налог платится со всех видов доходов, которые получил гражданин в календарном году – заработной платы, авансов, премий, средств от продажи имущества, подарков, выигрышей, больничных.

Когда удерживаются алименты: после вычета НДФЛ или до

Поэтому прежде чем вычислять сумму выплат, бухгалтер рассчитывает налог, на сумму которого уменьшится база. Она будет являться основой для определения алиментов.

Если организация возвращает излишки НДФЛ

В этой ситуации проводят перерасчет алиментных удержаний. Тогда с суммы возвращенных денег также начисляют выплаты. Из той части заработка, которая осталась после вычета пошлины, удерживается сумма, прописанная в исполнительном листе.

Исполнительные листы

Удержание средств из доходов производится со дня получения Постановления. Необходимо передать лист в бухгалтерию до начисления зарплаты и ее выдачи. Если исполнительный документ был получен после выплаты денег за тот период, в котором должно произойти взимание, то это делают в следующем отчетном периоде.

Порядок исполнения удержаний указан в ФЗ № 229: в статье 111 содержится информация, что из дохода работающего алиментщика сначала взимают налог, затем удерживают все задолженности, начиная с первоочередных.

Как взимаются с начисления за минусом НДФЛ

Для сотрудников, имеющих одного, двух или более несовершеннолетних детей (в отдельный случаях до исполнения ими 24 лет), указанные ниже.

Главное условие для вычета – дети будут обеспечены алиментщиком установленной суммой. Выплата удержаний должна проводиться ежемесячно в полном размере. Налоговая компенсация увеличивает выплату на руки сотруднику и сумму обеспечения на ребенка.

Погашение долгов первой очередности

Если на сотрудника поступает сразу несколько исполнительных листов, то бухгалтер должен определить порядок погашения задолженностей. Законодательные акты указывают, что сначала снимают сумму для расчета с первоочередными долгами. Алименты входят в эту группу. Сюда же относятся требования по моральному вреду, компенсация в связи с гибелью кормильца. Затем происходит взимание средств, относящихся ко второй очередности – это госдолги.

Читайте так же:  Документ устанавливающий увольнение работника

Почему не платятся налоги с НДФЛ

НДФЛ — подоходный налог, который подлежит уплате физическими лицами. Однако, из общего правила есть целый ряд исключений.

Облагаются ли налогом алименты на ребенка

Алиментные выплаты не облагаются подоходным налогом (п.7 ст. 217 НК РФ). Это обусловлено тем, что обеспечение не считается доходом работника. Суммы необходимы для обеспечения ребенка родителем, который ушел из семьи.

Помимо этого алиментщик уже уплатил налоги с зарплаты — с него вычли НДФЛ.

Удержание и перечисление алиментов

Алиментные платежи — камень преткновения во многих разведенных семьях, поскольку в отсутствие ушедшего члена семьи содержание находящегося на иждивении лица становится непосильной ношей. На этом фоне поступление даже небольшой, но регулярной ежемесячной выплаты помогает ситуации не становиться критической.

Порядок удержания

Бухгалтер фирмы, где трудоустроен алиментщик, осуществляет удержание суммы. Основанием служит исполнительный лист.

Алгоритм совершения процедуры:

  1. Сотрудник рассчитывает весь заработок сотрудника за месяц, в том числе премии.
  2. Проводится удержание подоходного налога.
  3. Осуществляется вычитание выплат в том объеме, который написан в листе.
  4. Перечисление средств происходит в течение трех суток со дня выдачи дохода алиментщику.

Как при добровольно составленном соглашении, так и в случае принуждения, предусмотрено три варианта определения величины обеспечения на ребенка. Существуют нормы права:

  1. Статья 81 СК РФ гласит, что можно выбрать расчет платежей в виде доли. На одного ребенка установлено 25%. 33,33% выплачивается для двух несовершеннолетних детей. Половина от всего дохода предназначена взыскателю, оставшемуся с тремя и более малышами.
  2. Статья 83 СК определяет второй способ, гласящий, что обеспечение устанавливается в виде конкретной суммы. Наименьший размер связан с величиной МРОТ.
  3. Третьей формой взыскания платежей является совмещенный вид, при котором начисления с одной части заработка производятся в форме доли, с другой – в установленной сумме.

Как начисляются удержания взыскателю

Когда расчет совершен, стоит уточнить, каким способом перечислить денежные средства. Возможны следующие варианты:

  • перевод через почту;
  • выдача напрямую в руки взыскателю;
  • перевод обеспечения на карту любого банка;
  • передача денег через судебных приставов.

Код вычета алиментов в справке 2-НДФЛ

Все доходы, полученные физлицом, отражаются в справке. В строке содержатся вознаграждения. Также бухгалтерский сотрудник указывает код вычета удержания алиментов и перевода НДФЛ в госказну. При заполнении документа учитывают следующие моменты:

  • алименты относятся к части официально заработанных средств сотрудником, они входят в общий код 2000;
  • из суммарной части дохода вычитают налог в размере 13%.

Помимо этого, алименты не являются источниками для исчисления подоходного налога.

Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты

Алиментные неплатежи давно стали глобальной социальной проблемой. Поскольку основным кормильцем в семье, как правило, является отец, с его уходом оставшиеся члены семьи теряют былой уровень материального благополучия и имеют все шансы скатиться по социальной лестнице. Именно для предотвращения массового обнищания населения, повышения социальной напряженности, на основе зарубежного опыта в российском законодательстве появилось понятие — налоговые льготы.

Как высчитываются от уплаты налогов

Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщикам, имеющим детей, положены налоговые вычеты:

  • при наличии 1 и 2 детей на каждого из них предусмотрела компенсация в размере 1400 руб.;
  • на третьего малыша и последующего выплаты составят 3000 руб.;
  • на ребенка-инвалида вычет равен 3000 рублей;
  • на ребенка, который обучается очно, в возрасте до 24 лет положены вычеты 3000.

Спорные моменты

Стоит обозначить некоторые моменты:

  1. Алименты не исчисляются с командировочных, подъемной части выплат, когда работник переводится, отправляется в другой район, дотаций, выплачиваемых при свадьбе, рождении ребенка, в случае смерти близкого.
  2. Если алиментщик не работает, это не является поводом к отклонению от уплаты платежей. Это ярко отражено в статье 80 СК. Обеспечение устанавливается в виде фиксированной суммы. По исковому документу можно добиться взыскания с неуплатчика денежных средств.
  3. Суммарная задолженность рассчитывается за последние три года, которые предшествовали дате выхода судебного постановления. При заключении между разведенными родителями соглашения, исчисление происходит согласно прописанным в нем пунктам.
  4. Существуют ситуации, при наступлении которых можно попросить больше денег у плательщика: серьезное заболевание, требующее дорогостоящего лечения, покупки медикаментов, операции, травмы малыша.
  5. Если отцом ребенка является иностранец, то потребовать выплат средств можно в судебном порядке через приставов.

Если родители не в разводе и полноценно растят и воспитывают ребенка, вопроса о порядке начисления и удержания алиментных выплат не встает. В материале подробно описаны моменты расчета и перевода платежей на ребенка.

Источник: http://propravo.guru/alimenty/kak-uderzhivayutsya-alimenty.html

Как правильно нужно производить расчет алиментов до НДФЛ или после

Организации и предприниматели-работодатели удерживают алименты из заработной платы по определенным правилам. Нередко перед бухгалтером, впервые производящем расчет по исполнительному листу, встает вопрос – алименты удерживаются до НДФЛ или после. Как правильно нужно производить расчет?

На основании чего начисляются алименты

Сам работник имеет право написать заявление об удержании с него выплат на ребенка. Алименты могут начисляться в соответствии представленным им соглашением об уплате, заключенном между родителями несовершеннолетних детей. Но самый распространенный вариант – на основании исполнительного листа или судебного приказа

Сейчас все чаще судебные приставы присылают только свое постановление, не прилагая решения суда. Однако исполнить предписание ООО или физическое лицо, выступающее работодателем, все же обязано. Размер удержания обязательно должен быть обозначен в исполнительном документе. Если нет – то необходимо обратиться к приставам-исполнителям за разъяснениями. Неисполнение законного требования государственного чиновника федеральной службы чревато административным наказанием.

Что учесть при расчете

Прежде чем производить взыскание алиментных платежей, требуется тщательно изучить исходный документ, а именно:

  • проверить, трудоустроен ли указанный человек – нередко исполнительный лист присылают по уже уволившимся работникам; если нет, тогда документ нужно срочно вернуть в УФССП с сопроводительным письмом и копией приказа об увольнении;
  • найти величину взыскания;
  • проверить, имеется ли задолженность;
  • уточнить, с какого периода производить удержание;
  • определить, до какого момента начисляются алименты – обычно до наступления совершеннолетия ребенка;
  • на какой лицевой или расчетный счет нужно совершать перечисление взысканий.
Читайте так же:  Перечень информации коммерческой тайны

От указанных данных зависит дальнейший ход начисления.

Почему важны эти данные?

Сведения, указанные в документе, очень важны. Например, размер взыскания может меняться из-за имеющейся задолженности. Так, родитель, имеющий одного несовершеннолетнего ребенка и обязанный по суду выплачивать алиментные платежи на его содержание, должен оказывать материальную помощь для обеспечения иждивенца – перечислять 25 процентов от доходов.

Если имеется непогашенная задолженность – размер взыскания увеличивается до 50 процентов до месяца погашения долга. Далее текущие платежи снова будут начисляться и удерживаться по 1/4. Если же взыскать меньше, чем указано по документу или перечислять денежные средства не вовремя – виновное лицо работодателя при обнаружении ошибки приставом будет наказано административным штрафом.

Закон обязывает в трехдневный срок со дня выплаты дохода алиментоплательщику направить денежные средства алиментополучателю.

Если наоборот, бухгалтерия при расчете удержит больше, чем требуется – возможен конфликт с работником. Если выяснится, что ему заплатили меньше, чем должны были, то придется платить еще и компенсацию за задержку.

Как произвести расчет алиментов

Алиментные обязательства исчисляются согласно следующим правилам:

Таким образом, особенностью исчисления алиментных взысканий является то, что считаются они после вычета из заработка налога на доходы. И бухгалтерии нужно руководствоваться ч. 1 ст. 99 Закона от 02.10.2007 № 229 – ФЗ при расчете удержаний, иначе можно навлечь на себя неприятности в виде административного штрафа или конфликта с сотрудником.

Источник: http://vseprorazvod.ru/aliment/alimenty-i-rabota/raschet-uderzhaniya-alimentov-do-ndfl-ili-posle/

Алименты удерживаются до НДФЛ или после

Стали плательщиком алиментов и придется отдавать часть зарплаты? А ведь еще работодатель продолжит удерживать НДФЛ, так как платежи по алиментам не освобождают от этой обязанности. Расскажу, с какой суммы зарплаты будут рассчитываться алименты – до или после удержания НДФЛ.

Как рассчитываются алименты и удерживается НДФЛ

Взыскание алиментов – это материальная гарантия, что ребенок будет ежемесячно получать деньги от родителя. Кроме несовершеннолетнего ребенка, закон позволяет взыскать алименты в пользу следующих лиц:

  • беременная женщина, как в период брака, так и при разводе;
  • супруг, официально получивший отпуск по уходу за ребенком в возрасте до трех лет;
  • дети, достигшие возраста 18 лет, но официально признанные нетрудоспособными и нуждающимися в финансовой поддержке;
  • иные лица, определенные СК РФ.

Установление выплат возможно в судебном порядке, либо по нотариальному соглашению. Если алименты получает иной член семьи, однако порядок удержания не будет принципиально отличаться от случая с ребенком.

Правильность исчисления алиментов напрямую влияет на интересы не только получателя алиментов, но и должника. Поэтому вопрос, удерживаются алименты до или после НДФЛ, важен всем сторонам.

Сумма алиментов, которая определена судебным актом или соглашением, является ежемесячным платежом. Удержание распространяется на все виды доходов физического лица, в том числе зарплата по месту работы, пенсии и стипендии, иные поступления. В судебном решении или соглашении не описывается порядок начисления, расчета и возможных удержаний с доходов, так как эти правила предусмотрены законом.

На порядок удержания повлияет и форма выплат. Алименты могут устанавливаться:

  • в виде процента от дохода должника, поэтому может изменяться в зависимости от суммы доходов;
  • в виде конкретной денежной суммы, поэтому может изменяться только по соглашению сторон или путем вынесения нового судебного акта;
  • в комбинированной форме, когда части алиментов будет выплачиваться в процентном соотношении, а вторая половина в фиксированной сумме.

Так как зарплата должна выдавать только деньгами, обложение НДФЛ в отношении имущества не происходит. О том, когда можно платить алименты имуществом, мы уже рассказывали ранее.

В большинстве случаев алименты удерживаются из заработной платы по основному или дополнительному месту работы должника. По общему правилу, заработок и иные выплаты, связанные с трудовой деятельность, облагаются НДФЛ. Удержанием НДФЛ и алиментов будет заниматься работодатель. Он же несет ответственность за нарушение правил расчета, несвоевременность перевода средств.

Порядок начисления и удержания НДФЛ

Ключевым моментом для определения суммы по алиментам является момента удержания НДФЛ. При расчете с работником, выплата заработной платы осуществляется после по следующей процедуре:

  • определение суммы, подлежащей к расчету по итогам очередного периода работы;
  • расчет и удержание налога на доходы физических лиц в размере 13% от итоговой суммы выплат (за исключение налоговых вычетов и иных льготных оснований);
  • выдача сотруднику заработной платы, оставшейся после удержания.

Если в эту процедуру необходимо включить удержание алиментов, возникает очевидный вопрос – с какой суммы следует производить расчет данного удержания с доходов работника, до или после НДФЛ?

Расчет заработной платы с учетом удержания алиментов и НДФЛ

Трудовой кодекс РФ обязывает выплачивать работникам зарплату не реже 2 раз в месяц. Это создает определенные сложности не только при расчете алиментов, но и для удержания НДФЛ. Единого подхода к этой проблеме не нет. Руководство предприятия само решает, в каком порядке производить удержания:

  • с каждой из двух частей зарплаты;
  • только со второй части, которая является итоговым расчетом за месяц.

Оптимальным вариантом является расчет с каждой из частей зарплаты. В этом случае бухгалтерии не придется высчитывать, сколько НДФЛ и алиментов осталось к удержанию при окончательном расчете.

Момент удержания НДФЛ для расчета алиментов зафиксирован в Законе № 229-ФЗ. Независимо от того, какой документ является основанием для удержаний с должника, он подпадает под действие этого нормативного акта. Это позволяет применять меры принудительного взыскания даже к соглашению, если должник отказывается исполняться обязательства.

Статья 99 Закона № 229-ФЗ предусматривает, что расчет алиментов производится из суммы заработка или иного дохода за минусом НДФЛ. Это правило должны применять ИП и юридические лица, в чьи обязанности входит начисление и выплата зарплаты должнику.

Читайте так же:  Каков порядок обжалования дисциплинарного взыскания

С учетом ст. 99 Закона № 229-ФЗ, пошаговая инструкция по расчету алиментов выглядит следующим образом:

  • расчет вознаграждения сотруднику по итогам очередного периода работы (2 недели или месяц);
  • определение налоговых и имущественных вычетов, на которые имеет право гражданин (они определены в НК РФ);
  • расчет суммы НДФЛ, подлежащей удержанию по ставке 13%;
  • расчет алиментов из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ, перевод денег на депозит ФССП;
  • выплата оставшейся суммы заработка сотруднику.

Таким образом, удержание алиментов и НДФЛ являются промежуточными этапами, осуществляются до момента фактического расчета с сотрудником.

Обратите внимание! В НК РФ предусмотрены виды выплат по месту работы, которые не облагаются НДФЛ (например, суммы, полученные при направлении в командировку). Включение их в общий размер заработка, облагаемого НДФЛ, незаконно.

При расчете алиментов работодатель обязан не только удержать налога, но и соблюсти прав должника. ТК РФ и Законом № 229-ФЗ предусмотрено максимально допустимое соотношение размера зарплаты и удержаний – до 50 или 70%. Точный размер ежемесячных удержаний должен указать в постановлении пристав.

Если алиментщик получает заработок одновременно по нескольким местам работы, аналогичным образом будут удерживаться алименты каждый работодателем. Контроль за правильностью расчета и удержания могут осуществлять:

  • должник, с доходов которого производится удержание;
  • взыскатель, путем запроса в службу приставов или напрямую по месту работы должника (если исполнительный документ направлялся туда, минуя ФССП);
  • должностные лица ФССП, путем запроса информации о начисленных и удержанных выплатах;
  • налоговые органы при камеральных и выездных проверках предприятия.

Подобный расчет и удержание осуществляются до момента, определенного в исполнительном документе (например, по достижению ребенком 18 лет).

Видео (кликните для воспроизведения).

Если размера или порядка выплаты алиментов меняется (например, достижение одним из получателей алиментов возраста 18 лет), соответствующее изменение в расчетах с работником производится на основании нового постановления пристава. Чтобы избежать лишних удержаний, должник может сразу уведомить ФССП об изменившихся обстоятельствах.

Удержание НДФЛ и алиментов с иных доходов

Если алименты взысканы в фиксированной сумме, проблем с моментом удержания НДФЛ не возникает. Установленный размер выплат не связан напрямую с расчетом заработка и иных периодичных выплат работнику. Из полученного дохода должника будет удержана ровно та сумма, которая указана в исполнительном документе.

Как производится расчет, если помимо официальной зарплаты должник получает иные периодические выплаты, помимо работы? К таким выплатам можно отнести суммы авторского вознаграждения, после продаж музыкальных или художественных произведений, отчисления от аренды и т.д.

В этом случае действует аналогичный порядок расчетов и удержаний. Однако обязанность правильного и своевременного расчета возлагается на самого должника. После получения побочных выплат, облагаемых НДФЛ, должник должен самостоятельно исчислить и удержать налог. После этого, из оставшейся суммы рассчитываются алименты. Текущий контроль за правильностью и своевременностью таких удержаний могут осуществлять приставы.

Должен ли взыскатель уплачивать НДФЛ на алименты, полученные от должника? Налоговое законодательство исключает данные суммы из-под налогообложения. Поэтому взыскатель не должен платить НДФЛ с алиментов.


Источник: http://vseposhagam.ru/kak-nachisljajutsja-alimenty-do-ili-posle-ndfl/

C каких доходов платятся алименты

Считается, что выплачиваются алименты с любых доходов, которые получает родитель. Однако такое определение не совсем верно. Есть некоторые статьи дохода, с которых взыскать деньги на содержание ребенка не получится. Поэтому сначала нужно разобраться, в каком порядке происходит начисление, с каких доходов удерживаются алименты, а с каких — нет, прояснить некоторые спорные моменты.

Как производится начисление алиментов

Выплачивается сумма на содержание ребенка только после того, как соответствующий судебный документ поступит в бухгалтерию тех учреждений, где работает плательщик. Это может быть 1 основное место работы или компании, где человек подрабатывает официально. Исполнительные листы направляют по адресам всех мест работы. Если у человека несколько источников дохода, то все они облагаются алиментами.

Здесь необходимо напомнить, что алименты назначаются в твердой денежной сумме или в процентном отношении к зарплате: 25%- на одного ребенка, 33% – на двоих, 50% – на троих и более детей. При наличии задолженности размер выплат может увеличиваться, но при этом удерживаемая сумма не может превышать 70% от всего заработка плательщика за месяц.

После поступления судебного постановления или алиментного соглашения в бухгалтерию предприятия производится перерасчет зарплаты работника на основании полученных сведений. Что касается подоходного налога и алиментов: сначала со всей суммы дохода вычитается НДФЛ, а только потом — деньги по исполнительному листу в соответствующем размере. Таким образом, на вопрос, облагаются ли алименты подоходным налогом, ответ будет отрицательным.

Все деньги, которые получают люди, условно можно разделить на 2 группы: трудовые доходы (т. е. средства, полученные за выполнение какой-либо деятельности, услуги и др.) и иные виды заработка. К первой группе относятся:

  • зарплаты, получаемые на основном и дополнительных местах работы;
  • финансы, довольствие, выплачиваемое государством военнослужащим, полицейским, пожарным и пр.;
  • содержание госслужащих, работников муниципалитетов;
  • гонорары, которые получают представители «творческих профессий»: актеры, ведущие, музыканты, журналисты и пр. Если плательщик получает и зарплату, и гонорар, то отчисления должны идти с двух видов дохода;
  • различные надбавки: за определенное звание/чин, проф. мастерство, выслугу лет, стимулирующие и пр.;
  • с вознаграждений, выплачиваемых педагогам за выполнение функций классного руководителя;
  • доплаты на вредном производстве, за тяжелый физический труд, другие особые условия;
  • оплачиваемый больничный лист;
  • районный коэффициент, северные;
  • любые премии;
  • отпускные;
  • материальное вознаграждение за выполнение сверхурочных, дополнительные часы, замещение, ненормированный день, ночные смены;
  • прочие выплаты/способы финансового стимулирования, добавляемые к основному заработку алиментщика, предусмотренные трудовым кодексом и/или используемые у каждого отдельно взятого работодателя.

Иные виды доходов, с которых удерживают алименты

С каких еще доходов удерживаются алименты? Другая, весьма обширная группа, не считается зарплатой. Однако при этом может осуществляться трудовая деятельность. Например, самозанятый гражданин получает деньги за выполнение определенных работ, услуг (репетиторство, ремонт). К этой же категории относятся и нетрудовые доходы. С каких видов доходов удерживаются алименты, кроме заработной платы:

Читайте так же:  Санкции за разглашение коммерческой тайны

С каких доходов нельзя высчитать алименты

Есть небольшое количество видов доходов, которые не облагаются алиментами. С каких выплат не удерживаются алименты? Невозможно взыскать деньги с лица, получающего:

  • пособие, получаемое во время беременности, родов, отпуска по уходу за ребенком;
  • компенсацию за питание в профилакториях и санаториях;
  • выплату за ремонт инструмента, поврежденного/выведенного из строя при работе, а также с компенсации, выплаченной на приобретение нового оборудования взамен испорченного;
  • командировочные;
  • компенсацию, полученную в связи с переводом на новое рабочее место в другом населенном пункте;
  • материнский капитал;
  • выплаты за реализацию авторских и смежных прав;
  • материальную помощь, оказываемую в случае рождения ребенка, вступления в брак, похоронами родственника, причинением ущерба стихийным бедствием;
  • пенсию по потере кормильца;
  • алименты от другого человека.

Алименты при проведении сделок купли-продажи

Очень сложный и двоякий вопрос — это начисление алиментов со сделок купли-продажи имущества (движимого и недвижимого). Дело в том, в перечень видов дохода, облагаемых алиментами, входят различные гражданско-правовые сделки, и договора купли-продажи относятся к этому типу. Здесь все зависит от целей проведения сделок, на это указывает постановление Конституционного суда.

Подробнее об алиментах с продажи квартиры читайте здесь.

Так, реализация имущества может означать и простую смену формы владения: была квартира за 1,5 млн. руб. теперь эти 1,5 млн. руб на руках. Дохода здесь нет, а дети не имеют прав на собственность родителей, ее они могут получить только по наследству или по договору дарения.

Также часто имущество продают с целью приобретения чего-либо нового, например, замены старого автомобиля на более новый. В этом случае при вычете алиментов могут быть потеряны значительные суммы (от 25% до 50%), что делает невозможным приобретение даже равноценного имущества. В этом случае будут ущемлены права плательщика, а это уже противоречит Конституции РФ.

Таким образом, рассмотренные случаи носят разовый характер, не связаны с экономической деятельностью гражданина, он не получает от них дохода. Поэтому алименты с таких типов сделок взыскиваться не будут. Но не исключено, что объяснять свои мотивы и доказывать неправоту приставов придется в суде. А сделать это не всегда просто.

Другое дело, если человек зарабатывает на перепродаже имущества: покупает дешево, доводит «до блеска», ремонтирует и продает дороже. В этом случае прибыль будет относиться к видам доходов, с которых алименты подлежат уплате. Однако это тоже нужно будет подтвердить и привести доказательства экономической деятельности.

Особые категории

Не всем начисляются алименты на ребенка на равных основаниях. Есть некоторые разновидности работников, с которых средства будут взыскиваться по особенным правилам. Дело в специфике начислений, из которых производится удержание алиментов. Как платить алименты тем, кто не подпадает под большинство? Здесь также указывается порядок, как должны быть начислены суммы. Во всех случаях подоходный налог с алиментов не высчитывается.

С лиц, занятых на госслужбе, а также военнослужащих, взимают алименты со всех видов ежемесячного содержания со всеми доплатами, указанными в справке о доходах с места работы.

ИП перечисляют алименты после проведения всех необходимых выплат: выдачи заработка сотрудникам, налогообложения, оплаты страховых взносов, необходимых для осуществления дальнейшей деятельности трат.

Если гражданин работает за границей, то деньги на содержание детей могут взиматься по-разному: с двойной зарплаты, в размере 5 МРОТ, из расчета по последнему заработку, полученному в России.

Фермеры выплачивают алименты после реализации полученной продукции. В зависимости от специфики средства могут взиматься не ежемесячно, а раз в год.

С представителей творческих профессий высчитывают средства с того вида дохода, который они получают: гонорар, зарплата или с обоих вместе.

Если алиментщик осужден и находится в тюрьме, колонии, то платятся алименты после удержания государством средств, необходимых для содержания гражданина в данном учреждении.

Если правонарушителю назначены исправительные работы, то удерживаются алименты со всего заработка.

Неработающий родитель также обязан уплачивать алименты. Средства будут высчитываться с пособия по безработице, если гражданин таковое получает. Если человек не состоит на учете, то суд может назначить алименты в твердой денежной сумме или в процентном отношении к средней зарплате. Родитель должен будет ежемесячно перечислять указанную сумму даже если нет постоянного места работы, или алиментщик просто скрывает свои доходы.

Конечно, узнать доход бывшего мужа для алиментов будет затруднительно. В особенно сложных случаях практически нет способов, как доказать реальную зарплату гражданина, если он работает неофициально. Но не стоит в этом случае пытаться завысить планку, т. к. алименты придуманы не для того, чтобы наказать родителя, а чтобы поддержать ребенка. Если он этого делать не будет, то будет копиться долг, который придется гасить при последующем устройстве на работу.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Источник: http://vseprorazvod.ru/aliment/c-kakih-dohodov-platyatsya-alimenty/

Налог с алиментов: они удерживаются после удержания ндфл или до?

Расчетом и удержанием алиментов с сотрудника в организации занимается бухгалтер после получения исполнительного документа.

Для этого не требуется приказа по предприятию или разрешения ответчика, а лишь его подпись с ознакомлением документа.

Для удержания средств бухгалтер должен знать источники для взыскания, порядок удержания и прочие нюансы.

Какими налогами облагаются алименты?

При получении алиментов у многих возникает вопрос, считается ли это доходом и надо ли платить с него налоги?

В Налоговом кодексе в ст. 208 указан перечень доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ. Алиментов в списке нет. Следовательно, с точки зрения налогового законодательства, они не являются объектом налогообложения.

Это подтверждает и п. 5 ст. 217 НК РФ, где отмечается, что освобождаются от НДФЛ все алименты: на детей, родителей, супругов.

По своей сути это определенная часть средств, которая все равно потратилась бы на ребенка, если бы родители жили вместе.

Возможно Вам будут интересны следующие статьи:

Алименты как удерживаются: с начисления или за минусом НДФЛ?

При получении исполнительного решения, приказа или соглашения работодатель удерживает средства с даты, указанной в исполнительном листе. Как правило, это день подачи иска в суд, если вопрос решался в данной инстанции (ст. 98 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.).

Читайте так же:  Основание для увольнения работника по инициативе работодателя

В бухгалтерии рассчитывается сумма, положенная к выплате работнику за месяц:

Алименты удерживаются не со всех сумм, а с тех, что внесены в перечень постановления Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г.

Алименты начисляются с чистой или грязной зарплаты? На основании п. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ алименты должны высчитываться только после того, как со всей суммы заработка удержат НДФЛ, то есть высчитываются с чистой зарплаты.

Варианты размера удержания:

  • фиксированная величина;
  • 25 % от заработка — на 1 ребенка;
  • 1/3 — на двоих детей;
  • 50 % — на трех и более.

В налогообложении есть такое понятие, как стандартный вычет родителю, на содержании которого находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Алиментщик, ответственно исполняющий свои финансовые обязательства, имеет право на данный вычет. Он производится перед удержанием НДФЛ для того, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.

Величина вычета равна:

  • на 1-го ребенка — 1400 руб.;
  • на 2-го — 1400 руб.;
  • на 3-го и последующих — 3000 руб.

Пример 1.Сотруднику начислили зарплату 35000 руб. У него есть несовершеннолетняя дочь, которой он платит алименты на основании судебного приказа. Взыскиваемая величина рассчитывается:

Пример 2. За месяц работнику начислили зарплату 40000 руб. На основании судебного решения удерживаются алименты на его сына и дочь. Стандартные вычеты на детей не производятся.

  1. 40000 х 13% = 5200 руб. — НДФЛ.
  2. 40000 – 5200 = 34800 руб. — сумма для исчисления взыскания.
  3. 34800 х 1/3 = 11600 руб. — величина алиментов к удержанию на двоих детей.
  4. 40000 – 5200 – 11600 = 23200 руб. — работник получит на руки.

Если с работника происходят взыскания по нескольким исполнительным документам, то удержание алиментов является первоочередным.

Как правильно отразить алименты в 6 НДФЛ?

С 2016 года введена вторая форма отчетности по расчету и удержанию с работников НДФЛ налоговыми агентами.

Ежеквартально работодатели оформляют и сдают в налоговую инспекцию отчет по форме 6 НДФЛ, утвержденной в приказе ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015 г.

В первом разделе указываются нарастающим итогом:

  • строка 020 — сумма всех доходов сотрудников налогового агента;
  • строка 030 — сумма всех налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу;
  • строка 040 — сумма НДФЛ исчисленная;
  • строка 070 — сумма НДФЛ удержанная.

Ни в одной строке про алименты не говорится, поэтому в разделе 1 они не отражаются.

Во втором разделе квартальные показатели:

  • строка 130 — сумма всех доходов. Здесь отражается величина рассчитанная, а не выданная на руки, т. е. до момента удержания НДФЛ, стандартного, имущественного и прочих вычетов.
  • строка 140 — НДФЛ, удержанный фактически из строки 130 за минусом налоговых вычетов.

Как видно, ни в одном из пунктов алименты не выделены, поэтому в форме 6 НДФЛ отдельно они никуда не вписываются.

Берутся ли алименты с регресса?

В законе об исполнительном производстве есть общий список доходов, с которых нельзя производить взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.). В пп.1 ч. 1 указывается, что судебный пристав не вправе направить взыскание на суммы, возмещающие ущерб здоровью.

Однако в п. 2 данной статьи оговаривается, что в случае с алиментами на несовершеннолетних данное правило не действует.

Это значит, что закон разрешает учитывать регресс при исчислении уплаты на ребенка.

Статус налогоплательщика при перечислении алиментов

Уплата алиментов является не налоговым платежом, который уплачивается в не бюджетную систему.

Минфин разработал правила заполнения платежки только для денежных переводов в бюджет (приказ Минфина России № 107н от 12.11.2013 г.):

  • налоги;
  • страховые взносы;
  • сборы;
  • таможенные платежи и др.

В приложении № 5 к приказу этому есть перечень статусов из двухзначных кодов, который требуется занести в поле 101.

Но, так как перевод алиментов — это перевод не в бюджет государства, данные правила в оформлении платежного поручения на него не распространяются, и в статусе плательщика ничего не ставится, поле остается пустым.

В поле «Назначение платежа» в этом случае указывается информация:

  • цель платежа — перечисление алиментов;
  • объект удержания — с зарплаты ФИО работника;
  • ИНН работника;
  • за какой период перечисление;
  • основание — номер и дата исполнительного листа.

Включаются ли алименты в расходы при усн?

Этот вопрос возникает в случае объекта налогообложения «доходы минус расходы», когда налог исчисляется за отчетный период с разницы между доходами и произведенными расходами.

Перечень расходов, которые можно вычитать из доходов и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу, прописан в ст. 346.16 НК РФ. В пп. 6 п. 1 статьи говорится о расходах на оплату труда, к которым относятся :

  • заработок (ставки, оклады, сделка);
  • надбавки, премии, компенсации и прочее.

Причем для вычета берется начисленная сумма оплаты труда, до удержания всех налогов и взысканий.

Так как на основании ст. 109 Семейного кодекса работодатель обязан удерживать средства из всего заработка (и иных доходов) сотрудника, то получается, что в расходы при налогообложении «доходы минус расходы» алименты входят автоматически в составе начисленной суммы оплаты труда.

При оформлении декларации в строке суммы произведенных расходов учитывается полная величина всех доходов сотрудников до вычета налогов и взысканий, поэтому учитывать отдельно последние по исполнительным документам не требуется.

При начислении алиментов бухгалтер должен быть очень внимательным, так как за неисполнение или ненадлежащее исполнение судебного решения/приказа установлены административная и уголовная ответственности.

Поделитесь ссылкой на статью или сохраните её

На нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://posobie.online/alimenty/poryadok-uplaty/nalog-s-alimentov.html/amp

Алименты начисляются до или после удержания
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here